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2012 74 Nydia Marcela Reyes Maldonado El uso de la contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito Departamento Director/es Contabilidad y Finanzas Serrano Cinca, Carlos Gutiérrez Nieto, Begoña Director/es Tesis Doctoral Autor Repositorio de la Universidad de Zaragoza – Zaguan http://zaguan.unizar.es UNIVERSIDAD DE ZARAGOZA Departamento Director/es Nydia Marcela Reyes Maldonado EL USO DE LA CONTABILIDAD Y LA CALIFICACIÓN CREDITICIA PARA FACILITAR LA GESTIÓN DE LA MICROEMPRESA Y SU ACCESO AL MICROCRÉDITO Director/es Contabilidad y Finanzas Serrano Cinca, Carlos Gutiérrez Nieto, Begoña Tesis Doctoral Autor 2012 Repositorio de la Universidad de Zaragoza – Zaguan http://zaguan.unizar.es UNIVERSIDAD DE ZARAGOZA Departamento Director/es Director/es Tesis Doctoral Autor Repositorio de la Universidad de Zaragoza – Zaguan http://zaguan.unizar.es UNIVERSIDAD DE ZARAGOZA P D EL USO D P ARA FAC I FAC U D EPARTA M D E LA CO I LITAR L A U LTAD D E M ENTO D E TES N TABILI D A GESTIÓ N A L M Z a E ECONO M E CONTA B IS DOCT O D AD Y LA C N DE LA M M ICROCR É NYDIA M Dr a a ra g oza, 2 0 M ÍA Y EM P B ILIDAD Y O RAL C ALIFIC A M ICROEM É DITO M ARCELA R Dr. CAR L a . BEGOÑ A 0 12 P RESA Y FINANZ A A CIÓN CR E P RESA Y S PRESE N R EYES M A DIR I L OS SERR A A GUTIÉ R A S E DITICIA S U ACCE S N TADA PO A LDONA D R IGIDA PO RA NO CIN C R REZ NIE T O R: D O R: C A T O 2 RESUMEN Los microempresarios tienen dos grandes dificultades que obstaculizan su crecimiento: el acceso al crédito y la falta de herramientas para una adecuada gestión de sus negocios. Esta tesis examina las razones de estos dos problemas para ofrecer alternativas de solución. Respecto a la primera dificultad, el acceso al crédito, encontramos que el sector microfinanciero es quien está atendiendo las necesidades de financiación de los microempresarios, pero actualmente tienen el problema de no contar con herramientas para medir su riesgo de crédito. En la tesis hemos propuesto un modelo de calificación crediticia o “credit scoring” para seleccionar clientes beneficiarios de microcrédito, teniendo en cuenta sus criterios financieros y sociales, utilizando para ello el método del caso en la microfinanciera Fundesan. Respecto de la segunda dificultad, la falta de herramientas para una adecuada gestión, hemos reflexionado en las causas por las cuales los microempresarios no llevan contabilidad. Ilustramos como ejemplo promisiorio, el de la empresa Frogtek y su software contable Tiendatek, diseñado para que pequeñas tiendas de barrio cuenten con una herramienta útil de gestión. Uno de los problemas detectados por Frogtek es que muchos tenderos acceden al producto pero dejan de usarlo. Se hace preciso identificar los factores que favorecen el empleo de esta herramienta para poder seleccionar los tenderos más adecuados. Para ello en la tesis hemos desarrollado dos modelos: un sistema experto basado en el conocimiento de los analistas de Frogtek y un sistema de “scoring” estadístico a partir de datos de usuarios reales de la aplicación, desarrollado mediante modelos matemáticos multivariantes. En la tesis concluimos que llevar contabilidad e implantarla mediante una tecnología fácil de usar puede ser una solución a los dos problemas identificados de los microempresarios, pues la contabilidad permitirá la toma de decisiones acertadas, lo que redundará en una buena gestión y la transparencia mejorará el acceso al microcrédito. Pensamos que el medio para recibir préstamos y llevar contabilidad en el futuro será la tecnología móvil, la cual se está volviendo accesible y útil para los microempresarios. 4 AGRADECIMIENTOS Deseo expresar mis más sinceros agradecimientos a todas las personas e instituciones que hicieron posible el desarrollo de esta investigación. A Dios, quien ha sido mi compañía, fortaleza e inspiración. Al Dr. Fernando Chaparro García, Decano de la Facultad de Ciencias Económicas y Contables de la Universidad Autónoma de Bucaramanga (Colombia), quien desde hace muchos años creyó en mí, convirtiéndose en maestro y guía de mi formación como docente e investigadora. A mis directores de tesis, el Dr. Carlos Serrano Cinca y Dra. Begoña Gutiérrez Nieto, por su orientación intelectual y acompañamiento moral, sin cuyo soporte el desarrollo de esta tesis no hubiera sido posible. A la Universidad Autónoma de Bucaramanga, liderada por el Dr. Alberto Montoya Puyana, por la oportunidad y confianza que depositaron en mí, al darme el apoyo necesario durante toda mi formación investigadora. A la Universidad de Zaragoza y especialmente a los docentes del Departamento de Contabilidad y Finanzas, de quienes aprendí invaluables lecciones académicas y de vida. A Fundesan y Frogtek, las dos instituciones que me brindaron su información y abrieron sus puertas amablemente para la realización de los estudios de campo de la tesis. Finalmente, a mis padres, hermanos y abuelos, quienes han sido mi motor de lucha y han comprendido con amor mis ausencias en la búsqueda de una meta. A todos muchas gracias y que Dios los bendiga. 6 El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 13 Tabla 3. 1 Características de los diferentes tipos de pequeñas empresas ................................................................................................................... 237 Tabla 3. 2 Necesidades de los usuarios de la contabilidad en las microempresas .......................................................................................... 246 Tabla 3. 3 Niveles de empresas acorde a sus características ................... 250 Tabla 3. 4 Directrices nivel III ISAR-UNCTAD ........................................ 251 Tabla 3. 5 Porcentaje de empresas que adoptaron las prácticas recomendadas por estatus de grupo ......................................................... 254 Tabla 3. 6 Estudios relacionados con el uso del móvil en microempresas ................................................................................................................... 267 Tabla 4. 1 Factores de adopción de tecnología en las microempresas ..... 315 Tabla 4. 2 Características de los “primeros adoptantes” .......................... 315 Tabla 4. 3 Analistas encuestados en priorización del modelo experto AHP ................................................................................................................... 322 Tabla 4. 4 Priorización de los criterios de modelo de decisión por parte de los Analistas de Frogtek ............................................................................ 324 Tabla 4. 5 Índice de inconsistencia agregada de los juicios de los analistas de Frogtek ................................................................................................. 329 Tabla 4. 6 Variables o criterios AHP empleados en los análisis multivariantes ........................................................................................... 334 Tabla 4. 7 Coeficientes de correlación de Spearman, ** correlación significativa al nivel 0,01 y * correlación significativa al nivel 0,05 ........ 335 Tabla 4. 8 Matriz de distancias entre los analistas de Frogtek ............... 336 Tabla 4. 9 Matriz de Correlaciones Análisis de Componentes Principales ................................................................................................................... 343 Tabla 4. 10 Varianza Total explicada análisis de componentes principales ................................................................................................................... 344 Tabla 5. 1 Muestra de tenderos usuarios de Tiendatek .......................... 356 Tabla 5. 2 Definición de las variables del modelo scoring para Frogtek .. 357 El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 14 Tabla 5. 3 Base de datos de los tenderos buenos y malos que han utilizado Tiendatek .................................................................................................. 359 Tabla 5. 4 Resultados univariantes y test de medias. En amarillo las variables que discriminan. Los asteriscos significan que la relación es estadísticamente significativa al 5%. ........................................................ 362 Tabla 5. 5 KMO y prueba de Bartlett ....................................................... 365 Tabla 5. 6 Varianza Total explicada Análisis de Componentes Principales ................................................................................................................... 366 Tabla 5. 7 Porcentaje total de aciertos del modelo de regresión logística. .................................................................................................................... 371 Tabla 5. 8 Resultados de la Regresión Logística Binaria ........................ 372  El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 15 ÍNDICEDEFIGURAS Figura 1. 1 Ciclo del crecimiento financiero ............................................... 45 Figura 1. 2 Estructura de la Industria Microfinanciera ...............................97 Figura 2. 1 Estructura y pilares de Basilea II ............................................106 Figura 2. 2 Fracción del formulario “Programa para el desarrollo de microempresas, análisis cualitativo y financiero” FUNDESAN ............... 183 Figura 2. 3 Modelo de Credit Scoring para Fundesan .............................. 186 Figura 2. 4 Proceso Analítico Jerárquico (AHP) seguido para el diseño del modelo de credit scoring para Fundesan .................................................. 187 Figura 2. 5 Priorización de la dimensión historia del grupo analistas...... 193 Figura 2. 6 Modelo priorizado con las puntuaciones de los analistas, junta y directivos integrados. ............................................................................. 203 Figura 2. 7 Modelo final de credit scoring Fundesan, con los pesos de los analistas, junta, directivos y las puntuaciones de cada criterio y dimensión .................................................................................................................... 215 Figura 2. 8 Nuevo proceso de evaluación de clientes de microcrédito estabecido por Fundesan, utilizando el modelo de credit scoring ............ 216 Figura 2. 9 Scoring de la cliente Fidelina Espinel, con el método AHP .... 221 Figura 2. 10 Scoring de la Cliente Gloria Quintero, con el método AHP . 226 Figura 3. 1 Móvil con software de gestión “Tiendatek”, impresora y lector de códigos de barras inalámbricos ........................................................... 260 Figura 3. 2 Suscripciones a móvil-celular por cada 100 habitantes 20012011* .......................................................................................................... 264 Figura 3. 3 Suscripción global móvil-celular por cada 100 habitantes 20012011 ........................................................................................................... 264 Figura 3. 4 La contabilidad y el móvil como herramientas de solución a los problemas de crédito y gestión de los microempresarios ......................... 271 El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 16 Figura 4. 1 Modelo TRA: Teoría de Acción Razonada ............................. 284 Figura 4. 2 Modelo de Aceptación de Tecnologías TAM ......................... 285 Figura 4. 3 Modelo TOE - Technology-Organization-Environment ...... 287 Figura 4. 4 Modelo TPB: Teoría del Comportamiento Planeado ............ 289 Figura 4. 5 Teoría de la difusión de la innovación ................................... 291 Figura 4. 6 Modelo de éxito de sistemas de información ........................ 295 Figura 4. 7 Actualización del modelo de éxito de sistemas de información ................................................................................................................... 295 Figura 4. 8 Teoría unificada de adopción y uso de tecnología ................. 297 Figura 4.9 Modelo de adopción de comercio electrónico para microempresas .......................................................................................... 300 Figura 4.10 Modelo de Thong para adopción de TIC en pequeñas empresas ................................................................................................................... 304 Figura 4. 11 Tendera beneficiaria de un crédito gracias al convenio KivaFrogtek ...................................................................................................... 309 Figura 4. 12 Modelo experto basado en AHP para Frogtek ..................... 317 Figura 4. 13 Modelización del sistema experto de Frogtek para la selección de tenderos beneficiarios de Tiendatek .................................................... 320 Figura 4.14 Pregunta cuestionario etapa “priorización” del AHP ............ 321 Figura 4.15 Aplicación Excel para valoración de prioridades de los analistas de Frogtek .................................................................................. 323 Figura 4.16 Modelo final de scoring para Frogtek, con los pesos de los analistas en cada criterio y dimensión ...................................................... 331 Figura 4.17 Resultados del análisis clúster, que muestra 3 grupos de expertos. El primer conglomerado agrupa al mayor número de expertos así como a la media geométrica. ..................................................................... 341 Figura 4. 18 Visualización de los dos primeros componentes ................ 345 Figura 4. 19 Líneas del Ajuste de Propiedades sobre la visualización de los componentes principales .......................................................................... 346 Figura 4.20 Evaluación de un potencial usuario de Tiendatek con el Modelo Experto diseñado para Frogtek ................................................... 348 El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 17 Figura 5. 1 Cuestionario que se ha preparado para capturar los datos del scoring ....................................................................................................... 358 Figura 5. 2 Resultados del análisis clúster, que muestra 2 grupos de tenderos. Con un cuadro rojo los tenderos buenos. El primer conglomerado agrupa a casi todos los tenderos buenos .......................... 364 Figura 5. 3 Visualización de los dos primeros componentes. En amarillo los tenderos buenos. ................................................................................. 367 Figura 5. 4 Líneas del ajuste de propiedades sobre la visualización anterior. En rojo las variables que discriminan. ...................................... 368 Figura 5. 5 Dendrograma de las variables. En rojo las variables que discriminan. ............................................................................................... 373 Figura 5. 6 Hoja de cálculo que incorpora el modelo de scoring. Simplemente se introducen los datos y calcula la probabilidad de que sea un buen tendero. ....................................................................................... 374 Figura 5. 7 Un programa para móvil que a partir de una serie de datos contables calcula una regresión logística y obtiene un scoring. ............... 375     El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 18  El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 19 LISTADODEABREVIATURASUTILIZADAS BCBS Basel Committee on Banking Supervision BID Banco Interamericano de Desarrollo CEPAL Comisión Económica Para América Latina y el Caribe EDI Sistemas de intercambio electrónico de datos EC European Commission FFH Freedom from Hunger FUNDESAN Fundación para el Desarrollo de Santander GRI Global Reporting Initiative IASB International Accounting Standards Board IFAC International Federation of Accountants IFRS for SMEs International Financial Reporting Standard for Small and Medium sized Entities IMF Institución Microfinanciera IMFs Instituciones Microfinancieras ISAR Intergovernmental Working Group of Experts on International Standards of Accounting and Reporting MIPYME Micro, pequeña y mediana empresa MIX Microfinance Information Exchange NIIF para PYME Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y medianas empresas LAC Latinoamérica y el Caribe OECD Organisation for Economic Co-operation and Development ONGs Organizaciones no Gubernamentales PYME Pequeña y mediana empresa TAM Technology Acceptance Model Modelo de Aceptación de Tecnologías TIC Tecnologías de la Información y la Comunicación TOE TechnologyOrganizationEnvironment TecnologíaOrganizaciónEntorno El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 20 TRA Theory of Reasoned Action Teoría de la Acción Razonada TPB Theory of Planned Behavior Teoría del Comportamiento Planeado  El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 21 PRESENTACIÓN 1.Relevanciadelproblemayobjetodelatesis 1.1Relevanciadelproblema En primer lugar, trataremos de establecer una definición de microempresa y sus principales características, para centrar más correctamente el problema. La microempresa tiene muchos factores que hacen difícil exponer una definición única. Cada país adopta sus propios criterios para definir la microempresa, tales como el número de empleados, el valor de sus activos, los procesos administrativos, el volumen de ventas, la estructura organizacional, o el nivel de inversión, entre otros (Ayyagari et al. 2007; Subrahmanya, 2005). En este sentido, Navajas (2005, p.2) expone que “la diversidad de la microempresa desafía cualquier definición, pero normalmente abarca a aquellas empresas de pequeña escala, que no separan claramente las cuentas del negocio y de la familia y, en general, que operan en condiciones de alta informalidad”. Para dar algunos ejemplos en esta categoría de empresas se incluyen puestos de venta callejeros, panaderías, sastrerías o pequeños talleres para la reparación de vehículos, entre otros. Tratando de homogeneizar el concepto de microempresa, Guaipatín (2003, p.3-4) presenta una definición en función del número de empleados y que para las micro, pequeñas y grandes empresas estuvieran en los rangos 110, 11-200 y 200-X, respectivamente. Al respecto es importante mencionar, que el criterio más comúnmente utilizado para definir las microempresas a nivel mundial es el “número de empleados” El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 22 (Ayyagari et al. 2007, p.416), el cual se ha utilizado debido a que no se ha podido establecer otro mecanismo de medición como las ventas o ganancias a nivel mundial, puesto que la gran mayoría de propietarios de microempresas no llevan contabilidad, lo que los hace incapaces de informar sobre sus ventas o beneficios incluso en la actualidad (McPherson, 1996). Como se puede ver en la Tabla 1.1, las microempresas se dividen en tres grupos: micro, pequeña-mediana (pyme) y grande, y la pertenencia a un grupo u otro está definida por el número de empleados en la mayoría de países o por el volumen de ventas o por el sector al que pertenecen.  