Repositorio Institucional de Documentos

TFG-EUPLA-Uniza T abajo Fin de G ado Plan de negocio y es udio de iabilidad económica NAVIROX SLU Au o Ana Na a o Pé ez Di ec o a Ma ía Ángeles Pelige o Domeque Escuela Uni e si a ia Poli écnica La Almunia 2021 ESCUELA UNIVERSITARIA POLITÉCNICA DE LA ALMUNIA DE DOÑA GODINA (ZARAGOZA) MEMORIA Plan de negocio y es udio de iabilidad económica NAVIROX SLU 425 – 18 -31 Au o : Di ec o a: Fecha: Ana Na a o Pé ez Ma ía Ángeles Pelige o Domeque 03 de eb e o de 2021 Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - i – 425 – 18 -31 INDICE BREVE 1. Resumen ....................................................................................................... 1 2. Abs ac ........................................................................................................ 2 3. In oducción .................................................................................................. 3 4. Desa ollo ..................................................................................................... 6 5. Conclusiones ............................................................................................... 55 6. Bibliog a ía ................................................................................................. 56 Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - ii - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 INDICE DE CONTENIDO 1. Resumen ....................................................................................................... 1 1.1. Palab as cla e ................................................................................................... 1 2. Abs ac ........................................................................................................ 2 2.1. Keywo d ........................................................................................................... 2 3. In oducción .................................................................................................. 3 3.1. Jus i icación de la idea de negocio ..................................................................... 3 3.1.1. Jus i icación uncional ....................................................................................................... 3 3.1.2. Jus i icación de la idea de negocio .................................................................................... 3 3.2. Desc ipción del p oyec o emp esa ial ................................................................ 4 3.2.1. Se icios o ecidos ............................................................................................................. 4 3.2.1.1. Misión ......................................................................................................................... 4 3.2.1.2. Visión y alo es ........................................................................................................... 4 4. Desa ollo ..................................................................................................... 6 4.1. In e siones ....................................................................................................... 6 4.1.1. In e siones de inmo ilizado ma e ial ................................................................................ 6 4.1.2. In e siones de inmo ilizado ma e ial ................................................................................ 8 4.2. P és amo a la go plazo ...................................................................................... 9 4.3. Es udio de me cado y análisis es a égico ........................................................ 11 4.3.1. De inición del sec o de la ac i idad................................................................................ 11 4.3.2. Análisis del en o no gené ico (PEST) ............................................................................... 11 4.3.2.1. Polí ico ...................................................................................................................... 11 4.3.2.2. Económico ................................................................................................................ 12 4.3.2.3. Social ........................................................................................................................ 12 4.3.2.4. Tecnológico .............................................................................................................. 13 4.3.3. Análisis del en o no especí ico. 5 ue zas de Po e ....................................................... 14 4.3.3.1. Pode de negociación del clien e ............................................................................. 14 4.3.3.2. Ri alidad en e los compe ido es exis en es ............................................................ 15 4.3.3.3. Amenaza de nue os compe ido es .......................................................................... 15 4.3.3.4. Pode de negociación de los p o eedo es ............................................................... 16 4.3.3.5. Amenaza de p oduc os sus i u os ............................................................................ 16 4.3.4. Análisis in e no. La cadena de negocio ........................................................................... 17 Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - iii – 425 – 18 -31 4.3.5. Análisis DAFO .................................................................................................................. 18 4.4. Selección de o ma ju ídica de la emp esa....................................................... 20 4.5. Plan de ope aciones ....................................................................................... 21 4.5.1. Demanda de p oducción ................................................................................................. 24 4.5.1.1. Consumos y comp as de ma e ia p ima .................................................................. 28 4.5.1.2. Cos e de p oducción ................................................................................................ 32 4.6. O ganización y Recu sos Humanos .................................................................. 34 4.6.1. Dis ibución de jo nada labo al ...................................................................................... 35 4.6.2. Funciones de los depa amen os .................................................................................... 35 4.6.2.1. Á ea inancie a – adminis a i a .............................................................................. 35 4.6.2.2. Á ea come cial ......................................................................................................... 35 4.6.2.3. Á ea de calidad ........................................................................................................ 36 4.6.2.4. Á ea de p oducción .................................................................................................. 36 4.6.2.5. Á ea de ingenie ía .................................................................................................... 36 4.6.3. Con a ación del pe sonal .............................................................................................. 37 4.6.4. Gas o de pe sonal ........................................................................................................... 37 4.7. IVA (Impues o Sob e el Valo Añadido) ........................................................... 