Definición País Micro Pyme Grande Argentina /1 1 a 5 6 a 200 Desde 201 Brasil /1 1 a 9 10 a 99 Desde 100 Chile /2 0 a 60.000 60.000 a 2.500.000 Desde 2.500.000 Colombia /1 1 a 9 10 a 200 Desde 201 Costa Rica /1 1 a 4 5 a 70 Desde 70 Guatemala /1 1 a 10 n.d. n.d. Honduras /1 1 a 10 11 a 50 n.d. México /3 Variable de acuerdo al sector Nicaragua n .d . n .d . n .d . Panamá /2 0 a 150.000 150.000 a 2.500.000 Desde 2.500.000 Rep. Dominicana /1 1 a 10 11 a 100 Desde 101 Venezuela /1 1 a 5 n.d. n.d. 1) En función del número de empleados 2) En función de las ventas 3) En función del empleo y la actividad. Micro: manufacturas con menos de 30 empleados, comercio con menos de 5, servicios con menos de 20; Pymes: manufacturas entre 31 y 500, comercio entre 6 y 100, servicios entre 21 y 100; grandes: manufacturas con más de 501, comercio con más de 101, y servicios con más de 101 empleados. Tabla 1. 1 Definición de microempresa en función del número de empleados, ventas y sector Fuente: (Guaipatín, 2003, p.5) El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 29 ver con éste hecho? ¿Las normas contables existentes se ajustarán a las necesidades del sector? ¿Los conocimientos básicos sobre contabilidad de los emprendedores tendrán relación directa con la presencia de registros en las organizaciones? ¿Es posible que los microempresarios lleven contabilidad en sus negocios sin importar el tamaño y nivel de formalidad de los mismos? ¿Cómo se puede lograr que los microempresarios lleven registros contables en sus negocios? ¿Es acaso la presencia o ausencia de tecnología uno de los factores clave de la existencia de registros contables en las microempresas? ¿Puede la tecnología ser parte de la solución a este problema? Para responder los interrogantes anteriores, estudiaremos la literatura existente en torno al tema, haciendo énfasis en el análisis de investigaciones realizadas en las microempresas, con el fin de entender el panorama actual y proponer una alternativa viable de solución. Más en particular, se pretende: - Analizar por medio de la literatura existente, las razones por las cuales las microempresas no llevan registros contables de sus operaciones, con el fin de identificar los aspectos que están contribuyendo negativamente a esta tendencia. - Analizar el papel que la incorporación de tecnologías en las microempresas supondría para superar el problema de registro, mediante el análisis de casos exitosos de su aplicación en las microempresas. En este sentido, analizaremos el caso de la empresa Frogtek y su aplicación tecnológica Tiendatek, como herramienta de gestión contable creada específicamente para los tenderos de barrio. - Proponer un sistema experto para seleccionar microempresas de un sector específico, en este caso tenderos, que permita identificar si los mismos tienen perfil de adoptantes de El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 30 tecnología, con el fin de brindar una herramienta que permita establecer qué tenderos tienen más tendencia a adoptar Tiendatek como herramienta de gestión contable en sus negocios. - Diseñar un scoring estadístico para la selección automática de tenderos beneficiarios de la herramienta de gestión contable Tiendatek, que permita la adecuada selección de microempresarios con perfil de adoptante de tecnología, contribuyendo a la difusión de esta herramienta entre el sector de tiendas de barrio. Para nuestros dos últimos objetivos, basaremos la investigación en los modelos teóricos de adopción tecnológica y de innovaciones existentes. 2.Metodología Antes de explicar la metodología de nuestro estudio, es importante mencionar que hemos dividido la investigación en dos partes: La parte I corresponde a las necesidades de financiación de los microempresarios y la parte II corresponde a sus necesidades de gestión contable. La parte I de la tesis, correspondiente a las necesidades de financiación de los microempresarios, se desarrolló en los 2 primeros capítulos. En el capítulo 1 se procedió a una revisión bibliográfica y de bases de datos sobre las razones por las cuales los microempresarios tienen dificultad para acceder al crédito, así como el estado de la industria microfinanciera, por ser la que en estos momentos está atendiendo las necesidades de crédito de los microempresarios. Esta revisión se hizo con el propósito de conocer a fondo el sector microfinanciero, su historia, evolución, crecimiento y situación actual, con el fin de identificar sus fortalezas y debilidades en la financiación de las microempresas. En efecto, El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 31 pudimos identificar que la gestión del riesgo de crédito de los microempresarios es uno de los problemas más urgentes que aquejan a este sector. En el capítulo 2 nos centramos en el estudio del riesgo de crédito de los microempresarios, sus características particulares y las formas actuales de mitigación del mismo. Para lo anterior, estudiamos los modelos de credit scoring que han sido diseñados para la industria microfinanciera, con el fin de determinar su efectividad. Al respecto, encontramos que los modelos actualmente empleados no contemplan todas las características de los microempresarios. Además los modelos de credit scoring en microfinanzas no contemplan los aspectos sociales. Por lo anterior, propusimos un modelo de credit scoring para la industria microfinanciera fácil de implementar y que incorpora tanto los aspectos financieros como los sociales. Para ello hemos utilizado como técnica el Proceso Analítico Jerárquico (AHP), una técnica estructurada capaz de tratar con decisiones complejas. Finalmente, aplicando el método del caso, describimos la implantación de dicho modelo de credit scoring en Fundesan, una institución microfinanciera colombiana. La parte II de la tesis, correspondiente a las necesidades de gestión contable de los microempresarios, se presenta en los capítulos 3, 4 y 5. En el capítulo 3 nos centramos en responder al interrogante de porqué la gran mayoría de los microempresarios no llevan registros contables de sus operaciones. Para lo anterior, hicimos una revisión bibliográfica que nos permitiera entender qué factores son los que están afectando la transparencia informativa de las microempresas. Los resultados de nuestro estudio teórico nos mostraron que los determinantes de la ausencia de contabilidad en las microempresas son la informalidad, el deseo de evadir impuestos, la falta de normas contables específicas para las empresas más pequeñas, la falta de educación contable de los El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 32 emprendedores, el poco o nulo acceso a la tecnología, además de la poca adecuación de la misma a sus necesidades de registro y control. Adicionalmente en este capítulo, expusimos el caso de la empresa Frogtek cuyo software de gestión contable Tiendatek está teniendo aceptación entre los tenderos de barrio de Colombia y México, como herramienta de gestión y registro de sus operaciones de negocio. Finalmente, hicimos un análisis de la conveniencia del uso del móvil como herramienta de incorporación de tecnología para la gestión contable en las microempresas. En el capítulo 4 nuestro propósito fue entender qué factores motivan a los microempresarios a adoptar o no tecnología en sus empresas, con el ánimo de proponer un sistema experto que ayude a seleccionar a los tenderos que puedan convertirse en beneficiarios de la herramienta de gestión contable Tiendatek. Para lo anterior, inicialmente hicimos una revisión bibliográfica sobre los modelos de aceptación de tecnología, además de recopilar investigaciones existentes cuyo objetivo fuera establecer que factores motivó a las micro, pequeñas y medianas empresas a adoptar una determinada tecnología en sus negocios. Con base en esta revisión, se propuso un sistema experto para la selección de beneficiarios de Tiendatek, teniendo en cuenta la experiencia ya adquirida por los analistas de Frogtek evaluando tenderos, la cual fue recopilada mediante la realización de una encuesta en línea a los mismos. En el capítulo 5 y teniendo como base el sistema experto propuesto en el capítulo 4, se diseñó un scoring estadístico para seleccionar tenderos beneficiarios de Tiendatek. Para lo anterior, se tomó información de 45 tiendas de barrio evaluadas previamente con el sistema experto, de las cuales ya se conocía que 17 habían utilizado exitosamente la herramienta y 28 habían fracasado en su implementación. Para diseñar el modelo aplicamos las siguientes técnicas estadísticas multivariantes: test Anova, El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 33 pruebas no paramétricas para dos muestras independientes, análisis clúster o de conglomerados, análisis de componentes principales y regresión logística binaria. Los estudios realizados en los capítulos 4 y 5 nos permitieron observar que los tenderos de barrio que adoptan tecnología de gestión contable en sus negocios se caracterizan por ser receptivos, tener iniciativa, autosuficiencia, pensamiento innovador, habilidades de líder, capacidad para aprender, un cierto grado de formación y conocimiento en tecnologías de información y comunicación (TIC). Además mostraron tendencia a gestionar de manera organizada sus negocios, con alguna presencia de TIC en los mismos y cuidando la limpieza y orden de sus tiendas. Lo anterior es importante y constituye un aporte en la literatura, ya que pocos estudios se han realizado para determinar los factores que motivan a los microempresarios, en este caso tenderos de barrio, a adoptar un sistema de información contable que les facilite la gestión de sus negocios. Queremos mencionar que las revisiones bibliográficas presentes en los capítulos 1, 2, 3 y 4 se hicieron mediante la consulta de las siguientes bases de datos disponibles en la biblioteca de la Universidad de Zaragoza: Encolit, Ebsco, Science Direct, Scopus, Dialnet e ISI Web of Knowledge. También nos apoyamos en el buscador de Google, específicamente su versión académica. Finalmente hemos de mencionar las dificultades que tuvimos en la realización de nuestro estudio: 1. Para realizar el modelo de credit scoring o de calificación de riesgo de crédito de los microempresarios, utilizamos la metodología del Proceso Analítico Jerárquico (AHP). El software estadístico aplicable a esta metodología se denomina Expert Choice y aunque la Universidad de El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 34 Zaragoza cuenta con una licencia de uso académica su empleo fuera de este ámbito es costoso, debido a su alto precio comercial. Para sortear esta dificultad optamos por replicar totalmente sus funciones matemáticas en mediante una hoja de cálculo Excel creada para este propósito. 2. Hemos tenido dificultad para encontrar una institución microfinanciera que aplicara el modelo de credit scoring diseñado, debido a la necesidad de contar con toda la información y metodología utilizada para evaluar el riesgo de crédito, lo cual era considerado por muchas IMFs como información confidencial, razón por la cual se negaban a participar en el estudio. No obstante, Fundesan, una institución microfinanciera colombiana nos ofreció su colaboración. Para aplicar el modelo fue necesario realizar varios grupos de discusión, lo cual tomó más de un año, por la necesidad de contar con los todos los analistas de crédito, los miembros de junta directiva y los administradores, los cuales no siempre estaban disponibles. Afortunadamente se pudieron sortear todas estas dificultades, aunque nos hubiera gustado probar el modelo de credit scoring en más de una IMF para realizar comparaciones. Pudimos contar con datos reales de unos cuantos clientes que fueron evaluados con el scoring propuesto para probar la efectividad del mismo, pero no contamos con suficientes casos sobre su uso suficientes para realizar un estudio estadístico, puesto que su implantación por parte de la IMF se retrasó hasta mayo de 2012 y a la fecha de nuestra investigación, los datos no eran suficientes para realizar un análisis estadístico. No obstante, en un futuro cercano está dentro de nuestros planes realizar este estudio, tan pronto tengamos suficiente información. 3. Para realizar el sistema experto de selección de tenderos para Tiendatek descrito en el capítulo 4, hemos utilizado de igual forma el Proceso Analítico Jerárquico (AHP), por lo cual tuvimos la misma dificultad descrita en el punto 1. Para este estudio también se ha recreado El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 35 el funcionamiento del software en una hoja de cálculo Excel diseñada específicamente para analizar a los tenderos. 4. La muestra utilizada para realizar el scoring estadístico es escasa, ya que son 45 tiendas. No obstante es importante aclarar que la empresa Frogtek es una empresa de reciente creación, una start up ubicada en el Parque Tecnológico Walqa (Huesca) y las 45 tiendas corresponden a los clientes de los que hasta el momento disponen de un historial de uso de la herramienta de gestión contable. Por este motivo, no pudimos disponer de una muestra mayor para la realización de nuestro análisis, quedando pendiente realizar nuevos estudios ampliando la muestra.  36 37      PARTEI:NECESIDADESDEFINANCIACIÓNDELOS MICROEMPRESARIOS 38 Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 45 “La figura muestra que las empresas se encuentran en un continua evolución de su tamaño y calidad de la información. Las empresas más pequeñas, jóvenes y menos transparentes se encuentran cerca del extremo izquierdo, lo que indica que dependen de financiación privilegiada inicial, es decir, del crédito comercial y/o de los business angels. Se define la financiación privilegiada inicial, como los fondos proporcionados por la familia y amigos antes y en el momento de la creación de la empresa. A medida que las empresas crecen, acceden a financiación intermediada tales como capital riesgo, bancos y compañías financieras. Finalmente, si las empresas siguen existiendo y siguen creciendo, pueden ganar acceso a capital público y a los mercados de deuda” (Berger y Udell 1998, p.622). Figura 1. 1 Ciclo del crecimiento financiero Fuente: Berger y Udell (1998, p.623) Tamañodelafirma Edaddelafirma Disponibilidaddeinformación Firmasmuy pequeñassin colateralni historial. Firmaspequeñas posiblementeconalto potencialde crecimientoperocon historiallimitado Firmasdetamaño medioconalgode historial,colateral disponiblesise necesita Firmasgrandesde riesgoconocidoy conhistorial Financiaciónprivilegiada inicial Business angels Capitalriesgo Capitalpúblico Financiacióncomercial Papelcomercial Préstamosdeinstitucionesfinancierasacortoplazo Financiación entresuelo Notastermino medio Colocacionesprivadas Préstamosdeinstitucionesfinancierasatérminointermedio DeudaPública El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 46 En efecto Berger y Udell (1998, p.661) argumentan que el “grado de transparencia informativa es un elemento clave que impulsa el ciclo de crecimiento económico y que distingue la financiación de pequeñas empresas respecto de las empresas de gran tamaño”. Al respecto los autores mencionan que las pequeñas empresas no suelen tener estados financieros auditados, tampoco tienen muchos activos de negocio que pueden ser fácilmente evaluados o pignorados como garantía y tienen poco historial de pago. Lo anterior es importante, ya que los financiadores externos suelen tener en cuenta “la solvencia y la reputación del empresario, que tenga un largo historial de crédito, que sean capaces de ceder activos y que los datos personales y los registros de la entidad sean fáciles de evaluar”. Este problema se conoce con el nombre de “información asimétrica” y como lo explican Berger y Udell (1998, p.661) “las diferencias en la gravedad relativa de estos problemas de información ayudan a explicar el por qué ciertos tipos de pequeñas empresas obtienen capital externo de business angels y capitalistas de riesgo, mientras que otros tipos de empresas tienden a confiar más en la deuda externa de los bancos, compañías financieras y acreedores comerciales”. La falta de registros contables y transparencia es un factor que inhibe el desarrollo de fuentes de financiación formales y conduce a las empresas más pequeñas a obtener financiación por otras vías, generalmente “recurriendo a fuentes informales tales como familiares, amigos y prestamistas” (Beck y Demirguc-Kunt , 2006, p.2936). Esta tendencia ha sido comprobada recientemente por un estudio realizado por el Banco Mundial en 148 economías, en donde se afirma que “los amigos y familiares son la fuente más frecuente de nuevos préstamos en todas las regiones en vía de desarrollo” y mencionan como ejemplo a África Subsahariana, donde el 29% de los adultos señalan a sus amigos o familiares como su única fuente de nuevos préstamos en el último año, mientras que sólo el 2 por ciento señalan a una institución financiera formal como su única fuente (Demirguc-Kunt y Klapper, 2012, p.37). Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 47 La Comisión Europea-EC en el año 2006 realizó un estudio con el ánimo de establecer los problemas que provoca la información asimétrica entre bancos y empresas en su región. Los resultados inciden en que la pobre información suministrada a los bancos por parte de las empresas es el principal obstáculo para que éstos no le presten a las mipymes, lo cual afecta especialmente a las empresas más pequeñas. Resultados similares fueron encontrados por Beck, Demirguc-Kunt, Laeven y Maksimovic (2006, p.943) quienes empleando una muestra de 10.000 firmas en 80 países, llegaron a la conclusión que “las empresas más pequeñas tienen enormes obstáculos para obtener financiación debido a la información de mala calidad suministrada a los prestamistas”. Por tal motivo, la EC invitó a las microempresas a “adoptar herramientas para mejorar la transparencia y proporcionar de forma proactiva a los bancos toda la información necesaria para evaluar su perfil de riesgo” (European Commission, 2006, p.6). Para poder sortear los problemas de asimetría de información en el caso de las microempresas, surgieron los préstamos basados en la relación de confianza mutua (Beck y Demirguc-Kunt, 2006). Al respecto Berger y Udell (2002, p.33) los definen como “una de las más potentes tecnologías disponibles para reducir los problemas de información en materia de financiación de la pequeña empresa”. Asimismo, los autores explican que esta tecnología se basa en información “blanda”, es decir, datos sobre el carácter y la fiabilidad del dueño de la empresa. Este tipo de información puede ser difícil de obtener, cuantificar, verificar y comunicar a través de los canales de transmisión normales de una entidad bancaria, ya que se necesita tiempo y una estrecha relación entre la institución financiera y el cliente. En este sentido Berger y Udell (2006, p.2951) explican que “esta información “blanda” se obtiene en gran parte por el oficial de crédito a través del contacto directo con el prestatario y por medio de observar el desempeño de las mipymes en todas las dimensiones de su relación bancaria”. Esta clase de información puede incluir evaluaciones de las El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 48 perspectivas futuras de la microempresa, referencias de los proveedores, clientes y empresas vecinas que conozcan al prestatario y den una opinión sobre su estado financiero actual o ambiente de negocio. La metodología creditica basada en información blanda o en la confianza mutua ha sido ampliamente desarrollada por las microfinanzas, una industria que se ha centrado en los pobres y excluidos del sistema bancario tradicional, basando su decisión de prestar en información cualitativa de sus clientes. En efecto, el estudio del Banco Mundial mencionado anteriormente encontró que a pesar que en la gran mayoría de países en desarrollo el crédito es limitado, algunas economías destacan por la utilización de los préstamos formales: Bangladesh, donde el 23% de los adultos declaran haber tomado prestado de una institución financiera en los últimos 12 meses; Bolivia, Sri Lanka, y Tailandia, donde más del 15% dice lo mismo. “Esto puede reflejar la amplia cobertura en estas economías de los modelos basados en la comunidad (tales como cooperativas, préstamos grupales, banca comunal o grupos de auto-ayuda) que hacen pequeños préstamos oficiales a los pobres (Demirguc-Kunt y Klapper, 2012, p. 38). En efecto, estos países destacan por la presencia de una industria microfinanciera madura y creciente que ha facilitado el acceso al crédito a las familias pobres y pequeños empresarios. No obstante, recientemente esta industria ha reflejado un “abandono o desvío de su misión social”, es decir, que está dejando de prestar dinero a los más pobres y excluidos del sistema bancario tradicional para dirigirse a nichos de mercado menos pobres. Lo anterior se debe a que prestar a los pobres implica realizar préstamos de pequeña cuantía con elevados costes administrativos, por lo que no es un cliente muy apetecible, de acuerdo con el Principio de Pareto se encuentra en la larga cola (Serrano-Cinca y Gutiérrez-Nieto, 2012) y además “en los países en vía de desarrollo, el riesgo se ve agravado por la falta de infraestructura legal y de mecanismos de credit scoring para Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 49 mitigarlo” (Bhole y Ogden, 2010, p.348). Por lo anterior, estudiaremos el papel que las microfinanzas están teniendo en la financiación de los microempresarios para entender su mecánica y establecer su situación actual. 1.3 AntecedentesdelMicrocrédito El acceso a los créditos bancarios para las personas pobres era impensable hace algunos años, debido a la imposibilidad que tienen de ofrecer garantías personales o tangibles al momento de solicitar un préstamo. Como consecuencia de esta falta de garantías, los bancos calificaban a esta población como de alto riesgo crediticio, provocando con ello la exclusión financiera de los mismos. Esta situación generaba en los pobres la necesidad de buscar financiación por otras vías, como familiares, amigos y en el peor de los casos, por medio de prestamistas usureros, los cuales cobran altas tasas de interés aprovechando la situación de necesidad de sus clientes. Muchas de estas personas que no podían acceder a créditos, eran pequeños agricultores que necesitaban financiación para llevar a cabo sus proyectos, “las microfinanzas surgieron en 1980, como respuesta a estos problemas y como resultado de las investigaciones acerca del estado de la entrega de créditos subvencionados a los agricultores pobres” (Ledgerwood, 1999, p.2). El microcrédito es una innovación surgida buscando la extensión de los servicios financieros a los pobres y excluidos que ha irrumpido con fuerza en los países en desarrollo como una herramienta novedosa de lucha contra la pobreza. A su vez, su empleo se ha popularizado en los países desarrollados, como una forma de fomentar el auto-empleo a través de la creación de microempresas, que contribuyan a mejorar las condiciones económicas de sus propietarios. Paralelamente, en el año 1976, el Nobel de la Paz 2006 Muhammad Yunus, quien era en entonces profesor del Programa de Economía Rural de El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 50 la Universidad de Chittagong en Bangladesh, inició un programa de provisión de servicios financieros dirigidos a los campesinos pobres de las zonas rurales, haciéndoles más fácil el acceso al crédito y evitando así que fueran explotados por prestamistas. Esta iniciativa dio paso en 1983 a la fundación del Banco Grameen, al materializarse como entidad independiente que presta servicios financieros a las personas que son consideradas por otros bancos como no aptos para recibir créditos, o en otras palabras, a las personas pobres excluidas de la banca comercial tradicional. Dados los avances de la industria microfinanciera a nivel mundial, las Naciones Unidas declararon el 2005 como el Año Internacional del Microcrédito. Asimismo, como reconocimiento a la idea de Yunus y a la institución que fundó, en 2006 tanto él, como el Banco Grameen recibieron el Premio Nobel de La Paz, hecho que reconoce los esfuerzos realizados en contra de la pobreza, tal y como expuso el Norwegian Nobel Committee (2006): “La paz duradera no puede lograrse a menos que grandes grupos de población encuentren medios que ayuden a salir de la pobreza. El microcrédito es uno de esos medios. El desarrollo desde abajo también sirve para promover la democracia y los derechos humanos”. En este punto es importante anotar que las microfinanzas ganaron fuerza y representación desde su reconocimiento como herramienta de lucha contra la pobreza, cuyo impulso definitivo lo dio la aparición del Banco Grameen en Bangladesh. No obstante, sus orígenes datan de mucho tiempo atrás, puesto que mientras en Oriente se iban desarrollando tecnologías microcrediticias, paralelamente en Occidente estaban apareciendo movimientos que impulsaron la aparición del microcrédito como herramienta de apoyo al sector microempresarial. La evolución histórica de las microfinanzas a nivel mundial se puede apreciar en la Tabla 1.3. Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 51 Organizaciones que prestaban servicios financieros Servicios dirigidos a Tipo de servicios dados Los templarios sentaron las bases de la banca moderna La iglesia y las monarquías europeas Seguros, transferencias, cambio de divisas, préstamos, ahorro e hipotecas. Los banqueros italianos Mercados de ingresos medios como pequeños terratenientes, mercaderes y vendedores Los créditos se disfrazaban de transferencias, adelantos u operaciones de canje para no contradecir las políticas de la iglesia. Irlanda en el siglo XVIII creó los fondos para préstamos Propietarios de microempresas Créditos y servicios de ahorro, prestados durante más de 150 años. El Reino Unido, en el siglo XIX, creó el movimiento cooperativista Asalariados urbanos y pequeños agricultores Créditos Los Gobiernos de los países desarrollados y organismos internacionales, a principios de siglo XX, crearon los bancos estatales para el desarrollo agrícola Población de ingresos bajos en áreas rurales Créditos Aparecen los precursores de la industria microfinanciera en los años 70 y 80 – Inicios del Banco Grameen (Bangladesh,) Projecto uno (Recife Brasil), Banco Ademi (República Dominicana), Fedecrédito (el Salvador) Personas de bajos ingresos, microempresarios, mujeres Créditos Aparición del movimiento femenino, Women´s World Banking en 1975 en México. Clientes principalmente mujeres Créditos Año 1983, transformación del Banco Grameen como institución financiera formal Principalmente mujeres Crédito, además de ahorros y seguros para proteger al cliente en épocas de crisis Mitad de los años ochenta, El Bank Rakyat Indonesia (BRI), perteneciente al sistema financiero formal, de carácter estatal y agrícola, comienza prestar servicios de microcrédito. Personas de bajos ingresos, mujeres Crédito de forma eficiente, primer caso dado en el sistema financiero formal Finales años ochenta: Acción Internacional en Latinoamérica. Microempresas Crédito más capacitación A finales de los ochenta, Colombia fue precursora en América Latina de las instituciones de segundo piso, con la participación del sector público como mayorista, apoyo del Banco Interamericano de Desarrollo BID y la creación del Fomin (Fondo Multilateral de Inversiones) Bancos comerciales e instituciones microfinancieras especializadas Canalizar fondos y asistencia técnica, realizar inversiones en capital accionario de instituciones de microfinanzas de América Latina, con el fin de ampliar el acceso al crédito para micro y pequeños empresarios. Tabla 1. 3 Evolución histórica de las microfinanzas Fuente: Elaboración propia a partir de Berger (2007, pp.9-13) El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 52 En la Tabla 1.3 podemos observar, que las microfinanzas surgieron inicialmente por la necesidad que tenía la iglesia y la monarquía de obtener créditos y servicios financieros. Luego la banca italiana prestó estos servicios a pequeños terratenientes, disfrazando los mismos de transferencias, adelantos, operaciones de canje u otros, con el ánimo de no contradecir a la iglesia, quien tenía la hegemonía bancaria en ese momento. Ya en el siglo XVIII, Irlanda institucionalizó un fondo de préstamos para microempresarios, el cual funcionó por más de 150 años beneficiándolos con servicios de crédito y ahorro. Luego en el siglo XIX se creó el movimiento cooperativista en Reino Unido, principalmente conformado por pequeños agricultores y asalariados que necesitaban créditos. Efectivamente, la necesidad de los pequeños agricultores de recibir financiación hizo que en siglo XX se crearan los bancos estatales con el propósito de servirles. Ya en los años 70 y 80 del siglo XX aparecen los precursores de la industria microfinanciera y el caso más conocido es el del Banco Grameen en Bangladesh, quien dio el impulso definitivo al sector en el año de 1983, cuando se transformó en banco para servir con créditos principalmente a mujeres pobres. La historia de las microfinanzas, de acuerdo con Srnec y Svobodová (2009), se divide en 4 grandes fases: expansión con énfasis en reducción de la pobreza (1), crecimiento y dualidad financiera (2), comercialización o énfasis en sostenibilidad (3) y transformación o cambio de objetivo (4). Los hechos que caracterizaron cada una de estas etapas se describen a continuación: 1. Periodo de expansión 1970-1980: - Se proveen beneficios sociales y estos son prioritarios sobre la rentabilidad de las IMFs. - Los préstamos de arranque de las IMFs se devuelven pero sin intereses. Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 53 - Predominan los subsidios para financiar las etapas iniciales de creación de las IMFs. - Nace el principio de garantía mutua en términos de préstamos grupales, grupos de autoayuda o actividades de micro financiamiento informales. - Había un alto nivel de entusiasmo entre las personas que se encontraban al comienzo de este movimiento (Ej. Muhammad Yunus), que proclamaban el microcrédito como un mecanismo para reducción de la pobreza en el mundo, idea de gran aceptación en este periodo. 2. Periodo de crecimiento 1980-1990: - Se caracteriza por un rápido desarrollo de la economía formal en las IMFs. - Aparecen distintas formas institucionales en la segunda mitad de los años 80, que otorgan microcréditos especialmente en el este y sur de Asia y en Latinoamérica. - Hay una coexistencia de sistemas de microfinanzas formales e informales, lo cual es llamado “dualismo financiero”. - Los sistemas modernos, formales y transparentes dominan en el ámbito urbano, pero son menos accesibles a los clientes más pobres. El sistema informal está más difundido en las zonas rurales, dando acceso a los clientes más pobres, pero no es totalmente transparente. 3. Periodo de Comercialización 1990-2000: - Este período se caracteriza no sólo por el continuo crecimiento, sino también por la transformación de muchas IMFs informales al sector formal. - Hay más énfasis en la sostenibilidad financiera, la cual asegura el desarrollo sostenible de la institución, un alcance a más clientes y el desarrollo de servicios de calidad (para hacer frente a la competencia creciente al poder extender a más clientes sus servicios prestados), además se vislumbra la necesidad de reflejar un impacto efectivo en la vida y situación económica de sus clientes. El microcrédito es un mecanismo que El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 54 puede contribuir a reducir la pobreza, pero no debe ser considerado como la panacea. 4. Transformación 2000-hasta el presente: - Inicialmente las microfinanzas tenían el carácter de auto-ayuda y caridad. En el siglo XXI, las microfinanzas buscan atraer la atención de pequeños y medianos inversionistas. - Las microfinanzas toman la connotación de negocio y son ante todo un segmento del mercado financiero. Aparecen altas tasas de interés causadas por la necesidad de ofrecer rentabilidad a los inversores. En el caso de que el inversor no obtenga el rendimiento financiero esperado, podría invertir en otro lugar. - Se hace un llamamiento a retomar el lado social en el mercado de microfinanzas, como un factor que influye en la disminución de las tasas de interés de los clientes, lo cual serviría sobre todo en las regiones de extrema pobreza. Es interesante como la historia nos permite vislumbrar la extraordinaria evolución del sector microfinanciero. Una industria que empezó de manera informal con una connotación de apoyo a los pobres, tuvo un crecimiento exponencial gracias a su objetivo social de lucha contra la pobreza, generándole al sector la necesidad de buscar sostenibilidad financiera y por ende, capital externo procedente de inversores. Lo anterior ha transformado en gran parte la orientación del sector microfinanciero, pasando de un enfoque inicial de caridad, a un negocio rentable y próspero, que hoy en día ya se encuentra inmerso en el mercado de capitales. No obstante, su comercialización también ha provocado la llamada de muchos agentes a retomar su visión social y a no olvidar a los más pobres y excluidos del sistema financiero, ya que al buscar rentabilidad como empresas que deben generar dividendos, podrían olvidarse de su misión inicial de lucha contra la pobreza, como denuncián Copestake (2007), Mersland y Strøm (2010) o Armendáriz y Szafarz (2011). Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 61 Las instituciones financieras convencionales son los establecimientos financieros formales existentes, tales como sociedades anónimas, bancos y cooperativas, que incursionaron en el mercado de la microempresa sin abandonar sus nichos tradicionales de mercado, por lo cual sus actividades no están concentradas en el microcrédito. Por otra parte, las instituciones financieras especializadas, son generalmente sociedades anónimas creadas con el objetivo específico de atender a la micro y pequeña empresa y que por su carácter regulado, están facultadas para captar ahorros. Las ONGs crediticias son instituciones sin ánimo de lucro, que se dedican principalmente al financiamiento de la microempresa, aunque eventualmente realizan actividades de capacitación y asesoría técnica de microempresarios, las cuales forman parte de la estrategia de educación financiera del cliente y como mecanismo de recuperación de los créditos. Finalmente las ONGs generalistas, se diferencian de las ONGs crediticias, en que además de otorgar créditos a microempresarios, les proporcionan servicios de desarrollo empresarial y social (Taborga y Lucano, 1998). La existencia de varios tipos institucionales en microfinanzas se explica por el origen mismo y la evolución histórica que ha tenido el sector. En este sentido, es importante analizar que algunas IMFs, que en un comienzo eran ONGs, se establecieron con el único propósito de proporcionar servicios de microfinanzas, pero en otros casos, las ONGs que comenzaron proporcionando servicios no financieros decidieron agregar microcrédito a sus programas, lo cual trajo consigo mucha demanda, siendo finalmente absorbidas por sus operaciones microfinancieras (CGAP, 1999). Al respecto, los principios y prácticas para la regulación y supervisión de las microfinanzas (Jansson, Rosales y Westley, 2003), establece varias razones por las cuales las ONG no deben captar ahorros del público, tales como: El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 62  Las ONG rigen su funcionamiento de conformidad con sus propios estatutos, por lo cual gozan de una amplia discrecionalidad jurídica.  Las ONG no tienen propietarios que hayan invertido sumas de dinero en la entidad, sino que tienen fundadores, que trabajan más por un sentido social, que por la protección de una inversión.  Su marco operativo les permite realizar una amplia gama de operaciones que fácilmente pueden interferir en la gestión de depósitos, entre éstos: i) ejecución, promoción y apoyo de proyectos vinculados al desarrollo, así como educación y promoción de sectores populares, pobres o marginados; ii) desarrollo de servicios de promoción y educación técnica; iii) asesoría a comunidades en el campo del desarrollo comunal; iv) concesión de financiamiento reembolsable y no reembolsable a sectores sociales deprimidos. Esta amplitud de objetivos hace que las ONGs sean inadecuadas para captar depósitos del público, incluyendo los de pobres y marginados, lo cual limita su capacidad para obtener financiamiento externo. De acuerdo con Marulanda y Otero (2005), muchas entidades que en su comienzo eran ONGs tuvieron dificultades en obtener recursos para continuar con la prestación de servicios microfinancieros, circunstancia que ayudó a que estas instituciones tomaran conciencia de la importancia de entrar a formar parte del sector financiero formal, siendo pioneros en este esfuerzo entidades como BancoSol en Bolivia, Finansol en Colombia, Caja los Andes en Bolivia, entre otras. Este fenómeno, conocido como “upgrading”, cobró fuerza en la década de los ochenta y de acuerdo con las autoras, muchas entidades financieras consideradas hoy día entre las mejores, compartían sus raíces con ONGs, tal es el caso de Compartamos en México, Mi Banco en Perú, FIE en Bolivia y Procredit en Nicaragua. Esta transformación de entidades cuyo origen era una ONG, las cuales se convirtieron en una institución financiera formal, se conocen como instituciones financieras especializadas o microfinancieras. Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 63 Al respecto, Carpintero (1998, p.76-77) expone que “en estos últimos años han surgido algunas instituciones financieras especializadas en microfinanciación para el sector informal. Algunas de ellas han surgido como evolución de una ONG que gestionaba una cartera de crédito para el sector informal”. Este autor expone como ejemplos de esto el caso de Bancosol en Bolivia, que se creó a partir de una ONG llamada PRODEM, así como el caso de Financiera CALPIA en el Salvador, cuyo origen fue a partir de la ONG AMPES, además del ejemplo más conocido de institución financiera especializada, el Grameen Bank en Bangladesh, entidad pionera en microfinanciación. Por otra parte, algunas cooperativas de ahorro y crédito también ofrecen micro financiamiento. Al igual que otras entidades microfinancieras, muchas cooperativas de ahorro y crédito fueron creadas por grupos de orientación social para prestar servicios a personas con acceso limitado al sector financiero formal. Los clientes de las cooperativas son por lo general de clase media a baja. El tipo de funcionamiento de algunas de estas cooperativas es a base de capital de autogeneración: los ahorros de los socios son utilizados para financiar los préstamos, por lo cual no requiere de fuentes externas. Sin embargo, otras cooperativas de ahorro y crédito obtienen fondos de prestamistas de segundo piso, o en otras palabras, de agencias de desarrollo que dan fondos a instituciones financieras a largo plazo, para que presten ese dinero, aumentando su base de capital y contribuyendo con el desarrollo de los beneficiarios finales de los préstamos, en este caso, de los microprestatarios. Las cooperativas se diferencian de las ONG en que las primeras son propiedad de los socios y cada uno de ellos tiene derecho a un voto para elegir a las autoridades del consejo de administración. Por lo general, las cooperativas de ahorro y crédito reciben licencia de una entidad gubernamental, quien suele ser en los países pobres la responsable de todas las cooperativas, de tal modo, que la entidad encargada casi nunca tiene una sólida capacidad de supervisión financiera, aunque ya varios El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 64 países están pasando a colocar a las cooperativas de ahorro y crédito bajo la autoridad de la superintendencia bancaria. Un sector creciente de proveedores de microfinanciamiento son departamentos de bancos comerciales, tanto de propiedad del Estado como bancos privados con fines de lucro. Los bancos se caracterizan porque sus propietarios están bien definidos, por lo cual, son estos los beneficiarios de las utilidades obtenidas por la institución financiera. Además, los bancos pueden ofrecer servicios financieros de manera integral, por lo que son regulados y supervisados por los gobiernos a través de las Superintendencias o los Bancos Centrales. De acuerdo con Navajas y Tejerina (2006, p.3), los bancos comerciales están volcando su mirada hacia las microfinanzas, por medio del “downscaling” para poder servir a los clientes microfinancieros. Westley (2006) expone que “una de las decisiones clave que afronta cualquier banco que desea hacer downscaling es si debería proveer estos préstamos a través de una unidad interna o hacerlo a través de una subsidiaria u otra organización externa”, afirmando que de esta decisión depende el éxito que tenga un banco en la prestación de servicios microfinancieros. Además de la banca tradicional mencionada anteriormente, en los últimos años ha aparecido otro tipo de banca conocida como “banca ética”, en donde la financiación del futuro cliente de crédito está condicionada a la evaluación minuciosa de su actividad empresarial, la cual debe ser ética y reflejar un bienestar social o ambiental para la comunidad. Éste tipo de banca suele obtener los fondos que presta de inversores socialmente responsables, quienes buscan que sus recursos invertidos les generen retornos financieros, pero sobre todo sociales, por lo cual, no admitirán que con su dinero se financie guerras, empresas que atenten contra el medio ambiente o la salud de las personas (Muñoz-Torres, FernándezIzquierdo, & Balaguer-Franch, 2004; Renneboog, Horst y Zhang, 2010). Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 65 La banca ética nació por la necesidad de atender a este tipo de inversores y con el propósito de generar un bienestar social a través de los fondos que se prestan. En este sentido, las microfinanzas son consideradas como banca ética, al mismo tiempo que muchos inversores sociales suelen dar fondos a las instituciones microfinancieras, porque consideran que su actividad de prestar a microempresarios y familias pobres, contribuye a mejorar la situación económica y por ende a generar mayor bienestar social (Renneboog, Horst y Zhang, Socially, 2008). Ejemplos de este tipo de bancos son el EthikBank y GLS Bank en Alemania; Triodos Bank, Coop57 en España; Charity Bank, Co-operative Bank y Reliance Bank en Reino Unido; y el Grameen Bank en Bangladesh, éste último precursor de la industria microfinanciera. En resumen, existen diferentes formas de propiedad en la industria de las microfinanzas y dependiendo de su estructura pueden o no distribuir beneficios. De acuerdo con Servin, Lensink y Berg (2012) los bancos y las instituciones financieras no bancarias son empresas que distribuyen el exceso de beneficios a sus accionistas, aunque a diferencia de los bancos, las instituciones financieras no bancarias están legalmente limitadas en la gama de servicios que pueden ofrecer (por ejemplo, algunas no pueden ofrecer cuentas de ahorro). Por su parte, las cooperativas de crédito son organizaciones sin fines de lucro, de propiedad y controladas por los miembros, quienes podrán participar de la distribución del beneficio. Por último, las ONGs son organizaciones sin fines de lucro, que se caracteriza por una restricción de no distribución del beneficio. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 66 1.7 Tecnologíasmicrocrediticias Los bancos y otras instituciones financieras no han logrado satisfacer las necesidades de financiación de los pobres a nivel mundial. De acuerdo con Koveos y Randhawa (2004, p. 74), las razones para el abandono de este grupo se encuentran en la naturaleza de las prácticas bancarias tradicionales, ya que los bancos se basan en garantías y en la reputación de sus clientes procedente del cumplimiento de sus obligaciones pasadas. Los microcréditos se diferencian de los créditos bancarios tradicionales por la forma en que incorporan mecanismos de selección y seguimiento de clientes, además porque las garantías exigidas a sus clientes son más de tipo moral que físico y porque existen diversas formas de acceder a un crédito. Entre las más utilizadas están los grupos solidarios, los préstamos individuales y los bancos comunales. 1.7.1 GruposSolidarios La metodología de grupos trata de aliviar el problema de la información delegando ciertas funciones usualmente realizadas por los bancos al grupo prestatario, lo cual hace disminuir gastos administrativos. Al respecto, Gutiérrez (2005, p.31), explica la metodología grupal utilizada por el Grameen Bank: “Para otorgar los préstamos se forman grupos de cinco personas. Las solicitudes individuales de préstamo han de ser aprobadas por el grupo, que desde ese momento asume cierta responsabilidad. Los créditos se conceden a los propios individuos, pero la responsabilidad es solidaria. El grupo se constituye por sí solo, no es impuesto por el banco. Después de otorgar el primer préstamo, sólo se extiende el crédito a otros dos miembros del grupo. Si reembolsan regularmente durante las seis semanas siguientes, los dos miembros restantes acceden al crédito. El responsable del grupo es el último en ser beneficiado”. Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 67 La garantía, en definitiva, la constituye la presión de los miembros del grupo en sí, ya que si algún miembro del grupo incumple los plazos, los demás no acceden al crédito y cuando se presenta esta situación, generalmente los miembros restantes saldan la deuda con la entidad financiera, para así poder acceder a los préstamos cuando llega su turno. El mecanismo de garantía solidaria de acuerdo con Mknelly y Kevane (2002) ha supuesto un avance metodológico importante para los préstamos a los más pobres, ya que sustituye la garantía física y la necesidad de la institución de crédito de realizar evaluaciones de la solvencia de un individuo. Cinco factores caracterizan la entrega de créditos en los programas de grupo solidarios, de acuerdo con Otero (1986): 1. La solicitud de crédito y los procedimientos de estudio son rápidos. 2. La cantidad, duración del crédito y frecuencia de los pagos están adaptados a las necesidades de los beneficiarios. Adicionalmente en algunos programas, el sistema de pagos está coordinado con el ciclo de producción del microempresario. 3. Los intereses que cobran los programas de grupos solidarios son comerciales o muy cercanos a las tasas comerciales, con el propósito de generar ingresos para gastos operativos y dotar un fondo de descapitalización. 4. Un sistema de estímulos positivos y negativos está incorporado dentro del mecanismo de pagos. El incumplimiento de uno de los miembros del grupo excluye al grupo entero de futuros créditos (la sanción); los grupos que cumplen con el crédito inmediatamente reciben créditos mayores (premio). 5. La entrega del crédito está ligada al otorgamiento de capacitación y asistencia técnica lo que a su vez incrementa las relaciones de confianza entre los miembros del grupo y entre los beneficiarios y el personal de la institución. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 68 Es importante destacar que el sistema de préstamos grupales fue la tecnología microcrediticia que impulsó el desarrollo de la industria microfinanciera, ya que uno de sus mayores logros, de acuerdo con Ledgerwood (1999), es que permitió el acceso a personas muy pobres que no tenían colaterales para ofrecer como garantías, cambiándolas por las garantías “morales”, al incorporar mecanismos de presión grupal para el rembolso de los préstamos. Adicionalmente, los préstamos grupales reducen los costos de transacción de las IMFs, porque la vigilancia la hacen los integrantes del grupo, pues estos tienen discrecionalidad para formarse y conocen mejor que nadie quiénes son personas de confianza y quiénes no. “Los préstamos en grupo son esquemas atractivos precisamente porque remplazan el seguimiento costoso del prestamista con la supervisión del grupo y esa vigilancia intensiva por parte de los prestamistas es algo sorprendente” (Chowdhury, 2005, p.417). Finalmente, los oficiales de crédito no tratan con todos los miembros del grupo, sino con su líder, ahorrando tiempo y costes a la IMF. No obstante, esta metodología se ha encontrado con una desventaja importante de acuerdo con Ledgerwood (1999), puesto que en los años buenos los préstamos grupales tienen tasas de rembolso mayores que las de préstamos individuales, pero en los años malos, las tasas de retorno son las peores. Si muchos integrantes del grupo tienen dificultades para rembolsar, entonces el grupo entero colapsaría, creando un efecto dominó. Además muchos clientes preferirían préstamos individuales que cargar con la irresponsabilidad en el pago de otros miembros del grupo. 1.7.2 CréditosIndividuales Los préstamos individuales son definidos por Dellien y Leland (2006, p.5), como el “proceso de suministro de crédito a un cliente, que no necesita de otros miembros del grupo para actuar como garantes, ya que la Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 69 base para ser elegido se establece mediante la evaluación de su flujo de caja”. Los créditos individuales son una versión modificada de la metodología crediticia que utilizan los bancos del sector formal. En general, carecen de requisitos rigurosos en términos de garantías y tratan de mantener una relación de largo plazo entre los oficiales de crédito y sus clientes. En este último aspecto, las instituciones financieras tratan de copiar la tecnología crediticia utilizada por prestamistas del sector informal para estructurar sus productos. De acuerdo con Buckley (1997), los prestamistas informales son aquellos individuos que dedican gran parte de su tiempo al préstamo de dinero, generalmente por períodos cortos y, algunas veces sin garantía. Así mismo, suelen cobrar tasas de interés altas a pesar que los costos de transacción son bajos, pero el desembolso suele ser rápido. La relación de este tipo de crédito informal con los créditos individuales ofrecidos por las instituciones microfinancieras, es que los prestamistas informales tienden a operar en mercados muy localizados, manteniendo estrechas relaciones con sus deudores, además de no ser rigurosos con la solicitud de garantías al momento de conceder un préstamo, siendo estas dos características similares a las que se manejan en los préstamos individuales en microfinanzas. Existen claras diferencias entre los préstamos grupales y los préstamos individuales en la industria microfinanciera. Estas diferencias pueden observarse con más detalle en la Tabla 1.5. Las diferencias entre los préstamos grupales e individuales radican en los aspectos que se evalúan del futuro prestatario, tales como su reputación, capital y la capacidad que tenga de rembolsar el préstamo. Además, los mecanismos de monitorización empleados y las garantías o colaterales solicitados a los clientes son distintos dependiendo de la metodología. Se puede observar que los mecanismos para evaluar a los solicitantes de créditos individuales son mucho más estrictos que los mecanismos utilizados para los préstamos El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 70 grupales. En consecuencia estos últimos tienen mayor alcance a microempresarios de menores ingresos. Tabla 1.5 Principales diferencias entre los préstamos individuales y grupales Fuente: Dellien y Leland (2006, p.5). 1.7.3 BancosComunales El origen de la metodología de Bancos Comunales se le atribuye a John Hatch, fundador de FINCA International, en Bolivia en 1983. Un PROCESODEPRESTAMO PRESTAMOINDIVIDUAL PRESTAMOGRUPAL Carácterdeverificación *Reputación *Referencias *Historiacrediticia *Autoseleccióndelos integrantesdelgrupo (informacióninterna) *Procesodeformaciónde losgrupos EvaluacióndeCapital *Evaluacióndeactivos *Historiadelnegocio *EstadosFinancieros *Plandenegocio *ÉnfasisenCapitalHumano *Exámendelaexperiencia yhabilidades Capacidaddereembolso *Análisisfinanciero riguroso *Flujodeefectivodel negocio(ydelhogar) *Montodecredito determinado individualmente *Análisisconjunto *Cálculoestimadodelflujo decaja *Montosdepréstamo estandarizadosy establecidosporciclos Seguimientodepréstamos/ monitoreodeatrasos *Responsabilidaddel oficialdepréstamo *Seguimientodiariodela basedecartera *Losmiembrosdelgrupo tienenlaprincipal responsabilidad *Funcionarioexternode carteradecréditos 3.GARANTIAS Colateraleincentivos *Promesade activos/colaterales *Garantesoco‐firmantes *Garantíagrupal *Ahorrosobligatorios 1.EXAMEN 2.MONITORIZACIÓN Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 77 - SROI. Social Return On Investment, intenta medir por medio de un ratio de inversión, el valor social y ambiental creado por una organización. - ACCION PAF. Accion Poverty Assessment Framework, metodología que compara las características socioeconómicas de sus clientes contra las líneas de pobreza nacionales e internacionales, por ejemplo, un dólar al día. - PAT. Poverty Assessment Tool del CGAP, que mide el alcance de pobreza, poniendo los clientes de una IMF en el contexto de los que no son clientes. - SPI. Social Performance Indicators Initiative, que por medio de indicadores busca generar información que permita medir el impacto de las microfinanzas en las dimensiones alcance, productos y servicios, mejora social, capital político, comunidad y responsabilidad social de las IMFs. - RCT. Randomized Control Trials, es la metodología más reciente para medir el impacto de las microfinanzas, en la cual se seleccionan individuos o pueblos aleatoriamente que recibirán la innovación (el grupo de tratamiento) y se compara contra un grupo de individuos o pueblos que no la recibieron (grupo de control), de cuya comparación se obtienen los resultados de impacto (Harigaya y Nadel, 2006). Finalmente, un factor que incide en la sostenibilidad de una IMFs, es la escala, o dicho de otra manera, el tamaño de la clientela que tenga y su incidencia se observa con mayor claridad al comienzo de actividades de una institución financiera. En palabras de Gutiérrez y Pérez (2005, p.95), “la sostenibilidad de las entidades de microfinanzas se basa en gran parte en la escala y, por tanto, es casi siempre necesario subsidiar las primeras fases de operación de una entidad. El pequeño tamaño de los créditos, sumado a la elevada carga de recursos humanos necesarios en las primeras etapas de la institución, hace prácticamente imposible iniciar una actividad de microcrédito sin subsidios”. Los subsidios pueden ser El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 78 directos, en efectivo, por medio de donaciones, o indirectos, con activos en especie, tales como servicios de formación, o a través de créditos blandos con tasas de interés menores a las del mercado (Armendáriz y Morduch, 2005). 1.8.1 Paradojaentresostenibilidadyalcanceenmicrofinanzas En la mayoría de las discusiones en microfinanzas, la sostenibilidad se entiende que está asociada con el objetivo de construir IMFs que puedan perdurar en el futuro sin la continua dependencia de los subsidios del gobierno o de los fondos de los donantes (Conning, 1999). Alrededor de la sostenibilidad existe un largo debate sobre su incidencia en el alcance que puedan tener las instituciones microfinancieras, debido a las características particulares de los préstamos concedidos y los costos administrativos que estos implican. De acuerdo con Lacalle et al. (2006), una institución es autosuficiente en su parte operativa, cuando a través de sus ingresos, puede cubrir todos los costes que su funcionamiento necesita; además, su autosuficiencia financiera se logra cubriendo no sólo sus costes operativos, sino también aquellos originados por los costes financieros del capital, incluyendo el coste de oportunidad, las provisiones de deudas incobrables y el coste de la inflación, logrando además de todo lo anterior, un margen que garantice el crecimiento futuro de la institución. El hecho de prestar pequeñas cantidades de dinero, junto con los reducidos ingresos por pago de intereses, elevan los costes de transacción y los cargos administrativos, por lo cual la búsqueda de la sostenibilidad financiera, de acuerdo con Lacalle et al. (2006), se puede lograr a través de dos caminos: Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 79 - Reduciendo costes de operación, como por ejemplo, simplificando los procedimientos de solicitud, austeridad en el mobiliario de las instalaciones y en los sueldos del personal, además de contar con sistemas informáticos adecuados para manejar grandes volúmenes de información y operaciones. - Estableciendo tasas de interés que cubran tanto los costes administrativos y operacionales como financieros. Al subir las tasas de interés, se corre el riesgo de limitar el alcance a los clientes más pobres, quienes se verán excluidos por los altos precios de acceder a los créditos. Es un ejemplo de la llamada “prima de pobreza”: el pobre paga más por acceder a un bien o servicio, en este caso financiero. No obstante, una de las directrices de buenas prácticas en microfinanzas desarrolladas por el CGAP (2004 a, p. 6) afirma, que “cobrar tasas de interés consistentes con la recuperación de los costos totales, asegura la rentabilidad y el crecimiento de la institución”, argumentando que la competencia y una mayor responsabilidad por los resultados, llevará con el tiempo a disminuir las tasas de interés cobradas. Al respecto, Lacalle et al. (2006) expone que de aquí se derivan dos enfoques, que de acuerdo con lo expuesto anteriormente tienen relación con los dos tipos de objetivos de las microfinanzas ya antes mencionados: el enfoque financiero y el enfoque de préstamos para reducir la pobreza. De acuerdo con el enfoque de préstamos para reducir la pobreza, el hecho de cobrar elevadas tasas de interés, provoca que la población con mayor grado de pobreza, tenga dificultades para acceder a un crédito, o en caso de que lo obtenga, tendrá problemas para saldar su deuda, puesto que tienen que cargar con intereses elevados, que contribuyan a sostener a la IMFs, lo cual, es en su opinión, un factor negativo para el cumplimiento del objetivo de reducción de la pobreza. Sin embargo, a este enfoque se le critica el hecho de depender de subsidios para sobrevivir, ya que al no El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 80 traspasar la totalidad de los costes a las tasas de interés cobradas, necesitan de fondos externos para su buen funcionamiento. Al respecto, Conning (1999, p. 53), comenta que el enfoque de préstamos para reducir la pobreza se defiende de este planteamiento, argumentado que “la insistencia estrecha en la recuperación de costes y la eliminación de los subsidios sólo obligaría a las IMFs a sacar a los más pobres de sus carteras de prestatarios, ya que son precisamente los más difíciles y costosos de atender”. No obstante, quienes apoyan la sostenibilidad o el buen desempeño financiero, afirman que alcanzar un mayor número de microempresarios a través de microcréditos eliminaría la dependencia de los subsidios, a pesar que se tengan que cobrar tasas de interés incluso más altas que las del mercado. Por otro lado, el seguir recibiendo subsidios, sin un adecuado plan para evitar que estos oculten ineficiencias y desincentiven la creación de servicios financieros sostenibles es un grave error. Al respecto, Hulme y Mosley (1996, p. 2), mencionan algunos actores de este debate pertenecientes a la corriente de sistema financiero, afirmando que “los miembros más conocidos de la Escuela de Ohio son Dale Adams, Carlos Cuevas, Gordon Donald, Claudio González-Vega y J.D Von Pischke”. Según los autores, esta escuela se caracteriza por que dentro de sus principios exponen que los servicios financieros deberían satisfacer necesidades existentes y no adelantarse a la demanda, además que hacen énfasis en la importancia de la movilización de ahorros como una forma de conocer el mercado. La Escuela de Ohio es conocida por la hostilidad que muestran a la idea de subsidios para las instituciones microfinancieras y por afirmar que no es importante el impacto en la pobreza de las entidades del microcrédito, siendo radicales en el sentido de que las instituciones microfinancieras que no obtengan beneficios deberían ser cerradas. Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 81 Además se ha comprobado en la práctica que cuando los préstamos otorgados a los clientes son subsidiados con el fin de que paguen menos tasas de interés, estos asumen que son prácticamente una donación y se produce en mayor medida el impago de sus obligaciones. Como afirma Wright (2000), las organizaciones de microfinanzas que tienen el compromiso de ser sostenibles sirven a clientes que pagan por los servicios financieros que reciben, no a beneficiaros que reciben préstamos subsidiados. Esta distinción es sumamente importante ya que dicta la actitud del personal y de la clientela de la organización. Estas actitudes marcan la diferencia entre una empresa exitosa y sostenible -empresas con servicios financieros organizadosy las empresas que fracasan al entregar préstamos con poco compromiso o expectativa de recuperación de los mismos. Por otra parte, la escuela del Grameen Bank, líder de la corriente de préstamos para aliviar la pobreza, defiende que “el microcrédito debe reducir la pobreza y facilitar la realización plena del potencial de las personas” (Gutiérrez, 2006, p. 183). Esta corriente no está en contra de los subsidios recibidos, en tanto puedan reducir las tasas de interés cobradas, aunque esto vaya en contra de los principios de sostenibilidad. De aquí el debate suscitado entre estas dos corrientes. En la Tabla 1.6 se pueden observar de manera resumida los postulados de las dos corrientes teóricas del microcrédito. La búsqueda de la sostenibilidad en microfinanzas trae consigo una gran disyuntiva, ya que una institución microfinanciera cuyo enfoque es la sostenibilidad, podría buscar hacer préstamos de más tamaño a mejores clientes, con el fin de ganar economías de escala que podrían minimizar los costes por préstamo, además de incrementar la probabilidad de reembolso (Tucker y Miles, 2004). Tal estrategia, mientras conduce a una IMF hacia la sostenibilidad, devuelve a los microempresarios al comienzo, ya que quedarían nuevamente excluidos del sistema financiero. Pero para poder servir a los clientes más pobres, al ser los más costosos de alcanzar, se El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 82 necesita contar con más capital y este es difícil de conseguir porque los inversores requerirán sostenibilidad y transparencia, surgiendo así una paradoja complicada de resolver en el sector microfinanciero. Dimensiones del crédito Escuela Ohio (enfoque sistema financiero) Escuela del Grameen Bank (enfoque préstamos para reducir la pobreza) Impacto en la pobreza No es fundamental el impacto en la reducción de la pobreza. La deuda puede ser un mecanismo opresor para los pobres. La reducción de la pobreza ocupa un lugar central en esta corriente. Papel del crédito en el desarrollo económico Papel facilitador de desarrollo económico. Su función es proporcionar servicios financieros a nichos de mercado desatendidos. Papel conductor de desarrollo económico. El crédito es un derecho humano y los pobres deben tener acceso a él. Presencia de subsidios en las instituciones No aceptan los subsidios ni las donaciones Se aceptan, pero se busca la financiación por medio de movilización de ahorros con miras a no depender de los subsidios en el futuro. Prestar otros servicios como formación Son inefectivos en la mayoría de los casos Son indispensables Promoción de Ahorros Importancia grande en la movilización de ahorros Importancia grande en la movilización de ahorros Obtención de ganancias Indispensable la obtención de beneficios económicos. Buscan la viabilidad financiera de la entidad. La búsqueda del beneficio económico puede ir acompañada del desarrollo de objetivos sociales. Persiguen medidas asistenciales a través del crédito. Tabla 1. 6 Comparación corrientes teóricas de las microfinanzas Fuente: Elaboración propia a partir de revisión bibliográfica 1.9 RegulaciónenMicrofinanzas Actualmente muchos países están buscando el camino para regular las microfinanzas. Este objetivo se basa en la necesidad del sector microfinanciero de mayores fondos bancarios o depósitos para funcionar Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 83 sosteniblemente, sin necesidad de depender de donaciones de desarrollo o ayudas gubernamentales. Al respecto, el CGAP (1996) menciona que es necesario crear sistemas de regulación y supervisión adecuados que permitan a las IMFs buscar financiamiento sin riesgo y con recursos procedentes de fuentes comerciales, especialmente depósitos públicos. De esta búsqueda de fondos nace la necesidad de regular, con el fin de proteger al público de posibles problemas de insolvencia de las entidades, que puedan perjudicar en un futuro a los clientes de las IMFs. Respondiendo a esta necesidad, el CGAP publicó en el año 2002 los Principios Directores para la Regulación y Supervisión de las Microfinanzas, en los cuales expresó que “existe un acuerdo general sobre los temas principales de este trabajo entre la mayoría de especialistas” (Rosenberg, Robert y Timothy , 2002, p.39), lo que significa, que en materia de regulación ya se han hecho grandes avances en el sector microfinanciero. Al respecto, el CGAP menciona que existen dos tipos de regulación: prudencial y no prudencial. La regulación es prudencial cuando busca proteger el sistema financiero entero, entre estos, los pequeños depósitos en instituciones individuales. Esta regulación, de acuerdo con el CGAP (2002, p.41), involucra la supervisión por parte del gobierno de la solidez financiera de las instituciones bajo regulación, asegurando que las IMFs son solventes, o en caso de que no lo sean, impedirles que sigan movilizando depósitos. Por su parte, la regulación no prudencial, de acuerdo con Peck, y Rosenberg (2000, p.16), “no entraña que la autoridad financiera responda ni asuma responsabilidad alguna de la solvencia de la institución sujeta a reglamentación”. Un principio importante en este sentido expuesto por Rosenberg et al. (2002), es que no se debe imponer una regulación prudencial cuando ésta no es necesaria. Al respecto, los autores exponen casos en donde no es necesario regular prudencialmente, porque esto les El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 84 acarrearía costos innecesarios a las IMFs que finalmente terminarían pagando los clientes con mayores tasas de interés. Algunos ejemplos de la no necesidad de regulación, podrían ser las IMFs de sólo crédito o que prestan su propio capital, o cuyo crédito externo proviene únicamente de fuentes comerciales o no comerciales del extranjero. Además, tampoco se debería imponer regulación prudencial a IMFs que aceptan solamente garantías en efectivo (ahorro obligatorio), desde que no preste estos fondos ahorrados, así como a las IMFs financiadas por donaciones. 