39 4.8. Es udio de iabilidad económica ..................................................................... 41 4.8.1. Ven as ............................................................................................................................. 41 4.8.2. Teso e ía ......................................................................................................................... 44 4.8.3. Cuen a de pé didas y ganancias ..................................................................................... 45 4.8.4. Balance de si uación inal ............................................................................................... 47 4.8.5. Ra ios .............................................................................................................................. 48 4.8.5.1. Ra ios inancie as ..................................................................................................... 48 4.8.5.1.1. Ra io de liquidez ............................................................................................... 48 4.8.5.1.2. Ra io de sol encia ............................................................................................. 49 4.8.5.1.3. Ra io de endeudamien o .................................................................................. 49 4.8.5.2. Ra ios de en abilidad .............................................................................................. 50 4.8.5.2.1. Ra io de en abilidad inancie a ....................................................................... 50 4.8.5.2.2. Ra io de en abilidad económica ...................................................................... 50 4.8.5.3. Ra ios de e iciencia .................................................................................................. 51 4.8.5.3.1. Ro ación de exis encias..................................................................................... 51 4.8.5.3.2. Ro ación de ac i os ........................................................................................... 51 4.8.5.3.3. Fondo de maniob a ........................................................................................... 51 4.9. Posibles escena ios ........................................................................................ 52 Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - i - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 4.9.1. Escena io ealis a ............................................................................................................ 52 4.9.2. Escena io pesimis a ......................................................................................................... 53 4.9.3. Escena io op imis a ......................................................................................................... 54 5. Conclusiones ............................................................................................... 55 6. Bibliog a ía ................................................................................................. 56 Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 1 – 425 – 18 -31 1. RESUMEN El p esen e abajo in de g ado plan ea un plan de negocios y del es udio de iabilidad económica – inancie a pa a la pues a en ma cha de una emp esa dedicada a la p oducción de ba iles de ace o inoxidable en Za agoza. En es e p oyec o se u ilizan di e sas he amien as es udiadas a lo la go del G ado de Ingenie ía en O ganización Indus ial, como, po ejemplo, análisis PEST, 5 ue zas de Po e , es udio de la cadena de negocios, el análisis DAFO…G acias a es e es udio, además de pe mi i nos conoce el sec o , hemos podido conoce el en o no y la compe encia. Además, se ha p ocedido a elegi la o ma ju ídica aco de con las ca ac e ís icas de la emp esa A con inuación, se ealiza el es udio del plan de ope aciones, desc ibiendo en él el p oceso de p oducción, los consumos de ma e ias p imas y el cos e de p oducción. Seguidamen e se o ganiza la dis ibución de la jo nada labo al de nues os empleados y se de inen las unciones de cada uno de los depa amen os. Po úl imo, se ealiza el es udio de iabilidad económica del p oyec o emp esa ial, y se conclui á si el plan de negocios puede se en able o no, as el es udio de unas a ios y los di e en es escena ios a los que puede es a some ido el p oyec o. 1.1. PALABRAS CLAVE Ba iles ace o inoxidable, emp endimien o, inanciación, plan emp esa ial, en abilidad e in e sión. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 8 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 4.1.2. In e siones de inmo ilizado ma e ial El inmo ilizado in angible es á o mado po los ac i os de la emp esa que, al igual que el inmo ilizado ma e ial, o man pa e de su es uc u a y son necesa ios pa a desa olla su ac i idad Pa a el co ec o uso de los di e en es equipos in o má icos, se con a a una licencia pa a la u ilización de una base de da os que nos acili e el abajo adminis a i o y un p og ama de diseño que ayuda á al abajo de nues os écnicos Mes 0 Aplicaciones in o má icas 848,49 € Licencia pa a base de da os 398,50 € Licencia p og ama diseño 449,99 € Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 9 – 425 – 18 -31 4.2. PRÉSTAMO A LARGO PLAZO Una ez ealizado el es udio de lo que se a a in e i en bienes ma e iales e inma e iales y eniendo en cuen a que podemos con a con una inanciación p opia del 20%, que alcanza una ci a de 251.806,39 €, se decide que se a a adqui i el 80 % es an e median e un p és amo banca io a la go plazo. Hay di e en es ipos de p és amos a la go plazo según el ipo de amo ización, como, po ejemplo: Sis ema de amo ización ancés, que consis e en cuo as cons an es e in e eses calculados sob e el capi al pendien e. Sis ema de amo ización alemán, la cuo a a ía según el paso del iempo, se paga más al p incipio del p és amo y an dec eciendo in e eses, po úl imo, sis ema de amo ización ame icano, se pagan in e eses pe iódicos y una cuo a de capi al al inal en un pago único. Valo ados los ipos an e io men e ci ados, se decide po el p és amo a la go plazo con un sis ema de amo ización ancés, debido a que se p e ie e una cuo a cons an e sin la necesidad de desembolsa demasiado dine o al p incipio del p és amo. T as euniones y o e as de bancos, se decide que la en idad inancie a que más se ajus a a nues o c i e io es Banco Bilbao Vizcaya A gen a ia (BBVA) Can idad p és amo 1.007.225,57 € Núme o de años a inancia 8 años F acción inanciación 12 meses Núme o de pe iodos 96 meses Tipo de in e es anual 4,36% Cuo a mensual 12.446,74 € Rédi o 0,363% PRÉSTAMO A LARGO PLAZO Ac i o NO Co ien e 1.032.257,82 € Pa imonio Ne o 251.806,39 € Inmo ilizado ma e ial 1.031.409,33 € Recu sos P opios 251.806,39 € Es uc u a 560.500,00 € Capi al Social 251.806,39 € Mobilia io 5.783,50 € Rese as Máquina p oducción 435.700,00 € Pasi o 1.007.225,57 € Elemen o aspo e 21.100,00 € Pasi o no co ien e 1.007.225,57 € Equipos in o má icos 8.325,83 € P és amo a la go plazo 1.007.225,57 € Inmo ilizado inma e ial 848,49 € Pasi o co ien e - € Aplicaiones in o má icas 848,49 € P o eedo es - € Ac i o Co ien e 226.774,14 € P és amo a co o plazo - € Deudo es 216.774,14 € Hacienda Pública IRPF - € IVA sopo ado 216.774,14 € Hacienda Pública IVA - € Disponible 10.000,00 € Hacienda Pública IMPUESTOS - € Saldo inicial 10.000,00 € Segu idad Social Ac eedo a - € ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1.259.031,96 € TOTAL ACTIVO TOTAL PATRMONIO NETO Y PASIVO 1.259.031,96 € = Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 10 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 El acue do pa a con a a el p és amo con la En idad Financie a BBVA po un alo de 1.007.225,57 € es el siguien e: plazo de de olución 8 años, con un ipo de in e és anual del 4,36% y un édi o del 0,363%. Lo amo iza emos median e una cuo a de 12.446,74€ mensual. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Recibo 12.446,74 € 12.446,74 € 12.446,74 € 12.446,74 € 12.446,74 € 12.446,74 € In e és 3.659,59 € 3.627,66 € 3.595,62 € 3.563,46 € 3.531,18 € 3.498,79 € Amo ización 8.787,15 € 8.819,08 € 8.851,12 € 8.883,28 € 8.915,56 € 8.947,95 € Capi al amo izado 8.787,15 € 17.606,23 € 26.457,36 € 35.340,64 € 44.256,20 € 53.204,15 € Capi al i o 998.438,42 € 989.619,34 € 980.768,21 € 971.884,93 € 962.969,37 € 954.021,42 € Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 11 – 425 – 18 -31 4.3. ESTUDIO DE MERCADO Y ANÁLISIS ESTRATÉGICO El es udio de me cado es un apa ado del es udio que consis e en la ecopilación de in o mación sob e la si uación del en o no de nues a emp esa, se á un es udio an o in e no como ex e no, se p e ende analiza odos los ac o es pa a pode es ablece las di e en es amenazas y las posibles o alezas. 4.3.1. De inición del sec o de la ac i idad Nues a emp esa se encuen a ca alogada den o del epíg a e “Fab icación de en ases y embalajes me álicos lige os” con el código 2592 del CNAE (Clasi icación Nacional de Ac i idades Económicas), o mando pa e del sec o de la me alu gia. 4.3.2. Análisis del en o no gené ico (PEST) El análisis PEST es una he amien a de análisis es a égico que ayuda a analiza el en o no mac oeconómico en el que ope a la emp esa. Se pueden iden i ica los ac o es que a ec an en la ac ualidad y los que pueden a ec a en un u u o. Tene una di ección es a égica e icaz es undamen al pa a el buen uncionamien o de la emp esa, hay que segui una me odología y un calenda io de acción. El análisis PEST se debe ealiza pa a en ende el en o no, así se puede obse a cómo puede a ec a a la emp esa y pode eacciona . Los ac o es que se es udian en el análisis PEST son: 4.3.2.1. Polí ico Los ac o es polí icos ienen que e con la ida polí ica a odos los ni eles que puedan a ec a a la ac i idad de la emp esa. España es una mona quía cons i ucional que se basa en una democ acia pa lamen a ia, pe o el pode es á muy descen alizado, eniendo las comunidades au ónomas un al o ni el de au onomía legisla i a, ejecu i a y legal. Nues a emp esa end á que segui las leyes de la comunidad au ónoma de A agón pa a su c eación, a endiendo en cues iones de emp endimien o a lo que dic amine la Dipu ación de Za agoza. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 12 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 4.3.2.2. Económico Los ac o es económicos son aquellas cues iones económicas ac uales o u u as que pueden a ec a a la ejecución de la es a egia de la emp esa. El PIB (P oduc o In e io B u o) que es alo mone a io de odos bienes y se icios p oducidos en una de e minada egión du an e un pe iodo de e minado, no malmen e un año, es en A agón de 37.691 millones de eu os, lo que la si úa como la 10º economía de España. El PIB pe cápi a, es un g an indicado de la calidad de ida, en A agón en el 2018 ue de 28.640 € en e a los 25.730 € de PIB pe cápi a en España. Es a ci a supone que los habi an es de A agón es án en e los que mejo ni el de ida iene de España, ocupando el 5º pues o del anking de PIB pe cápi a de las Comunidades Au ónomas. La deuda pública de A agón ue en el 2018 de 8.251 millones de eu os, ocupando ambién la 5º posición de la abla de deuda de las di e en es Comunidades Au ónomas. La asa de a iación anual del IPC (Índice de P ecios de Consumo) de A agón en oc ub e de 2019 ha sido del 0.1 %, una ci a que ha pe manecido cons an e espec o al mes an e io , siendo la misma ci a que en España. 4.3.2.3. Social A agón es una supe icie de casi 50.000 km2, es una egión g ande compa ada con el es o de Comunidades Au ónomas. En la 11º Comunidad española, en cuan o a población, con 1.320.794 habi an es, con una muy baja densidad de población, 28 habi an es po km2, si la compa amos con el es o de España. Si acudimos a la EPA (Encues a de Población Ac i a) pa a comp oba las ci as de desempleo en A agón, emos que iene un po cen aje de pa o del 9.7% de la población ac i a, una asa po debajo de la nacional, siendo la 6ª Comunidad Au ónoma en el anking de pa o de las Comunidades Au ónomas. Imagen: Da osMac o 1 Imagen: Da osMac o 2 Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 13 – 425 – 18 -31 4.3.2.4. Tecnológico Los ac o es ecnológicos son decisi os ac ualmen e po que la elocidad de mejo a ecnológica es g andiosa. Hay que se conscien e de que la ecnología que se es á desa ollando a a cambia el u u o inmedia o. Exis en in inidad de elemen os que pueden a ec a a nues a emp esa si nos cen amos en los ac o es ecnológicos. La ecnología a anza a un i mo an ápido que hace que las nue as emp esas pa a sa is ace los gus os de sus clien es engan que adap a se. Los consumido es en la ac ualidad ca ecen de iempo, po lo que buscan sa is ace sus necesidades de una mane a ápida y ácil. Ahí es donde la ecnología cob a un papel muy impo an e, ya que g acias a sus a ances, emp esas y consumido es aho amos iempo y dine o. Siendo la en a online uno de los elemen os ecnológicos emp esa iales más demandados po los clien es, en la ac ualidad hay una g an mayo ía de emp esas in o ma izadas, que es án decidas a ealiza cualquie ipo de ope ación, comp a o in o mación, a a és de in e ne . Po odo lo an e io men e ci ado, nues a emp esa dispond á de una página web donde pod á ealiza cualquie ope ación a a és a nues o depa amen o come cial que se á el enca gado de ella. También se p e ende c ea pe iles en edes social pa a pode in o ma a odos nues os clien es de cualquie no edad o inno ación den o de nues a emp esa. Nues o p opósi o se á i adap ándose a los nue os a ances ecnológicos. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 14 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 4.3.3. Análisis del en o no especí ico. 5 ue zas de Po e Las 5 ue zas de Po e son esencialmen e un g an concep o de los negocios po medio del cual se pueden maximiza los ecu sos y supe a a la compe encia, cualquie a que sea el gi o de la emp esa. Según Po e , si no se cuen a con un plan pe ec amen e elabo ado, no se puede sob e i i en el mundo de los negocios de ninguna o ma. Imagen:5 ue zasdepo e Como se obse a en la imagen an e io men e mos ada, el modelo de PORTER asume que hay 5 ue zas impo an es que de e minan el pode compe i i o de la o ganización: 4.3.3.1. Pode de negociación del clien e El clien e iene la po es ad de elegi cualquie p oduc o o se icio de la compe encia. Sob e odo, cuando exis en a ios p o eedo es po enciales. Las es a egias posibles a segui son: • Mejo a y aumen a los canales de en as • Inc emen a la calidad de los p oduc os e in en a educi los p ecios • P opo ciona los se icios y ca ac e ís icas como alo añadido al p oduc o. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 15 – 425 – 18 -31 4.3.3.2. Ri alidad en e los compe ido es exis en es Ac ualmen e podemos ap o echa que en España hay pocas emp esas compe ido as, pocas emp esas dedicadas a la ab icación de ba iles, es o supone una g an en aja compe i i a pa a nues a emp esa. Cada compe ido es ablece es a egias con las que des aca sob e los demás. Po ello, debemos es a a en os pa a in en a supe a las o eacciona an e ellas lo an es posibles. Las es a egias que se pueden oma en e a nues os compe ido es son: • Aumen a la in e sión en ma ke ing y en publicidad: especialmen e en la di e enciación de nues o p oduc o y en la comunicación • In en a ebaja los cos es ijos lo máximo posible • P opo ciona nue os se icios y ca ac e ís icas como alo añadido a nues o clien e. 4.3.3.3. Amenaza de nue os compe ido es Debe emos ene unas ue es ba e as de en ada en nues o me cado pa a in en a e i a nue os compe ido es, es as ba e as pod ían se : • Meno cos e: se p e ende in en a educi cos es pa a o ece p oduc os más ba a os. • Ba e as legales: oda no ma i a (legislación, pa en es, licencias, impues os, e c.) ma ca una obligación de cumplimien o que a ía en cada país o incluso en cada egión. No aca a odas ellas, puede de i a en sanciones y desc édi o pa a nues a o ganización • Iden i icación de ma ca: pa a que el clien e iden i ique nues a ma ca, se p e ende consegui una g an calidad de p oduc o, a un buen p ecio y o eciendo un se icio adap ado a las necesidades de cada uno de ellos. Las es a egias posibles a segui son: • Aumen a la in e sión en ma ke ing y publicidad • Inc emen a la calidad del p oduc o o educi su p ecio • P opo ciona nue os se icios/ca ac e ís icas como alo añadido a nues o clien e Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 16 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 4.3.3.4. Pode de negociación de los p o eedo es Es á cla o, que es necesa io ene con nues os p opios p o eedo es un g an pode de negociación, especialmen e si el p o eedo iene unas ca ac e ís icas especí icas, ya que end án menos impac o los p o eedo es que no engan p oduc os o se icios di e enciados. En es e úl imo caso, pod íamos cambia de p o eedo sin demasiados iesgos. Po las ca ac e ís icas de es a emp esa, en de e minadas ma e ias exis en g an can idad de p o eedo es, con los cuales se pod á negocia p ecios, plazos de en ega o o mas de pago, sin emba go, pa a o as de e minadas ma e ias más especí icas nues a base de p o eedo es es meno po lo que nues o de ango de negociación se á in e io . Las es a egias posibles a segui son: • Aumen a nues a ca e a de p o eedo es • Es ablece alianzas a la go plazo con ellos • Pasa a ab ica nues a p opia ma e ia p ima a la go plazo 4.3.3.5. Amenaza de p oduc os sus i u os Los p oduc os que o ecemos no ienen g andes compe ido es en España. Po ejemplo, en I alia exis e una emp esa simila a la nues a (llamada Supe Mon e G oup) que o ece los mismos se icios que noso os, pe o logís icamen e le hacemos una g an compe encia, ya que los cos es pa a nues os clien es se ían in e io es y el plazo de en ega ambién. Dada la g an adición ce ece a de España se u ilizan ba iles en los ba es, po ello, el p oduc o sus i u i o es di ícil de encon a . Exis iendo un pequeño po cen aje en los g andes ba es de anques de ace o inoxidable pa a el en ase de g an capacidad de ce eza. Las es a egias posibles a segui son: • Mejo a /aumen a los canales de en a • Aumen a la in e sión en ma ke ing y publicidad • Inc emen a la calidad del p oduc o o educi su p ecio • Di e si ica la p oducción hacia posibles p oduc os sus i u os Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 17 – 425 – 18 -31 4.3.4. Análisis in e no. La cadena de negocio La cadena de alo es una pa e impo an e del análisis in e no de la emp esa, es un concep o desc i o y popula izado po Po e , en el que a aíz de las ac i idades de una emp esa se c ea una se ie de elaciones o eslabones que ienen como obje i o apo a el mayo alo posible pa a el clien e. La cadena de alo se en iende como una he amien a es a égica de análisis pa a iden i ica en ajas compe i i as de un negocio en e al me cado. Así pod emos analiza las di e sas ac i idades de la emp esa, compa ándolas con la compe encia y así ob ene in o mación que nos guia á a sabe sob e la posición que ocupa nues a emp esa en el me cado y pode segui una es a egia a ni eles in e nos o/y ex e nos. Pa a lle a a cabo es e es udio, las ac i idades se clasi ican en unción si su inculación es di ec a con la emp esa o no: • Ac i idades p ima ias: Las ac i idades de alo p ima ia son aquellas que sus en an la en aja compe i i a de la emp esa, apo ando más alo a los clien es que a los compe ido es, es deci son ac i idades que o man pa e del p oceso p oduc i o básico de la emp esa. • Ac i idades de apoyo: Las ac i idades de apoyo no ag egan alo di ec amen e, sino que aumen an la capacidad de las ac i idades p ima ias, en esumen, son ac i idades que no o man pa e del p oceso p oduc i o, sin emba go, si en de sopo e pa a las ac i idades p ima ias. Imagen: Elabo ación p opia Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 24 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 4.5.1. Demanda de p oducción A la ho a de ealiza el es udio de la demanda de p oducción en nues a emp esa, hemos in en ado con ac a con emp esas del sec o pa a que nos acili en in o mación sob e la ab icación, pe o no hemos ecibido ninguna espues a. Como no log amos ob ene da os sob e la p oducción de ba iles de ace o inoxidable, hemos ecu ido al es udio de en a de ce eza du an e una anualidad, así pode ob ene una ap oximación de los ba iles que se pueden p oduci . Debemos ene en cuen a que el ciclo de ida de un ba il de ace o inoxidables es de 15 – 30 años según las ablas de amo ización que podemos encon a en el BOE. En 2019, según el in o me socioeconómico del sec o de la ce eza en España, podemos obse a que el consumo de Ce eza en España ha c ecido a lo la go de los 10 úl imos años cons an emen e, has a alcanza un consumo en 2019, de 41.300 millones de li os Obse amos que, den o del consumo de 2019, un 68% del mismo se ealizó en la hos ele ía, ocasionando así, unas en as de 28.084 millones de li os, pe o no odos ellos se han se ido en o ma o de ba il. A con inuación, se mues a una imagen p opo cionada po el in o me an e io men e ci ado, donde podemos obse a los di e en es en ases de almacenamien o: Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 25 – 425 – 18 -31 Cen ándonos en nues a p oducción, podemos e que únicamen e el 27% de la ce eza consumida ha sido en ba iles de ace o inoxidable, lo que supone 7.582,68 millones de li os. Como podemos imagina , odos meses no son iguales, el consumo es bas an e mayo en los meses calu osos e in e io en los meses in e nales. Elabo amos a con inuación una es adís ica, según los da os que nos acili a es e in o me: Aho a amos a ealiza el es udio de la en a de los ba iles según su amaño. En nues o p oyec o, ealizamos el es udio según 4 capacidades di e en es, que son ba iles de almacenaje de 20, 30, 50 y 60 li os. Los ba iles que habi ualmen e encon amos en la hos ele ía son ba iles de 30 li os, po ello suponemos un po cen aje de en as del 60%, el segundo más habi ual, pe o siendo sus en as bas an e in e io es, son los ba iles de 30 li os que suponen un 30% de las en as y, po úl imo, los menos habi uales son los ba iles de 20 y 60 li os, cada uno de ellos supond ía una en a del 5%. T imes e Consumo (millones de li os) 1 1.528,56 2 2.039,41 3 2.283,82 4 1.730,89 1500 1700 1900 2100 2300 2500 T imes e 1 T imes e 2 T imes e 3 T imes e 4 Consumo Anual Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 26 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 A con inuación, amos a ealiza una es imación de las en as mensuales, eniendo en cuen a, como hemos ci ado an e io men e, que la en a anual es de 7,582.68 millones de li os Tipo de ba il % Ven as Ven as anuales (millones de li os) 1 imes e (millones) 2 imes e (millones) 3 imes