1.9.1 PosiblesProblemasdelSectorMicrofinancieroporla IntervencióndelEnteRegulador En muchas ocasiones, ciertas regulaciones tienen connotaciones políticas y han sido diseñadas sin tener en cuenta la estructura del sector microfinanciero como tal. Esta falta de coordinación entre los que regulan y son regulados puede acarrear problemas que dificultan el funcionamiento de las instituciones microfinancieras, afectando su sostenibilidad, solvencia y costes administrativos. Uno de los problemas más comunes impuestos por la regulación al sector microfinanciero es la imposición de techos a los tipos de interés. De acuerdo con el CGAP (2004 b), estos techos reducen la capacidad de las IMFs de cubrir sus costes, lo cual perjudica directamente al sector, ya que además de afectar su sostenibilidad, frena la aparición de nuevas IMFs. Estos inconvenientes se reflejan en la existencia de leyes de usura en algunos países, que ponen techos a los tipos de interés, los cuales, son en la mayoría de veces muy inferiores a los que una IMF necesita cobrar a sus clientes para garantizar la sostenibilidad. Al respecto, Jansson (1998, p.42), expone que “este tipo de leyes de usura deberían ser revocadas o reformuladas para evitar que restrinjan la capacidad de las instituciones microfinancieras para cobrar tasas de Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 85 interés de equilibrio del mercado lo suficientemente altas como para cubrir sus costos”. En este sentido, sería bueno que el ente regulador pensara en crear normas que regulen los tipos de interés utilizados en el sector microfinanciero. Lo anterior, con el fin de evitar que se sigan aplicando normas diseñadas para el sector bancario a las microfinanzas, ya que las diferencias entre estas dos instituciones son notables y no se deberían utilizar los mismos criterios a la hora de regularlas. De igual forma, la financiación de las IMFs puede verse afectada por regulaciones de tipo restrictivo. Los Principios Directores para la Regulación y Supervisión de las Microfinanzas del CGAP hacen mención de algunas de estas circunstancias que entorpecen al sector como tal. Las limitaciones a la propiedad, de acuerdo con Rosenberg et al. (2002) son bastante frecuentes. Por ejemplo, las limitaciones o prohibiciones a la participación de accionistas extranjeros, fundadores o miembros de ONG, así como la obtención de financiamiento de fuentes extranjeras. Además, suelen imponer restricciones a emplear extranjeros en cargos técnicos o gerenciales, sin importar su cualificación. Este tipo de normativas, en vez de ayudar, origina la pérdida de inversores de capital, razón por la cual el crecimiento del sector puede ser más lento en ciertos países que en otros. Otra dificultad relacionada con la financiación surge cuando la regulación limita los préstamos sin garantía a determinado porcentaje de la base de capital del banco. En opinión de Rosenberg et al. (2002), aplicar esta regla impediría que una IMF apalanque su capital con depósitos o dinero tomado en préstamo. Finalmente, Cull, Demirguc-Kunt y Morduch (2011, p. 949) argumentan que exigir regulación prudencial a las instituciones microfinancieras pequeñas, “les supone tres grandes dificultades: 1. En primer lugar, los costes regulatorios presentan economías de escala y por lo tanto los bancos más pequeños se enfrentan a mayores El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 86 costes medios que los grandes bancos en el cumplimiento de las regulaciones. 2. Una segunda razón se debe a la alta proporción de los costes de personal especializado necesario para vigilar el cumplimiento de las regulaciones, coordinar las revisiones de conformidad con los reguladores, y estar al tanto de los cambios regulatorios. Este personal es probable que sea escaso en muchas IMFs y costoso de adquirir. 3. Finalmente, cualquier factor que haga subir los costes, incluyendo los costes asociados con el cumplimiento de la regulación prudencial, podría obligar a las IMFs a aumentar las tasas de interés o el tamaño de los préstamos para mantener el mismo nivel de rentabilidad. Estos aumentos podrían resultar en la exclusión de algunos prestatarios potenciales”. Estos inconvenientes que algunas veces puede causar la regulación, deberían ser analizados conjuntamente por las IMFs y los entes reguladores con el fin de llegar a un consenso que beneficie a ambas partes. Es comprensible la intención del legislador de proteger a los clientes de las instituciones microfinancieras. Sin embargo, es importante recordar que el objeto social que cumple las IMFs, al ofrecer créditos a un sector desatendido de la población, genera un beneficio social que puede repercutir en una mejora a la economía de un país. Lo que sí debería regularse, a nuestro juicio, es la transparencia de información de estas instituciones en la revelación de su información financiera y social. 1.10 Situaciónactualyretosporenfrentardelsector microfinanciero Las instituciones microfinancieras son hoy en día la principal fuente de financiación de las microempresas, negocios familiares y personas pobres. Según los últimos datos del Microcredit Summit Campaing Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 93 En esta línea de interés, es importante destacar, que hoy en día las principales organizaciones multilaterales de desarrollo, como el Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco Mundial, el Banco Asiático, la Unión Europea, la Organización de Naciones Unidas (ONU) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) dedican investigación y fondos a las microfinanzas. Además, el sector atrajo bancos internacionales como Citibank, HSBC, Deutsche Bank, BNP Paribas, ABN AMRO y Barclays, que se incorporaron a actividades de microfinanzas y en 2006 contaban con una cartera en microbancos de más de 500 millones de dólares (Mersland, Randøy y Strøm, 2011). La financiación por medio del mercado de capitales se ha vuelto importante para el sector. Al respecto, Galema, Lensink y Spierdijk (2011) exponen el primer ejemplo de capitalización mercantil dado en la industria microfinanciera, con la creación de un fondo de inversión denominado Profund, que recaudó 23 millones de dólares para financiar IMFs en América Latina. Además, los autores comentan que para los inversores es más atractivo invertir en América Latina que en África y que el destino de sus inversiones va más hacia bancos que hacia organizaciones no gubernamentales. Al respecto, Mersland (2009) encontró que las instituciones microfinancieras con una estructura de capital basada en accionistas tienen menores costos en comparación con las cooperativas y las ONGs, lo cual ayuda a dar la bienvenida a nuevos inversores en este tipo institucional. Como en todo debate, siempre aparecen defensores y detractores, en este caso, de la comercialización en microfinanzas. Los defensores argumentan que las IMFs con fines lucrativos podrían atraer más fondos y con ello aumentar los préstamos, sosteniendo que si las IMFs no adoptan la tendencia de comercializarse, no habrá fondos suficientes para servir a todo el mundo en el futuro. En contraste, los opositores afirman que la comercialización se produce a expensas de los clientes más pobres, que no pueden ser atendidos de manera rentable, además de que este énfasis en El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 94 los beneficios contribuye al sobreendeudamiento y en consecuencia daña la imagen social de las microfinanzas, tal y como sucedió en India (Galema, Lensink, y Mersland, 2012). En efecto, estudios recientes muestran la aparición de una paradoja entre la eficiencia, el alcance y la comercialización. Ghosh y Van-Tassel (2011) encontraron que la competencia por fondos también genera problemas, ya que cuando los prestamistas de microfinanzas compiten por fondos externos a través de la tasa de rendimiento, el coste de los fondos se eleva, lo cual obliga a las entidades crediticias eficientes a cobrar a sus prestatarios intereses más altos. Al mismo tiempo, un mayor coste de los fondos externos obliga a las entidades crediticias ineficientes a salir del mercado y en consecuencia los fondos se dirigen únicamente a las IMFs eficientes. Las IMFs comercializadas deben ser rentables para cumplir con sus inversores en la distribución de beneficios. Esto obliga a las IMFs a colocar más préstamos en el mercado en búsqueda de la sostenibilidad, lo cual, según los detractores de la comercialización está provocando sobreendeudamiento en los clientes, ocasionado por el incremento en la competencia entre IMFs. Al respecto, Maes y Reed (2012, p.5) comentan, que en el caso específico de Andhra Pradesh, “muchos clientes tenían préstamos de diferentes fuentes, lo que colocaba el promedio de la deuda microfinanciera por hogar por encima de los $1.700, en comparación con menos de $150 por hogar en los otros estados de la India”. En efecto, en la pasada Cumbre de Microcrédito, se dio a conocer un estudio donde se mencionaba que el 83 por ciento de los clientes de microfinanzas en Andhra Pradesh habían obtenido préstamos de más de una fuente y muchos de ellos tenían cuatro o más préstamos al mismo tiempo. En otras palabras, los clientes tenían más deuda de la que podían soportar según su nivel de ingresos y capacidad de rembolso (Maes y Reed, 2012). Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 95 Adicionalmente a lo anterior, una encuesta realizada por el Centre for the Study of Financial Innovation (CSFI) en 2011, llega a la conclusión que “la mayor amenaza para la industria microfinanciera es el riesgo de crédito” (CSFI, 2011, p.13). Incluso este mismo estudio realizado en 2009, daba cuenta que el riesgo de crédito, en ese entonces, también era la principal amenaza, sólo que por distintas razones a las de ahora. En 2009, la crisis económica supuso grandes dificultades para los microempresarios, aumentando así el riesgo de incumplimientos en sus obligaciones. No obstante, en 2010, aunque todavía hay dificultades por cuenta de la crisis, aparecen otras razones por las cuales el riesgo de crédito es la principal amenaza de las microfinanzas: la presión competitiva en el mercado de las microfinanzas, la mala gestión de los créditos, la multiplicidad de préstamos, los débiles controles internos, la injerencia política y el comportamiento cambiante del cliente. Todas estas razones han contribuido a aumentar tanto el riesgo crediticio como el de sobreendeudamiento de los clientes. El principal desarrollo de la industria microfinanciera fue encontrar la forma de mitigar el riesgo de crédito de aquellas personas que no eran consideradas aptas para recibir préstamos en el sector financiero formal. En sus comienzos muchas instituciones se centraban en las mujeres, precisamente porque su riesgo de crédito era menor, D’Espallier y Guerin (2011). Hoy en día, se corrobora que las mujeres pagan sus créditos y por tanto su riesgo es menor, el problema radica en la paradoja entre alcance y sostenibilidad, ya que de acuerdo con D’Espallier y Guerin (2011), las mujeres tienen un riesgo de crédito positivo para las IMFs y que esto sugiere que puede ser útil dirigirse a este sector para reducirlo, pero también las IMFs deben tener en cuenta que centrarse en los clientes de sexo femenino se asocia con préstamos más pequeños y menor autosuficiencia operacional. “Por lo tanto, a pesar del mejor comportamiento de reembolso de las mujeres, los préstamos a ellas no son, en el mejor caso, un negocio para las IMFs” (D’Espallier y Guerin, 2011, p.770). El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 96 A nuestro modo de ver y analizando los pros y contras de la comercialización podemos inferir que no es un problema en sí, lo grave es llevarla a los extremos, es decir, buscar conseguir rendimientos absurdamente elevados para los accionistas, olvidándose de los clientes, a tal punto de no hacerles una evaluación adecuada de su riesgo de crédito y en consecuencia sobreendeudarlos por pensar únicamente en colocar préstamos para crecer. Al respecto, Viada y Gaul (2011) argumentan que en años recientes el éxito del negocio de las microfinanzas ha atraído abundantes y nuevas fuentes de fondos, haciendo mucho más fácil a las IMFs establecer estrategias de crecimiento rápidas, pero la pregunta es ¿hasta qué punto estas estrategias pueden perjudicar a los clientes con sobreendeudamiento, en beneficio de los objetivos de crecimiento de las IMFs? Lo anterior nos hace pensar que la industria microfinanciera necesita establecer mecanismos urgentes para mitigar el riesgo de crédito, al ser esta la principal amenaza, no sólo de las instituciones microfinancieras, sino también de sus clientes, quienes no están siendo correctamente evaluados en el momento de otorgarles o no un determinado monto de crédito, lo cual queda en evidencia con la crisis suscitada en India. 1.11 ConclusionesdelCapítuloI El sector microfinanciero está contribuyendo en gran forma a la solución de los problemas de acceso al crédito de muchos microempresarios y familias pobres. Su evolución a través del tiempo nos permite ver cómo una industria que nació para servir a las personas pobres y excluidas hoy en día se ha convertido no sólo en un gran negocio, sino que ha generado todo un cambio de paradigma alrededor de sus clientes, a los cuales, incluso los bancos convencionales les están abriendo las puertas a la financiación. m c o c l s o m E s s o ll e i n s o fi n e s l o n e c o i n a l s e Las m m uchos act o n una co l ientes del o r p renden t m iti g aron e l sto creó o stenibles, e vo a mu c n terés de g o ciales y n anciar el s tos nuev o o s más p o b eg ocio q u e o mercializ a n dustria. l canzando ; e están de ja Figu r Fuen t Capítulo I: L m icrofina n ores inter e nnotación microcré d t es, ade m l ries g o d e la necesi d p ara p od e c has IMFs g obiernos, comercia l crecimie n o s actores, b res. Es as e g enera b a ción inte r Positivo p ; ne g ativo p a ndo de a t r a 1. 2 E stru c t e: Kauffma n L as microfina n zas han te n e sados (v e social de d ito result a m ás q ue l a e crédito, g d ad de c e r lle g ar a a ado p tar or g aniza c l es, q ue n to de est a sur g ió un a í como un a eneficios a r nacional, p or q ue l a p or q ue lo s t ender. c tura de la I n y Riggins nzas como f u 97 nido un d e e r Figura 1 a y uda d e a ron ser h o a s metod o g enerando c onvertirs e más clien t la re g ula c c iones de efectivam e a s institu c a p arado ja a industri a a sus acci o lo cual h a a tan a n s más p ob r I ndustria M i (2012, p.36) u ente de finan e sarrollo c o 1 .2). Las m e su p eraci ó o nestos y t e o lo g ías m i acceso in c e en ne go t es con m e c ión como desarrollo , e nte facil c iones. A a entre sos t a social, ca o nistas, en a sido p osi t n helada s o r es del sist e i crofinancie r c iación de la s o m p le j o e i m icrofinan z ó n de la p e ner tasas crocrediti c c luso a los o cios fina n ej ores serv i método pa , donante s i taron re c raíz de l a t enibilida d m bió su c o p ro del c r t ivo y ne ga o stenibilid e ma no so n r a s microempre s involucra n z as nacier o p obreza. L de rembo l c ias crea d más p obr e a ncierame n v icios, lo c u ara atraer s , inverso r c ursos pa a entrada d y alcanc e o nnotació n r ecimient o a tivo p ara d ad se e s n rentable s s as n a o n L os l so d as e s. n te u al el r es a ra de e a n a o y la s tá s y El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 98 Creemos que uno de los retos más importantes para las microfinanzas en estos momentos es encontrar mecanismos que las ayude a equilibrar sus objetivos financieros y sociales. En efecto, el actual sobreendeudamiento de los clientes, no es más que el reflejo de seguir un objetivo financiero en la industria, dejando de lado su razón social. Consideramos que la competencia y la comercialización no son malos de por sí, pero es un error no saber administrarlos de manera eficiente y equilibrada. En efecto, muchos autores argumentan que la competencia es buena, porque bajará las tasas de interés y los costos, además motivará a las IMFs a ser más eficientes y prestar más y mejores servicios a sus clientes (Mersland y Strøm, 2009; Hermes y Lensink, 2011; Kauffman y Riggins, 2012). Bolivia es un ejemplo de un país donde se ha incrementado la competencia en la industria microfinanciera, cuyas tasas de interés han pasado del 30% en 1998 al 21% en 2005, siendo los grandes beneficiados los clientes. Incluso se han visto casos como el Banco de Estado en Chile, un banco comercial que entró en el negocio de los microcréditos y redujo los costos de los préstamos en un 18% con el uso de TIC (Hermes y Lensink, 2011; Kauffman y Riggins, 2012). No obstante, es importante mencionar que, aunque la competencia y la comercialización tengan impactos positivos, un problema grave que han generado es el sobreendeudamiento de los clientes por varios factores: 1. A Los clientes de las IMFs se los está sobreendeudando en la búsqueda de la rentabilidad y la competencia entre IMFs para responder a los inversores en aras del crecimiento. Este riesgo en un futuro, si no se controla, podría hacer colapsar tanto al sector como a los clientes. 2. Los salarios de los oficiales de crédito están unidos a cantidad de cartera que logren poner en el mercado y de la velocidad con que recauden los préstamos, situación que se evidenció en India y la cual motivó a los Capítulo I: Las microfinanzas como fuente de financiación de las microempresas 99 oficiales, por un lado a colocar tantos créditos como fuera posible y por el otro, a ejercer tácticas de recobro abusivas y coercitivas (Pistelli y Krell, 2012). 3. El riesgo de crédito en la industria está creciendo, siendo en estos momentos su principal amenaza, debido a la falta de mecanismos de evaluación o de credit scoring que permitan establecer la situación financiera del cliente y su posibilidad de recibir o no un crédito. Adicionalmente, hemos identificado varios retos en la industria microfinanciera para los próximos años: 1. Equilibrar el debate entre sostenibilidad y alcance a los más pobres, buscando mecanismos para no excluir a los más pobres de los sistemas financieros. 2. Considerar el impacto que la adopción de tecnologías podría tener en el sector microfinanciero para ayudar a resolver el debate entre sostenibilidad y alcance a los más pobres. Recientes estudios han demostrado que la tecnología podría disminuir los costos de alcance a los más pobres, llegando incluso a zonas remotas de difícil acceso a los clientes (Ver: Mathison, 2005; Wydick, Karp y Hilliker, 2011; Kauffman y Riggins, 2012;). 3. Identificar hasta qué punto la comercialización de una IMF es viable, es decir, cuál es el nivel máximo de crecimiento que una IMF podría permitirse sin llegar a afectar a sus clientes por sobreendeudamiento, en aras de su crecimiento. 4. La transparencia en la revelación de información de las IMFs es esencial, ya que permitirá a los inversores conocer los impactos financieros y sociales que las microfinanzas tienen y por tanto ayudarán a traer financiación comercial o social al sector. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 100 5. Establecer mecanismos de credit scoring que valoren no sólo si el cliente es apto para recibir préstamos, sino también considerando los impactos que el crédito tendrá en la vida del cliente. Además, estos mecanismos desde un comienzo podrían reflejar la misión de la institución microfinanciera, dependiendo del público objetivo y de los criterios que se utilicen para seleccionar a los futuros prestatarios. De esta manera se podría hacer una gestión responsable tanto con la IMF como con los futuros clientes beneficiarios. Respecto de este último reto, Glisovic y Martinez (2012), realizaron un estudio en donde encuestaron a más de 300 IMFs, preguntándoles sobre sus metodologías para evaluar el riesgo de crédito en las pequeñas empresas (empresas con un rango de 5 a 20 empleados, de acuerdo al estudio). Sus resultados arrojaron que la mayoría de instituciones encuestadas no cuentan con sistemas de evaluación de riesgo de crédito, afirmando que éste es el principal reto que actualmente tienen para poder servir a las pequeñas empresas. En esta línea de análisis, haremos nuestra primera aportación, mediante el diseño de un sistema de credit scoring acorde a las características de los clientes de las IMFs, el cual desarrollaremos detenidamente en el siguiente capítulo de esta tesis. Para ello tendermos en cuenta los hallazgos de este primer capítulo en materia de desvío de la misión social en microfinanzas, pues este aspecto nos ha llamado la atención. Consideramos que una forma de mitigar esto, sería mediante la inclusión de indicadores tanto financieros como sociales en los sistemas de credit scoring, con el fin de que no se evalúen solo los aspectos financieros del cliente, sino que se tengan en cuenta los impactos futuros que el crédito tendrá en su vida. La crisis suscitada en India refleja que además de no haberse evaluado a los clientes correctamente en términos financieros, poco o nada importó el impacto del préstamo en sus vidas, lo cual desembocó en la tragedia de sobre-endeudamiento que ya conocemos y que no se debería repetir en la industria microfinanciera. 101 CAPÍTULO II ESTUDIO EMPÍRICO I: EL CREDIT SCORING COMO HERRAMIENTA PARA LA EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO EN MICROFINANZAS El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 102 Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 109 productos microfinancieros, el perfil del cliente y las diversas metodologías microcrediticias, la administración de los riesgos es significativamente diferente en el negocio de las microfinanzas y estas diferencias deben ser claramente identificadas si se desea adaptar el principio 8 de Basilea a las microfinanzas, que corresponde a la administración del riesgo de crédito. El principal producto de las microfinanzas es el microcrédito y de acuerdo al BCBS (2010, p.10) éste se constituye en el “corazón del negocio microfinanciero” y algunas de sus características más distintivas son las siguientes: 1. Microprestatarios: un proveedor de microcrédito usualmente atiende clientes de bajos ingresos, auto-empleados, pequeños comerciantes y emprendedores con negocios familiares usualmente informales. Los préstamos son muy pequeños, de corto plazo y generalmente sin garantías, con mayores frecuencias de pago (diarias, semanales, mensuales) y tasas de interés superiores a las de los bancos convencionales, cobradas por la necesidad de compensar los altos costos operacionales ocasionados por la tecnología microcrediticia de los oficiales de crédito y su labor intensiva de cobro cliente a cliente. 2. Análisis de riesgo de crédito: La documentación de los préstamos se genera en gran medida por el oficial de crédito, a través de visitas del prestatario a sus negocios u hogares. Los prestatarios a menudo carecen de estados financieros formales y en consecuencia son los oficiales de crédito quienes deben preparar la documentación usando flujos de caja estimados para determinar el calendario de amortización y el monto del préstamo. El carácter y la voluntad de pago del prestatario se evalúan durante las visitas de campo. Adicionalmente, no siempre hay bases de datos de crédito disponibles para clientes de bajos ingresos, pero cuando las hay se utilizan. El credit scoring cuando se utiliza, complementa, más no remplaza la labor intensiva de análisis subjetivo de los oficiales de crédito. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 110 3. Uso de garantías: Los microprestatarios, en la mayoría de los casos, carecen de las garantías tradicionalmente exigidas por los bancos y si tienen algo para comprometer, usualmente es de poco valor (televisores, muebles y enseres, entre otros). Cuando el prestamista toma algún tipo de colateral en microfinanzas, lo hace para inducir el pago del crédito más que para tener un medio de recuperación del mismo en caso de incumplimiento. En ausencia de una garantía, el desembolso de un préstamo depende del análisis intensivo de la capacidad de reembolso del prestatario hecha por el oficial de crédito. 4. Aprobación del crédito y seguimiento: Debido a que el microfinanciamiento tiende a ser un proceso muy descentralizado, la aprobación del crédito por los comités depende en gran medida de la habilidad e integridad de los oficiales de crédito y su gestión de la información en forma precisa y oportuna. 5. Control de los atrasos: El control estricto de los atrasos es necesario, dada la naturaleza de corto plazo, la falta de garantías y las altas frecuencias de pago (semanal, diario, mensual) de los microcréditos. Tradicionalmente el control es responsabilidad de los oficiales de crédito y por ende, su conocimiento de las circunstancias particulares del cliente, garantiza recuperaciones efectivas de los microcréditos. 6. Incremento progresivo de los préstamos: Los clientes que tienen acceso limitado a financiación por parte de otros prestamistas, generalmente dependen de un acceso continuo al crédito. Las instituciones microfinancieras utilizan mecanismos de incentivos para recompensar a los buenos prestatarios con acceso preferencial a préstamos en el futuro, con montos superiores e incluso con plazos de pago favorables y tasas de interés reducidas, lo que eleva el riesgo de sobreendeudamiento, sobre todo cuando los sistemas de información crediticia no existen o son ineficientes. Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 111 7. Préstamos grupales: Algunas microfinancieras utilizan la metodología de préstamos grupales, donde los préstamos son hechos internamente entre un grupo de personas, quienes a su vez hacen de garantes de los otros miembros del grupo. La presión social también contribuye a asegurar los altos niveles de reembolso, pero el incumplimiento de un integrante del grupo podría afectar la disponibilidad de obtener crédito por parte de los otros. 8. Efectos de contagio: El estricto control en los atrasos y la presión de grupo ha conducido a tasas de reembolso tradicionalmente buenas. Sin embargo, la calidad de la cartera de los préstamos individuales se puede deteriorar muy rápidamente, debido en parte a la naturaleza sin garantía de los microcréditos, así como a los llamados efecto de contagio, donde los prestatarios que notan incremento en los impagos en la institución, pueden dejar de pagar si creen que la institución tendrá menos probabilidad de ofrecer préstamos en el futuro, debido a problemas en la calidad de su cartera. 9. Riesgos relacionados con las divisas: Ocasionalmente las microfinancieras prestan en una moneda distinta a la de la fuente de rembolso de los microprestatarios (ej. venta de bienes o servicios) y en consecuencia las fluctuaciones monetarias podrían afectar el reembolso del crédito de los mismos. Aunque no es exclusivo del microcrédito, los micro-prestatarios son menos capaces de apreciar la naturaleza de esta exposición y por ende, de tomar medidas para mitigarla. 10. Influencias políticas: El microcrédito y las microfinanzas pueden ser vistas como una herramienta política en algunos países. Los políticos se pueden ver tentados por las demandas de políticas blandas e incluso condonar préstamos de los clientes pobres en tiempos de crisis económica. Esto podría afectar la cultura de reembolso de los microprestatarios. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 112 Como podemos observar, el riesgo de crédito en microfinanzas tiene muchas dimensiones que hacen especialmente difícil su administración. La evaluación de los futuros prestatarios debe centrarse en los factores que afectan el riesgo de crédito y en este sentido Viganò (1993) identificó cinco factores a tener en cuenta al momento de hacer un análisis de crédito: 1. La capacidad del cliente para rembolsar. 2. La voluntad del cliente de pagar. 3. La presencia de condiciones externas favorables (económicas y ambientales). 4. La calidad de la información con la que el analista juzga su análisis. 5. La habilidad de la institución de asegurar la voluntad de repago del cliente con una garantía contractual. El conocimiento de estos factores y su correcta evaluación en el momento de analizar la probabilidad de incumplimiento de un futuro cliente de microcrédito es el camino ideal para controlar el riesgo de crédito. Al respecto, Viganò (1993, p. 444) argumenta que la baja calidad de la información obtenida del prestatario incrementa el riesgo de crédito, porque se insertan en el modelo elementos inciertos y el riesgo no sólo depende de la situación real del prestatario, sino de la habilidad que tenga la microfinanciera para evaluar este desempeño a través de la información realmente disponible. El reto ahora que se plantea es ¿cómo evaluar el riesgo de crédito en el sector microfinanciero, considerando todos los factores característicos del microcrédito y de sus prestatarios, obteniendo con ello una certeza razonable de poder administrarlo de una manera eficiente y sostenible? La respuesta a esta pregunta viene dada desde la metodología utilizada por la banca tradicional para evaluar el riesgo de crédito y se conoce como credit scoring o sistemas de calificación de créditos. Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 113 2.3 Creditscoringysuaplicaciónenmicrofinanzas Las metodologías de credit scoring han sido y están siendo ampliamente utilizadas por los bancos para medir el riesgo de crédito de sus futuros clientes. El credit scoring “estima en el momento en el que se está llevando a cabo la solicitud, cuál será el comportamiento del crédito hasta su vencimiento, atendiendo al riesgo del cliente. Esto se evalúa a través de un modelo predictivo de comportamiento de pago o reembolso mediante una puntuación que mide el riesgo de un prestatario y/o de la operación” (Rayo, Lara y Camino 2010, p.91). En otros términos, el credit scoring predice si el cliente cumplirá o no con su obligación financiera, estimando la probabilidad de que el crédito sea “bueno” o “malo” y dando una puntuación al mismo. El primer modelo de credit scoring fue diseañdo por David Durand en 1941. Su estudio examinó alrededor de 7200 informes de créditos buenos y de créditos malos en 37 compañías prestamistas. Durand utilizó un test Chi-cuadrado para identificar las variables que distinguían entre créditos buenos y créditos malos y desarrollo un “índice de eficiencia” para mirar como efectivamente una variable contribuía a diferenciar los riesgos de los solicitantes de créditos (Johnson, 2004). Durand utilizó una función discriminante para desarrollar el modelo. El modelo de Durand fue puesto en práctica por la empresa Household Finance Corp (HFC), cuyo presidente E.F. Wonderlic, tenía sólidos conocimientos en Estadística y elaboró una “Guía para calificación de créditos” para evaluar a los nuevos solicitantes de crédito. Johnson (2004, p.6) afirma que la “gran mayoría de sistemas de calificación de crédito usados durante la siguiente década estaban basados en cuadros de mando, los cuales se desarrollaban revisando las cuentas que habían sido dadas de baja”. Asimismo, las variables seleccionadas junto con los puntos El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 114 asignados, eran basados en el juicio, cuyo uso trajo algo de uniformidad y poder de predicción al proceso de evaluación de créditos. No obstante, cuando las carteras empezaron a sufrir un rápido crecimiento, las presiones económicas forzaron la aceptación de modelos empíricos basados en estadística, a pesar de las objeciones de los analistas de crédito que se sintieron remplazados por un computador. En efecto, Johnson (2004, p.6) considera que la llegada de la tecnología computacional permitió a finales de 1960 y comienzos de 1970 realizar sistemas de credit scoring basados en evaluaciones empíricas, los cuales gradualmente fueron ganando la aceptación del público. Paralelamente, en el año 1956 el ingeniero Bill Fair y el matemático Earl Isaac fundaron FICO (Fair Isaac Company) bajo el principio de que los datos usados en forma inteligente pueden mejoran la toma de decisiones. En 1958 esta compañía saca al mercado el primer sistema de credit scoring empírico para American Invesments. Hoy en día 2/3 de los 100 principales bancos mundiales son clientes de FICO (FICO, 2012). Del mismo modo en el año de 1968, Edward Altman empleó el análisis discriminante con ratios financieros para predecir la quiebra corporativa y esta predicción incluía dentro de su modelo la evaluación de crédito del negocio, abriendo la posibilidad de replicarlo en la predicción del riego de crédito de manera individual (Bumacov y Ashta, 2011). En efecto, esta investigación abrió las puertas al diseño de modelos de credit scoring para la banca, obteniendo resultados significativos y cuyo campo de estudio ha sido ampliamente desarrollado. Ahora cabe preguntarse si el credit scoring actualmente utilizado por la banca puede funcionar para el sector microfinanciero. En este sentido Schreiner (2000, p.16) argumenta que la calificación estadística puede funcionar en las microfinanzas, pero aclara que ésta puede no ser Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 115 tan poderosa como la calificación de los prestamistas de tarjetas de crédito en países ricos y que tampoco sustituirá el buen juicio de los analistas de crédito o de los grupos solidarios basado en el conocimiento cualitativo informal. Esta afirmación es congruente por cuanto la calidad de la información obtenida de los clientes de la banca no es comparable con la calidad de la información que se obtiene de los clientes de microcrédito y esto hace que sea necesario emplear juicios en la valoración del riesgo de microcrédito. En nuestra opinión es especialmente interesante el postulado de Schreiner (2002, p.1) cuando afirma que el credit scoring “puede sonar nuevo en microfinanzas, pero es una práctica antigua”. Si analizamos el trabajo de valoración hecha por los oficiales de crédito al analizar los riesgos, éste se ha basado en su experiencia en procesar solicitudes de crédito con características similares y es en ese momento donde el oficial está aplicando credit scoring, sólo que más subjetivo y menos estadístico. Al respecto conviene decir que existen tres tipos de metodologías utilizadas para el diseño de credit scoring (Caire et al., 2006, pp.8-9): 1. Estadística: Derivada empíricamente de datos sobre préstamos pasados. Es un modelo de puntuación estadístico que predice la probabilidad de impago de un prestatario individual. Este grado de precisión hace que sea el tipo de scoring más poderoso para la gestión de riesgos. 2. Juicio: estructurada en el juicio de expertos y en la experiencia institucional. 