e (millones) 4 imes e (millones) 20 li os 5% 379.13 76.43 101.97 114.19 86.54 30 li os 60% 4,549.61 917.13 1,223.65 1,370.29 1,038.53 50 li os 30% 2,274.81 458.57 611.82 685.15 519.28 60 li os 5% 379.13 76.42 101.97 114.19 86.54 TOTALES 100 % 7,582.68 1.528,56 2.039,41 2.283,82 1.730,89 Teniendo en cuen a las en as anuales de ce eza, podemos es ima las unidades de ab icación, eniendo en cuen a que la máxima amo ización de un ba il de ce eza, al y como hemos comen ado an es, es de 30 años. (Ud/mes = 76.43 millones *1.000.000 li os/20 li os /30 años/ 3meses) Tipo de ba il Ene – Feb - Ma (ud/mes) Ab il – May – Jun (ud/mes) Jul – Ago – Sep (ud/mes) Oc – No - Dic (ud/mes) 20 li os 42,462 56,650 63,439 48,078 30 li os 339,678 453,204 507,515 384,640 50 li os 101,904 135,960 152,256 115,396 60 li os 14,152 18,883 21,146 16,026 TOTALES 526,506 664,697 744,356 564,140 En un día labo able se des inan 8,8 ho as/día pa a la ab icación an o de ba iles de 20 li os como de 60, ya que suponen la meno en a mensual. Pa a los ba iles de 50 li os se des inan 52.8 ho as/día y po úl imo pa a los ba iles de 30 li os, los más endidos y más comunes, se in ie en 105,56 ho as/día. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 27 – 425 – 18 -31 Se mues a un g á ico con la dis ibución de la jo nada labo al: Seguidamen e ealizamos el es udio de la demanda cen ándonos en los di e en es ipos de en ases que amos a ab ica , como odos los ba iles se es udian de la misma mane a, a con inuación, ealizamos el es udio únicamen e de los ba iles de capacidad de 20 li os Tipo de ba il Ene – Feb - Ma (ud/mes) Ab il – May – Jun (ud/mes) Jul – Ago – Sep (ud/mes) Oc – No - Dic (ud/mes) 20 li os 42,462 56,650 63,439 48,078 Se p og ama la p oducción eniendo en cuen a el iempo de ciclo de las maquina ias, y pa a calcula dicho iempo, debemos ene en cuen a el p omedio de en as, el p omedio de días labo ables y el iempo des inado a la ab icación. P ime o calcula emos la p oducción dia ia: 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 𝑑í𝑎 = 𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑚𝑒𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑í𝑎𝑠 𝑙𝑎𝑏𝑜𝑟𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑎𝑙 𝑚𝑒𝑠 = 52657.25 22 =2393.51 𝑢𝑑𝑠/𝑑í𝑎 𝑇𝐶 =𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑓𝑎𝑏𝑟𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑑𝑖𝑎𝑟𝑖𝑎𝑠 = 8.8 2393.51 = 0.0037 ℎ/𝑢𝑑 Tenemos es ablecida, como an e io men e se ha calculado, un iempo de ciclo de 0.0037 ho as/ud y un p omedio de ab icación mensual de 52657.25 Uds. 22 PERSONAL PRODUCCIÓN 176 ho as 0,4 ho as/día 5% 22 4,8 ho as/día 60% 22 2,4 ho as/día 30% 22 0,4 ho as/día 5% 22 %HORAS/DÍA DISPONIBLES 8,8 105,6 52,8 8,8 176 VERDADERO 8 ho as/día Pe sonal po u no 1,1 13,2 6,6 1,1 22 VERDADERO PERSONAL NECESARIO BARRIL 60 LITROS BARRIL 50 LITROS BARRIL 30 LITROS BARRIL 20 LITROS Mes 1 Mes 2 Mes 3 DEMANDA 42462 42462 42462 Exis encias Iniciales 0 17375,00 25177,00 Exis encias Iniciales de semi e minado 0 0,78 0,52 CANTIDAD NECESARIA PRODUCCIÓN 42462,0 25086,2 17284,5 Tiempo de ciclo (TC) 0,0037 Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 28 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 Po ejemplo, en ene o y en eb e o la demanda es de 42,462 Uds. Como iniciamos el negocio y la p oducción en ene o, no con amos con ninguna exis encia inicial, sin emba go, en eb e o ya con amos unas exis encias iniciales de p oduc o e minado y p oduc o semi e minado. Además del es udio de la p oducción y las can idades necesa ias a p oduci , se calcula el dé ici del p oduc o. Es e cálculo es undamen al pa a la plani icación de la p oducción y su epe cusión en la easignación de los iempos de abajo del pe sonal. En el caso de de ec a el dé ici nega i o, se ía necesa ia la ealización de ho as ex a po pa e de nues os abajado es, pa a así pode alcanza la p oducción demandada. Se ha p e e ido esol e dicho p oblema de p oduc os al an es con ho as ex ao dina ias de nues o pe sonal, en luga de es ablece un s ock de segu idad de modo con inuado, ya que es a opción aca ea ía un mayo cos e de in en a io y un inc emen o del amaño del almacén. 4.5.1.1. Consumos y comp as de ma e ia p ima En p ime luga , se iene que ealiza un es udio de la can idad de ma e ia p ima que se a a adqui i pa a la pues a en ma cha de nues a emp esa. Na i ox ealiza una p oducción con inua, po lo an o, si no hay una g an subida del olumen de en as, las comp as ambién se gene a án de o ma gene almen e con inua. Pa a la ab icación de ba iles debemos con a con 5 p oduc os básicos que son los siguien es: planchas de ace o inoxidable, hilo de soldadu a, aco , espadín y pin u a epoxi. Mes 1 Mes 2 25 21 22 22 0,4 0,4 220 184,8 2393,51 2393,51 59837,78 50263,74 156,1 156,1 59837,78 50263,74 59837,00 50263,00 59837,78 67638,74 42462 42462 17375,78 25177,52 0,78 0,52 17375,00 25177,00 DEFICIT 0 0 Ho as ex ao dina ias necesa ias b u as 0 0 Máximo ho as ex a 55 46,2 P oducción ob enida con ho as ex a 14959,45 12565,93 ¿Necesidad? NO NO Salidas Exis encias Exis encias semi e minado Exis encias inales HORAS EXTRAORDINARIAS P oduc o e minado P oducción o al + Exis encias Días Labo ables T abajado es Ho as disponibles al día Ho as disponibles al mes P oducción al día P oducción al mes HORAS necesa ias PRODUCCIÓN NORMAL AL MES Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 29 – 425 – 18 -31 En cuad o adjun o se de alla las can idades de cada ma e ia p ima que son necesa ias pa a las dis in as ab icaciones de nues os p oduc os. Se ealiza un es udio de a ios p o eedo es de cada una de nues as ma e ias p imas, pa a decidi cuál de ellos es el más ap opiado según nues as necesidades. Poniéndonos en con ac o con 3 p o eedo es des acados en el mundo del me al, ealizamos una compa a i a pa a pode alo a dis in as ca ac e ís icas y pode decidi cual se adap a más a nues as necesidades. ELECCIÓN DE PROVEEDORES DE ACERO INOXIDABLE P ecio (€/Tm) Tiempo en ega Calidad 0-10 Mé odo de pago Ce canía (km) METALVIN SL 1.98 3 días 9 60 días 239 ACINESGON SL 1.75 3 días 6 30 días 84 PROVINOX 2.01 2 días 9 30 días 338 ELECCIÓN DE PROVEEDORES DE RÁCOR P ecio (€/Tm) Tiempo en ega Calidad 0-10 Mé odo de pago Ce canía (km) NOVELEC SL 12.8 3 días 8 60 días 20 COMATEC 13.5 1 día 6 60 días 334 SOBIME SA 12.9 4 días 9 30 días 296 Ba il 20 li os Ba il 30 li os Ba il 50 li os Ba il 60 li os Ace o inoxidable 6,25 kg. 8,00 kg. 13,75 kg. 15,90 kg. Raco 1,0 Ud 1,0 Ud 1,0 Ud 1,0 Ud Hilo Soldadu a 0,130 kg. 0,197 kg. 0,345 kg. 0,379 kg. Espadin 1,0 Ud 1,0 Ud 1,0 Ud 1,0 Ud Pin u a 0,019 kg. 0,022 kg. 0,025 kg. 0,027 kg. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 30 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 ELECCIÓN DE PROVEEDORES HILO DE SOLDADURA P ecio (€/Tm) Tiempo en ega Calidad 0-10 Mé odo de pago Ce canía (km) NITROTEC SA 1.12 5 días 8 30 días 833 SOLYMAN SA 0.96 3 días 8 60 días 307 GONZALEZ SUMINISTROS SL 0.89 2 días 8 Con ado 309 ELECCIÓN DE PROVEEDORES DE ESPADÍN DE ACERO INOXIDABLE P ecio (€/Tm) Tiempo en ega Calidad 0-10 Mé odo de pago Ce canía (km) EBROAIRE SL 23.16 3 días 8 30 días 16 SERVIACERO SA 22.50 3 días 6 60 días 326 FERROINSA FORTE 23.78 4 días 8.50 60 días 846 ELECCIÓN DE PROVEEDORES DE PINTURAS EPOXI P ecio (€/kg) Tiempo en ega Calidad 0-10 Mé odo de pago Ce canía (km) ARIDECKCOLOR SL 0.99 3 días 7 30 días 307 PINTURAS ODEON 1.12 1 día 9 30 días 18 PINTURAS ROVER 1.32 2 días 9 30 días 29 Una ez ealizado es e es udio, se p ocede a la elección de cada p o eedo . Se alo a sob e odo la calidad del p oduc o seguido del p ecio o e ado, alo ando an o el iempo de en ega como la acilidad de pago. Un pun o a a o , conside ando impo an e pe o no esencial, es la ce canía. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 31 – 425 – 18 -31 Como p o eedo es nos decan amos po : ELECCIÓN PROVEEDORES Ma e ia p ima P o eedo escogido €/Tm Tiempo en ega Calidad Mé odo pago Ce canía Ace o inoxidable METALVIN SL 1.98 €/Tm 3 días 9 60 días 239 km Raco NOVELEC SL 12.8 €/ud 3 días 8 60 días 20 km Hilo de soldadu a SOLYMAN SA 0.96 €/kg 3 días 8 60 días 307 km Espadín EBROAIRE SL 23.16 €/ud 3 días 8 30 días 16 km Pin u a epoxi PINTURAS ODEON 1.12 €/kg 1 día 9 30 días 18 km No desca amos ninguno de los p o eedo es ci ados an e io men e, ya que en alguna ocasión pueda da se el caso de necesi a ecu i a sus se icios. A la ho a de ealiza las comp as de ma e ia p ima, debemos ene en cuen a 2 ac o es. Siemp e hay una can idad mínima de pedido y hay que añadi una pequeña can idad que co esponde á a un s ock de segu idad, es e s ock se debe ene en cuen a ya que puede habe e o es an o en el en ío, como en la desca ga o en el p oceso. Ace o inoxidable 1,98 €/kg 80.000,00 0,05 Raco 12,80 €/ud 2.500,00 0,03 Hilo Soldadu a 0,96 €/kg 10.000,00 0,05 Espadin 23,16 €/ud 3.000,00 0,03 Pin u a 1,12 €/L 200,00 0,02 P ecio Uni a io Can idad mínima S ock de segu idad Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 32 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 Según las can idades mínimas que nos exigen nues os dis in os p o eedo es ( e cuad o an e io ) las comp as mensuales debe án a ia según las exis encias de cada ma e ia que engamos en nues o almacén, como se puede obse a en el siguien e cuad o: Según los acue dos llegados con nues os p o eedo es no se ealiza á ningún pago al con ado. El 25% de nues as comp as se paga án a 30 días después de la echa ac u a y el 75% es an e se paga á a 60 días, p opo cionándonos así, una inanciación inicial. 4.5.1.2. Cos e de p oducción A la ho a de calcula el cos e de p oducción se deben ene en cuen a a ios ac o es: • Cos es indi ec os en unción del consumo de ma e ia p ima. Se di iden en: o Gas os gene ales, son los gas os que gene a la emp esa po el consumo de agua, gas, elec icidad, ma e ial de o icina, ele onía… o Gas os de pe sonal, se puede obse a en el pun o 4.6.4 • Cos es di ec os engloban los gas os come ciales, que es án compues os po el sueldo del pe sonal del depa amen o come cial y los gas os de publicidad y ma ke ing. • Cos es inancie os que ag upan los gas os inancie os, son los gas os que supone el con a o del p és amo a la go plazo solici ado inicialmen e. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 33 – 425 – 18 -31 Una ez con emplados odos los da os an e io es, podemos calcula la media del cos e de p oducción de cada uno de nues os p oduc os: PRODUCTO COSTE DE PRODUCCIÓN Ba il 20 li os 48,55 €/Ud Ba il 30 li os 52,11 €/Ud Ba il 50 li os 63,68 €/Ud Ba il 60 li os 68,03 €/Ud Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 40 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 Sin emba go, en el e ce imes e, el IVA epe cu ido es supe io al IVA sopo ado, po lo an o, se debe á ealiza un pago a Hacienda po la di e encia de ambos impo es. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 IVA epe cu ido imes al 19.202.032,06 € IVA sopo ado imes al 23.106.334,01 € Di e encia (IVA ep-IVA sop) 3.904.301,95 €- Cuo as a comenpensa de pe iodos an e io es - € Resul ado 3.904.301,95 €- A paga - € A compensa 3.904.301,95 € PAGOS LÍQUIDOS - € Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 IVA epe cu ido imes al 25.619.514,66 € IVA sopo ado imes al 22.232.332,00 € Di e encia (IVA ep-IVA sop) 3.387.182,66 € Cuo as a comenpensa de pe iodos an e io es 3.904.301,95 € Resul ado 517.119,29 €- A paga - € A compensa 517.119,29 € PAGOS LÍQUIDOS - € - € Mes 10 Mes 11 Mes 12 IVA epe cu ido imes al 21.743.767,88 € IVA sopo ado imes al 22.865.992,30 € Di e encia (IVA ep-IVA sop) 1.122.224,42 €- Cuo as a comenpensa de pe iodos an e io es - € Resul ado 1.122.224,42 €- A paga - € A compensa 1.122.224,42 € PAGOS LÍQUIDOS 7.337.517,26 € - € Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 IVA epe cu ido imes al 28.779.706,27 € IVA sopo ado imes al 20.925.069,72 € Di e encia (IVA ep-IVA sop) 7.854.636,55 € Cuo as a comenpensa de pe iodos an e io es 517.119,29 € Resul ado 7.337.517,26 € A paga 7.337.517,26 € A compensa - € PAGOS LÍQUIDOS - € 7.337.517,26 € Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 41 – 425 – 18 -31 4.8. ESTUDIO DE VIABILIDAD ECONÓMICA Un es udio de iabilidad económica – inancie a es un análisis que se ealiza con la inalidad de conoce si un nue o p oyec o es iable o no. Es e es udio iene en cuen a cada sec o que equie e un cos e o gene a un bene icio. 4.8.1. Ven as Una ez es udiado en el apa ado 5 el cos e de p oducción de cada uno de nues os p oduc os, se p ocede a es ablece el ma gen que que emos ob ene con la en a de cada uno de ellos. Como Na i ox es una emp esa nue a, poco conocida en el sec o , el p ecio de en a que se quie e o e a debe se muy compe i i o, po ello se es ablece un ma gen, muy ajus ado, de en a del 12%, siendo es a la ci a a pa i de la cual, la emp esa empieza a ob ene un bene icio Se decide ese alo , ya que se ealiza un es udio, y se concluye que es el mínimo alo con el que la emp esa comienza a ob ene bene icios, con un alo meno la emp esa ob iene pé didas. Los p ecios ijados pa a nues os clien es son los mismos, únicamen e con los clien es se di e encia y se negocia la o ma de pago, según las can idades de p oduc os que comp a án y la liquidez de la que dispongan. Se es ablecen es ipos de pago: pago a 30 días desde echa de ac u a, 60 o 90 días. La mayo ía de nues os clien es ealiza án el pago 30 días desde la echa de ac u a, suponiendo es o un 60% del o al de en as, un 30% de las en as se ealiza án a 60 días, y la mino ía es an e, 10 %, ealiza án el pago a 90 días, eniendo que p opo ciona an e io men e una ga an ía de pago. Es o nos pe mi e op imiza nues o lujo de caja, debido a que los pe iodos de cob os son meno es que los pe iodos de pago negociados con los p o eedo es. P ecio a es ablece Cos es de Ma gen según ma gen Bº deseado P oducción de Bene icio P oduc o P ecio 12% Ba il 20 li os 54,37 € 54,37 € 48,55 € 112,00% Ba il 30 li os 58,36 € 58,36 € 52,11 € 112,00% Ba il 50 li os 71,32 € 71,32 € 63,68 € 112,00% Ba il 60 li os 76,19 € 76,19 € 68,03 € 112,00% P ecio de en a p e is o pa a los di e en es p oduc os Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 42 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 En el siguien e cuad o se mues an los cob os mensuales po en as: Podemos obse a , que como hemos ci ado an e io men e, al no ealiza ninguna en a al con ado, el p ime mes de en as no se ealiza ningún cob o. Una ez es ablecido el p ecio de en a de los di e sos ba iles, se p ocede a es udia los má genes y esul ados. Pa a ealiza es e es udio se debe ene en cuen a, las unidades endidas mensualmen e de cada uno de nues os p oduc os, el p ecio uni a io de en a, el cos e uni a io del p oduc o (que engloba el cos e del sueldo come ciales y o os gas os come ciales) y el cos e uni a io de p oducción (que engloba gas os de nóminas y gas os gene ales no come ciales) COBROS POR VENTAS Mes 1 Mes 2 Mes 3 Cob os al con ado - € - € - € Cob os 30 días 22.128.056,00 € 22.128.056,00 € Cob os 60 días 11.064.028,00 € Cob os 90 días Cob os o ales - € 22.128.056,00 € 33.192.083,99 € Ba iles 20 li os Mes 1 Mes 2 Unidades endidas 42462 42462 P ecio uni a io de en a 54,37 € 54,37 € Cos e uni a io de p oducción 48,53 € 48,54 € Cos e uni a io come cial 0,00 0,01 Cos e uni a io de en a 48,54 € 48,55 € MARGEN 5,83 € 5,82 € Ba iles 30 li os Mes 1 Mes 2 Unidades endidas 339678 339678 P ecio uni a io de en a 58,36 € 58,36 € Cos e uni a io de p oducción 52,09 € 52,11 € Cos e uni a io come cial 0,01 0,01 Cos e uni a io de en a 52,10 € 52,12 € MARGEN 6,26 € 6,25 € Ba iles 50 li os Mes 1 Mes 2 Unidades endidas 101904 101904 P ecio uni a io de en a 71,32 € 71,32 € Cos e uni a io de p oducción 63,65 € 63,68 € Cos e uni a io come cial 0,01 0,01 Cos e uni a io de en a 63,67 € 63,69 € MARGEN 7,66 € 7,63 € Ba iles 60 li os Mes 1 Mes 2 Unidades endidas 14152 14152 P ecio uni a io de en a 76,19 € 76,19 € Cos e uni a io de p oducción 68,00 € 68,03 € Cos e uni a io come cial 0,01 0,02 Cos e uni a io de en a 68,01 € 68,04 € MARGEN 8,18 € 8,15 € Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 43 – 425 – 18 -31 Pos e io men e, se ecogen odos los da os de los cos es de en as y los inancie os de odos los p oduc os y así pode obse a nues o ma gen mensual: Una ez ecogidos odos los da os, podemos e alua el esul ado mensual acumulado an es de impues os en nues o caso es posi i o. Lo cual quie e deci , que la emp esa es á eniendo bene icios. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 VENTAS MENSUALES 30.479.415,97 € 30.479.415,97 € 30.479.415,97 € 40.665.896,28 € Cos e de p oducción endida 27.204.829,24 € 27.213.586,61 € 27.205.182,11 € 36.312.135,33 € Cos e come cial mensual 3.943,78 € 4.694,98 € 3.943,77 € 6.577,29 € COSTE DE VENTAS 27.208.773,02 € 27.218.281,59 € 27.209.125,88 € 36.318.712,62 € COSTE FINANCIERO 3.659,59 € 3.627,66 € 3.595,62 € 3.563,46 € In e eses p és amos L/P 3.659,59 € 3.627,66 € 3.595,62 € 3.563,46 € COSTE TOTAL MENSUAL 27.212.432,60 € 27.221.909,25 € 27.212.721,50 € 36.322.276,07 € MARGEN 3.266.983,37 € 3.257.506,73 € 3.266.694,48 € 4.343.620,21 € Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 VENTAS ACUMULADAS 30.479.415,97 € 60.958.831,95 € 91.438.247,92 € 132.104.144,20 € VARIACIÓN PRODUCTO TERMINADO 11.170.549,29 € 16.206.392,93 € 27.372.241,14 € 32.960.012,48 € VARIACIÓN PRODUCTO SEMITERMINADO 129,16 € 154,81 € 189,97 € 242,68 € COSTE DE FABRIACIÓN ACUMULADO 27.204.829,24 € 54.418.415,85 € 81.623.597,95 € 117.935.733,28 € COSTES COMERCIALES ACUMULADOS 3.943,78 € 8.638,75 € 12.582,53 € 19.159,82 € COSTES DE VENTAS 27.208.773,02 € 54.427.054,60 € 81.636.180,48 € 117.954.893,10 € COSTE FINANCIERO ACUMULADO 3.659,59 € 7.287,25 € 10.882,86 € 14.446,32 € RESULTADO MENSUAL ACUMULADO ANTES DE IMPUESTOS 3.266.983,37 € 6.524.490,10 € 9.791.184,57 € 14.134.804,78 € Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 44 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 4.8.2. Teso e ía Se puede de ini el concep o eso e ía como la liquidez de la que dispone la emp esa, an o en caja como en bancos. Es con enien e in en a lle a un con ol de la eso e ía que pe mi a una ges ión e icien e de la inanciación y de la liquidez. De es e modo, consegui emos que los ondos necesa ios es én disponibles en el momen o adecuado pa a hace en e a Los pagos de la ac i idad en los pagos con enidos, sin incu i , po o a pa e, en gas os inancie os innecesa ios. Es o supone alo a los cob os po en as y los pagos que conlle an las comp as, el pe sonal, los gas os gene ales y los in e eses de p és amo La emp esa pa e de 10.000 € en u eso e ía inicial, y a pa i de esa can idad mos amos, en la siguien e imagen, el conjun o de en adas y salidas de e ec i o que ienen luga a lo la go del iempo analizado. Como hemos indicado an e io men e, el p ime mes no exis en cob os po en as, es o se debe a que nues os clien es no ealizan el pago al con ado, un 60 % de ellos ealizan el pago a 30 días, un 30% ealizan el pago a 60 días y únicamen e un 10% ealiza el pago a 90 días Con es os da os, obse amos que nues o ni el de cob os en as es supe io al de pagos a pa i del segundo mes, es ahí cuando nues a eso e ía comienza a se posi i a, la emp esa empieza a dispone de liquidez. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Saldo inicial eso e ía 10.000,00 € 45.461,21 €- 10.339.195,89 € Cob os - € 22.128.056,00 € 33.192.083,99 € Cob os po en as - € 22.128.056,00 € 33.192.083,99 € Pagos 55.461,21 € 11.743.398,89 € 33.116.345,16 € Pagos po comp as - € 11.649.916,30 € 33.007.197,96 € Pagos po pe sonal 43.014,47 € 43.014,47 € 43.014,47 € Pagos po gas os gene ales - € 15.586,29 € 31.250,90 € Pagos po in e eses p és amos L/P 3.659,59 € 3.627,66 € 3.595,62 € Liquidación S.S - € 22.435,09 € 22.435,09 € Liquidación IVA - € - € - € Cuo a amo ización p és amo 8.787,15 € 8.819,08 € 8.851,12 € Liquidación I.R.P.F - € - € - € Saldo inal eso e ía 45.461,21 €- 10.339.195,89 € 10.414.934,72 € Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 45 – 425 – 18 -31 4.8.3. Cuen a de pé didas y ganancias La cuen a de pé didas y ganancias o cuen a de esul ados, se puede es udia como la pa e del análisis económico - inancie o donde podemos obse a el esul ado del eje cicio. Es e documen o es uno de los in eg an es en las cuen as anuales de una emp esa, y ecoge odos los ing esos y los gas os que se han gene ado en un eje cicio con able. Los elemen os que se pueden isualiza en es e documen o son el conjun o de gas os necesa ios pa a lle a a cabo la ac i idad y los ing esos que en la misma se gene an. Si el suma o io de los ing esos de la ac i idad es supe io al conjun o de gas os en los que ha enido que incu i la emp esa pa a gene a los, el esul ado se á posi i o, lo cual quie e deci , que la emp esa es á ob eniendo bene icios. De lo con a io, si el esul ado ob enido es nega i o, la emp esa end á pé didas. La cuen a de pé didas y ganancias nos mues a di e en es esul ados, en unción de la ac i idad que los gene a, ac i idad o dina ia y ac i idad inancie a, y g acias a ello, nos pe mi e isualiza el esul ado del eje cicio ob enido po la emp esa. Resul ado de explo ación: En nues a emp esa se gene a a pa i de la suma del impo e ne o de la ci a de negocios y la a iación de las exis encias, menos los ap o isionamien os, gas os de pe sonal, amo izaciones y gas os po se icios ex e io es y ibu os. Resul ado inancie o: En nues o caso, debido a que la emp esa no iene in e siones inancie as, mues a el gas o gene ado po los in e eses del p és amo a la go plazo solici ado. Resul ado an es de impues os: Es la suma del esul ado de explo ación y el esul ado inancie o, an es de ene en cuen a el e ec o de impues o sob e sociedades. El impues o sob e sociedades es un g a amen que se aplica sob e los bene icios que ob ienen las sociedades me can iles y o as en idades ju ídicas. El ipo ma ginal que hemos conside ando en el p esen e es udio, es un ipo gene al del 25%. A e ec os de nues o p oyec o, no con emplamos las obligaciones iscales pe iódicas sob e el impues o de sociedades, que pudie an se de obligado cumplimien o en la ida eal de una emp esa. En es e es udio de iabilidad, pa a la emp esa ideada en nues o TFG, lo que p esen amos en la cuen a de pé didas y ganancias son los ing esos y gas os mensuales plani icados a lo la go de un año, y sólo a in de eje cicio hacemos el cálculo del Resul ado económico gene ado po su ac i idad. Pa a la ob ención del Resul ado del eje cicio, se lle a a cabo el cálculo del impues o sob e sociedades, que le se ía de aplicación a la emp esa, a pa i del ipo imposi i o gene al, an es ci ado del 25%. Es e cálculo se ealiza aplicando ese po cen aje indicado al esul ado an es de impues os, y una ez de aído al mismo pe mi e ob ene el Resul ado del eje cicio. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 46 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 El esul ado anual del eje cicio en nues a emp esa es posi i o, 78.373.715,35€, como se mues a en el siguien e cuad o, lo cual quie e deci , que la emp esa ob end á ganancias en el caso de cumplis e las hipó esis plan eadas en el TFG. Mes 1 Mes 2 Mes 11 Mes 12 RESULTADO DE LA EXPLOTACIÓN 3.236.866,12 € 6.469.199,89 € 100.874.808,52 € 104.540.117,27 € 7. Gas os inancie os 3.659,59 € 7.287,25 € 38.480,20 € 41.782,15 € In e eses de p és amos a la go plazo 3.659,59 € 7.287,25 € 38.480,20 € 41.782,15 € RESULTADO FINANCIERO 3.659,59 €- 7.287,25 €- 38.480,20 €- 41.782,15 €- RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 3.233.206,53 € 6.461.912,64 € 100.836.328,32 € 104.498.335,13 € Impues o sob e sociedades (25% BAT) 26.124.583,78 € RESULTADO DEL EJERCICIO 3.233.206,53 € 6.461.912,64 € 100.836.328,32 € 78.373.751,35 € Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 47 – 425 – 18 -31 4.8.4. Balance de si uación inal El balance de si uación inal consis e en ealiza un esumen a de odo el eje cicio, en el cual se es udia a inales de año el ac i o, el pasi o y el pa imonio ne o ac ual. El ac i o lo di idimos en co ien e y no co ien e. El ac i o co ien e engloba las exis encias que enemos en nues o almacén, deudo es come ciales, cuen as po cob a y la eso e ía. El ac i o no co ien e engloba los inmo ilizados an o ma e iales como inma e iales. Po o o lado, enemos el Pa imonio Ne o, que aba ca la inanciación p opia con la que cuen a la emp esa. Po úl imo, es á el Pasi o, que se di ide en el exigible a la go plazo (pasi o no co ien e), que en nues o caso engloba, el capi al i o pendien e de de olución po el p és amo a la go plazo solici ado a una en idad de c édi o y exigible a co o plazo (pasi o co ien e) que podemos de ini lo como la inanciación ob enida g acias a en idades ajenas con un encimien o in e io a un año. Mes 12 ACTIVO NO CORRIENTE 997.491,44 € Inmo ilizado ma e ial 996.784,37 € Es uc u a 552.257,35 € Mobilia io 5.494,33 € Máquina p oducción 411.494,44 € Elemen o aspo e 20.045,00 € Equipos in o má icos 7.493,25 € Inmo ilizado inma e ial 707,08 € Aplicaiones in o má icas 707,08 € ACTIVO CORRIENTE 189.511.313,01 € Exis encias 74.799.704,78 € Exis encias de ma e ia p ima 101.726,57 € Exis encias de p oduc o e minado 74.697.237,93 € Exis encias de p oduc o semi e minado 740,28 € Deudo es 63.764.984,27 € Clien es po en as 62.642.759,86 € Hacienda Pública IVA sopo ado - € H.P deudo a po IVA 1.122.224,42 € Teso e ía 50.946.623,96 € Teso e ía 50.946.623,96 € TOTAL ACTIVO 190.508.804,45 € COMPROBACIÓN 0,00 €- 0,00 €- Mes 12 PATRIMONIO NETO 78.625.557,74 € Capi al 251.806,39 € Rese as - € Cuen a de pé didas y ganancias 78.373.751,35 € PASIVO 111.883.246,71 € Exigible a la go plazo 899.646,83 € P és amos a la go plazo 899.646,83 € Exigible a co o plazo 110.983.599,88 € P o eedo es de comp as 84.778.797,62 € Ac eedo es po gas os 46.371,11 € H.P. ac eedo po IRPF 11.412,28 € H.P. ac eedo po IVA epe cu ido - € H.P. ac eedo po IVA - € Segu idad Social ac eedo a 22.435,09 € H.P. ac eedo a impues os de sociedades 26.124.583,78 € TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 190.508.804,45 € Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 48 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 4.8.5. Ra ios Es esencial ealiza un análisis de los di e en es ipos de a ios de una emp esa, pa a pode comp oba si nues a emp esa es iable o no. Po ello se a a ealiza el es udio de: RATIOS FINANCIEROS Ra io de liquidez Ra io de Sol encia Ra io de Endeudamien o RATIOS DE RENTABILIDAD Ren abilidad Financie a Ren abilidad Económica RATIOS DE EFICENCIA Ro ación de Exis encias 4.8.5.1. Ra ios inancie as 4.8.5.1.1. Ra io de liquidez La adio de liquidez nos indica lo ce ca o lejos que es á nues o negocio de la suspensión de pagos o de un concu so de ac eedo es. Es a adio se calcula a a és de dos magni udes mone a ias como son el ac i o co ien e y el pasi o co ien e. Ac i o co ien e: es el conjun o de ac i os o in e siones de la emp esa que son liquidables a co o plazo, en menos de un eje cicio con able Pasi o co ien e: son las deudas con aídas po la compañía pa a inancia se, con un pe iodo de encimien o de co o plazo 𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒊𝒒𝒖𝒊𝒅𝒆𝒛 = 𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝐶𝑂𝑅𝑅𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸 𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂 𝐶𝑂𝑅𝑅𝐼𝐸𝑁𝑇𝐸 =1.703 Como el alo ob enido se encuen a en e 1.5 y 2.5, podemos con a con una si uación inancie a de equilib io, es o implica, que la emp esa iene capacidad pa a hace en e a las deudas a co o plazo con una buena ges ión a ni el económico Si el esul ado uese in e io a 1 signi ica ía que la emp esa iene liquidez insu icien e pa a hace en e a los pagos a co o plazo, y si uese supe io a 2.5 pod íamos deci que no se es án u ilizando los ac i os co ien es de modo co ec o ya que no o an lo su icien e pa a ob ene liquidez. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica Au o : Ana Na a o Pé ez - 49 – 425 – 18 -31 4.8.5.1.2. Ra io de sol encia La a io de sol encia indica la capacidad que iene una emp esa de gene a ondos con los que a ende los comp omisos inancie os con e ce os. Es deci , es a a io, de e mina la dis ancia a la quieb a. Ac i o eal: es el conjun o de ac i os de la emp esa que son suscep ibles de liquidación Pa iso: es la o alidad de las uen es de inanciación ajenas y exigibles u ilizados pa a inancia se. 𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 𝒅𝒆 𝒔𝒐𝒍𝒗𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂 𝑅𝐸𝐴𝐿 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂 =1.698 En es e caso la a io de sol encia es á po encima de 1.5, es o quie e deci que, la emp esa es capaz de a ende a los comp omisos adqui idos con e ce os, po la inanciación ecibida po los mismos. Si el alo de a io uese in e io a 1, la emp esa es a ía en si uación de quieb a. 4.8.5.1.3. Ra io de endeudamien o La a io de endeudamien o nos mues a la p opo ción que exis e en e la deuda o al que iene la emp esa y los ondos p opios que iene la misma. Es e alo si e pa a indica la capacidad y la es abilidad inancie a, así como una posible capacidad de au o inanciación 𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 𝒅𝒆 𝒆𝒏𝒅𝒆𝒖𝒅𝒂𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 = 𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂 𝑃𝐴𝑇𝑅𝐼𝑀𝑂𝑁𝐼𝑂 𝑁𝐸𝑇𝑂 = 1.43 Es a ci a quie e deci que la no es conse ado a en cuan o a inanciación de su ac i idad, debido a que po cada eu o de inanciación p opia u iliza 1.43 € de inanciación ajena. Po ello, la emp esa es á asumiendo un iesgo inancie o, que se con ola á siemp e y cuando, el cos e de la deuda sea in e io al esul ado económico gene ado po in e siones, que se inancian con ecu sos ajenos. Podemos asumi dicho iesgo ya que es lo que ocu e en nues a emp esa. Plan de negocio y es udio de iabilidad económica - 56 - Au o : Ana Na a o Pé ez 425 – 18 -31 6. BIBLIOGRAFÍA Apun es Escuela Uni e si a ia Poli écnica La Almunia (José Luis Vale o, Ma ía Ángeles Pelige o) «5 6cb047a114e__In o me Socioeconomico 2019 - Ce ece os de España.pd ». s. . 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