3. Híbrida: mezcla de técnicas estadísticas y de juicos. Esta metodología clasifica el riesgo relativo de un prestatario, en donde las puntuaciones altas indican menos riesgo que las puntuaciones bajas. Un modelo de juicio o híbrido, sin embargo, puede volver a someterse a todos El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 116 los casos históricos para definir la probabilidad de incumplimiento en varios niveles de puntuación diferentes. Independientemente del modelo estadístico que se elija para realizar la evaluación del riesgo de crédito, coincidimos con Van Gool, Baesens, Sercu y Verbeke (2009), en que el uso de herramientas adecuadas para gestionar el riesgo se ha convertido en un factor más que clave para sobrevivir y por ende, las técnicas establecidas por las organizaciones financieras tradicionales como el credit scoring, están siendo introducidas en la industria microfinanciera. En 1990 y de acuerdo con Miller y Rojas (2004), Fair Isaac Corporation desarrolló un credit scoring para negocios pequeños (Small Business Credit Scoring, SBCS). Al respecto Berger y Scott (2005, p.17), encontraron que “la disponibilidad de este tipo de scoring ha incrementado el acceso al crédito de los negocios pequeños en un número de dimensiones, que incluyen: incremento en la cantidad del crédito concedido; aumento de préstamos a deudores de riesgo; aumento del acceso al crédito en áreas de bajos ingresos; y aumento del plazo de los préstamos”. El primer estudio de credit scoring realizado para la industria microfinanciera fue el de Laura Viganò (1993), quien analizó la aplicabilidad del mismo en préstamos individuales realizados por empresas pequeñas y microempresas en Burkina Faso. En efecto, Viganò llegó a la conclusión que el uso de técnicas sencillas de credit scoring en bancos de fomento en los países menos desarrollados tiene algunas ventajas. Estos resultados son alentadores para la industria microfinanciera, sobre todo en la búsqueda de la eficiencia, la reducción de los costos de transacción y la mejora en la toma de decisiones (Bumacov y Ashta, 2011). Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 117 Actualmente instituciones como ACCION (en Bolivia, Ecuador y Perú), y el Banco Mundial de la Mujer (en Colombia y República Dominicana), están impulsando el uso del credit scoring para mitigar el riesgo de crédito en las instituciones microfinancieras. Este impulso se ha dado gracias a la entrada de los bancos en el mercado microfinanciero, de las redes que buscan prestigio y de los microprestamistas en la búsqueda de herramientas que les permita competir en el mercado dinámico actual de las microfinanzas (Schreiner, 2008). La construcción de un modelo de credit scoring adecuado a las instituciones microfinancieras requiere que se tengan en cuenta las características del sector y los riesgos particulares del microfinanciamiento. En este sentido, la elaboración de un modelo de calificación estadística para las microfinanzas, demanda, a diferencia de las entidades financieras, la intervención de un analista de crédito en la recopilación y captación de información de tipo personal y cualitativo sobre el cliente, la cual podría indicar factores de riesgo para la devolución del crédito concedido (Rayo et al., 2010). Dos son los factores principales que se deben considerar al analizar el riesgo de crédito de un futuro microprestatario: “su voluntad y habilidad de rembolsar el préstamo” (Bumacov y Ashta, 2011, p.5). Entonces es necesario contar con información del cliente que nos permita medir dichos factores. En este sentido, Schreiner (2002) presenta un listado de posibles características asociadas al riesgo de crédito en alguna medida, las cuales relacionamos en la Tabla 2.1, enmarcadas en tres grandes categorías: características de los prestatarios, términos del contrato de crédito y características del prestamista. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 118 Características de los prestatarios • Atrasos anteriores — Días de atraso por cuota — Máximo de días de atraso corridos — Número de cuotas atrasadas — Nota automática y/o subjetiva • Experiencia como prestatario — Número de préstamos anteriores — Meses desde el primer desembolso • Características demográficas del prestatario — Género — Edad — Estado civil — Número de miembros en el hogar — Existencia de teléfono en la casa • Características de la empresa — Rubro de actividad — Años en el negocio actual — Años de experiencia en la actividad actual — Existencia de un teléfono en la empresa — Número de empleados — Si el local es distinto de la casa • Información financiera de la empresa y el hogar — Ventas mensuales — Gastos mensuales — Otros ingresos empresariales — Otros gastos empresariales — Ingresos del hogar (no empresariales) — Gastos del hogar (no empresariales) — Flujo de caja disponible mensual — Efectivo en caja y bancos — Inventario — Activos fijos — Otros activos empresariales — Cuentas por pagar — Deudas — Otras obligaciones financieras Términos del contrato de crédito • Tipo de préstamo • Fechas de solicitud y desembolso • Fecha programada de cancelación • Monto solicitado y otorgado • Cuota solicitada y otorgada • Frecuencia de vencimiento de cuotas • Número de cuotas solicitado y otorgado • Tipo y valor de la garantía Características del prestamista • Sucursal • Analista de crédito • Características del analista de crédito — Número de desembolsos de experiencia — Género — Edad — Estado civil — Número de dependientes — Área principal de estudio Tabla 2. 1 Características Asociadas al riesgo en IMFs Fuente: Schreiner (2002, p. 29) Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 125 V ariable Significado 1 GROUPSIZE Representa el número de personas en el grupo. 2 LNAMNT y (LNAMNT) 2 Son los valores de los préstamos en la moneda de Bangladesh (Taka). 3 M_LAND Media del nivel de tierra de propiedad de los prestatarios grupales. 4 VARLAND Varianza de la tierra de propiedad de los miembros de un grupo en particular. 5 RATION Diferencia entre el valor del préstamo solicitado en esa transacción en particular y el valor real del préstamo recibido. Se expresa como un porcentaje del préstamo recibido. 6 RELATIVES (*) Proporción de los miembros en el grupo que están relacionados entre sí. 7 SHOCKS Número de diferentes tipos de incidencias (emergencias familiares, cultivo / pérdida de ingresos, principales eventos sociales) en los últimos 18 meses, reportados por los miembros del grupo. 8 AG_PROP Proporción de miembros del grupo que informan que la producción agrícola es su principal ocupación. 9 M_DRT Proporción de niños en todos los hogares del grupo. 10 PCFEMALE Porcentaje de miembros del grupo mujeres. 11 DUMINTD Variable dummy que indica 1 si el grupo se formó por una ONG y 0 si el grupo se formó por sí mismo de manera independiente. 12 LN_AGE Es el número de años a partir de la fecha de la entrevista en que el préstamo fue obtenido. 13 DISTANCE Distancia media desde el lugar de explotación hasta nueve centros de servicios varios, que van desde una oficina de correos a un puesto de salud, con el proveedor más próximo de los insumos agrícolas. 14 SAMITY (*) Número de grupos existentes en el lugar de la explotación. 15 FFW (*) Variable dummy en la que 1, si el lugar de explotación se encuentra dentro del programa "food-for-work" ó 0, en caso contrario 16 IRRI (*) Proporción de tierra cultivada en regadío. 17 PARTRATE (*) Número de personas participantes en el grupo por cada 1000 habitantes 18 DUMGTZ & DUMBRAC Variables sucursales RDRS y BRAC, respectivamente. (*) Variables significativas al 5% Tabla 2. 4 Variables Explicativas Sharma y Zeller (1997). Fuente: Sharma y Zeller (1997, p. 1738) El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 126 Los resultados de la investigación de Sharma y Zeller (1997) mostraron que las tasas de reembolso de los sistemas de préstamos grupales son muy buenas en comunidades relativamente remotas e incluso en las comunidades que son más propensas a tener altas tasas de pobreza. Además, los autores sugieren que debe realizarse una cuidadosa evaluación antes de aprobar un crédito y en caso de evaluar un cliente que ya obtuvo préstamos con anterioridad, este examen debería ser incluso más riguroso y estar sujeto a un desempeño satisfactorio en los pagos anteriores. Finalmente, los autores destacan la importancia de que las evaluaciones de crédito no estén basadas en prejuicios como el género, la edad o las familias con muchos hijos, entre otros. 2.4.3 ElmodelodeZeller(1998) El propósito de esta investigación fue indagar en los efectos de los riesgos y los factores que influyen en la tasa de reembolso de los préstamos grupales. El análisis econométrico y descriptivo se basó en una muestra de 146 grupos de seis programas diferentes de préstamos grupales en Madagascar y de allí obtuvieron el registro de 168 créditos grupales. El modelo de regresión utilizado por los autores incorporó variables que reflejan el proceso de formación de los grupos, sus características y conducta, sus programas y la comunidad (ver Tabla 2.5). Todas estas variables se modelizaron para estimar la tasa de rembolso directa o indirectamente, para lo cual se empleó el análisis Tobit, haciendo este estudio muy similar al realizado por Sharma y Zeller (1997). Finalmente Zeller (1998, p.618) concluyó que “altos niveles de cohesión social tienen una mejor tasa de reembolso y los programas de crédito no deberían interferir con el proceso de formación de los grupos a través de barreras de entrada, ya que los grupos heterogéneos son mejores”. Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 127 Categoría Variables Características de la Comunidad • Región 1 • Región 3 • Promedio costos de transporte • Grado de monetización *** • Densidad de los minoristas de entrada** • Número de riesgos serios *** Características del programa • Se proveen servicios de ahorro* • Se da crédito en efectivo solamente Características del Grupo • Iniciado por los miembros • Tamaño del grupo** • Media de tierra poseída • Proporción media de tierras bajas*** • Coeficiente de variación para tierras altas*** • Término cuadrático de tierra poseía por integrantes del mismo grupo** • Número de lazos comunes* • Miembros del grupo que pueden leer • Préstamo desembolsado en tiempo • Presencia de archivos y contabilidad del grupo • Tasas anuales de membresía* • Reglas internas de conducta** *Significativaal10% **Significativaal5% ***Significativaal1% Tabla 2. 5 Variables Explicativas Zeller (1998) Fuente: Zeller (1998, p. 613) 2.4.4 ElmodelodeReinke(1998) Este autor diseñó un modelo de credit scoring para una entidad microfinanciera en Sudáfrica. Su análisis lo realizó con 459 clientes de una sucursal de Cape Town y 1182 clientes de una sucursal en Johannesburgo. Los datos obtenidos fueron de 8 variables exploratorias, las cuales fueron escogidas porque eran los criterios a través de los cuales los El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 128 microprestamistas analizaban las características económicas y sociales de sus clientes. Para determinar la importancia relativa de las variables en la probabilidad de reembolso, el autor empleó el análisis Probit. Las variables explicativas empleadas en el modelo se detallan en la Tabla 2.6. Finalmente, Reinke (1998, p54) encontró que las variables género, nivel, edad y localización son significativas al 1%, mientras que educación es significativa al 5% y duración del préstamo al 10%. VARIABLE DESCRIPCIÓN Género Dummy: 1 = Masculino 0 = Femenino Educación Índice estandarizado sobre los mayores niveles educativos atendidos. (0 ≤ EDU ≤ 1) Nivel Dummy: 1 = Calificado con problemas potenciales; 0 = Calificado sin problemas potenciales Duración Dummy: 1 = Préstamo iniciado antes del 01/01/1994; 0 = Préstamo iniciado después del 01/01/1994 Propiedad de negocio Dummy: 1 = Si el cliente es propietario de un negocio antes de iniciar el programa; 0 = Si el cliente no es propietario de un negocio antes de iniciar el programa Spaza Dummy: 1 = Cliente no trabaja con la cadena de tiendas SPAZA; 0 = Lo contrario Edad 65 Dummy: 1 = Cliente nació antes de 01/01/1965; 0 = Cliente nació después de 01/01/1965 Localización Dummy: 1 = Sucursal de Johannesburgo; 0 = Lo contrario Tabla 2. 6 Variables Explicativas modelo Reinke (1998) Fuente: Reinke (1998, p. 53, Tabla 3) Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 129 2.4.5 ElmodelodeSchreiner(1999) Es interesante anotar las observaciones que Schreiner (1999) hace respecto a los modelos de Sharma y Zeller (1997), Zeller (1998) y Reinke (1998), afirmando que éstos no son robustos porque están basados en muestras muy pequeñas, además usan características que son difíciles de recolectar y que la mayoría de instituciones microfinancieras no tiene y lo más importante, no tienen poder predictivo, porque su objetivo era detectar las características que influyen en el riesgo de crédito, más no ayudar a la organización a calificar a los prestatarios potenciales. A su vez, Schreiner (1999, p. 6) argumenta que el único verdadero modelo de calificación fue el de Viganò (1993), pero desafortunadamente el modelo no permite, según el autor, la identificación de las características individuales por tener una muestra demasiado pequeña. En este sentido, Schreiner (1999) trata de evitar estos inconvenientes descritos en su modelo, utilizando una muestra grande (n= 39.956) de créditos. Además, en lugar de concentrarse en la significancia estadística de los coeficientes estimados, el modelo se centró en la capacidad de predicción de atrasos costosos (definidos como atrasos de 15 días o más) de 10.555 créditos cancelados en 1997. Finalmente el modelo utilizó solamente características que la mayoría de organizaciones de microfinanzas ya poseen, las cuales presentamos en la Tabla 2.7. Variables explicativas • Fecha del desembolso • Género del prestatario • Monto desembolsado • Sector económico • Tipo de garantía • Número de atrasos • Sucursal • Duración del atraso mayor • Oficial de crédito Tabla 2. 7 Variables explicativas modelo Schreiner (1999) Fuente: Schreiner (1999, p. 7) El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 130 Para estimar la probabilidad de que un crédito caiga en atrasos costosos, Schreiner (1997) empleó el modelo Logit con los 39.956 créditos cancelados a finales de 1996. El valor del Chi-cuadrado para el modelo fue significativo con un valor-p de 0,0001 y 56 de los 109 coeficientes estimados fueron significativos con un valor-p de menos de 0,10. “Esto sugiere que las características en el modelo sí tienen algún vínculo con el riesgo de atrasos costosos” (Schneider 1997, p.10). Los resultados de la investigación arrojaron que el género, el sector económico, los atrasos previos, la experiencia del prestatario, del oficial de crédito y de la sucursal afectan al riesgo de crédito. La estacionalidad y los cambios en las políticas y en el mercado también son importantes, sólo que en menor medida. Para terminar, la principal conclusión a la que llegó Schreiner (1997, p.27) en su estudio fue que “los modelos de calificación son menos poderosos en microfinanzas que en las compañías de tarjetas de crédito, por lo que es improbable que el uso de la estadística y de unas pocas características cuantitativas del cliente sustituyan a los oficiales de crédito y su conocimiento cualitativo del carácter de los clientes”. 2.4.6 ElmodelodeVogelgesang(2003) Este modelo fue desarrollado para Caja los Andes, una institución microfinanciera boliviana. La intención fue examinar cómo los efectos del crecimiento en la prestación de servicios por parte de muchos microprestamistas, el incremento en la competencia y el nivel de sobreendeudamiento de los clientes, están afectando las tasas de reembolso de los créditos. En este sentido, Vogelgesang (2003) propuso las siguientes cinco hipótesis que podrían tener relación con el riesgo de crédito: Los microprestatarios con mayor productividad, ingresos y salud son más propensos a rembolsar los créditos (1); lo anterior incrementa las Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 131 posibilidades de los microprestatarios de financiarse alternativamente y en consecuencia necesitan menos incentivos de reembolso (2). Las tasas de interés bajas, junto con sanciones altas, incrementan el retorno de los préstamos (3). La disponibilidad de centrales de crédito aumenta el reembolso (4). La presencia de mucha competencia entre los microprestamistas disminuye las tasas de retorno (5). El autor contó con información de 76.000 clientes y 28.000 solicitudes de préstamos rechazadas, entre mayo de 1992 y junio de 2000, donde el investigador contó con una primera muestra de 8.002 créditos y una segunda muestra de 5.956. La técnica empleada para el estudio fue un modelo de utilidad aleatoria (regresión logística multinomial) apoyado por la estimación con modelos probit bivariados. Las variables explicativas del modelo fueron agrupadas en 4 categorías: variables personales, variables del negocio, variables del préstamo y variables del entorno, las cuales pueden verse en mayor detalle en la Tabla 2.8. Los resultados del estudio mostraron dos efectos opuestos. Por un lado, la creciente competencia y la mayor colocación de préstamos va en línea con el sobreendeudamiento de los microprestatarios, sobre todo, cuando los clientes toman múltiples préstamos de diferentes fuentes al mismo tiempo, lo cual desemboca en problemas de reembolso. Por otro lado, los clientes con un nivel de endeudamiento dado pagan más puntualmente en dicho entorno competitivo. Para finalizar, Vogelgesang (2003, p. 2107) propone tres condiciones para poder operar en mercados altamente competitivos. La primera es la necesidad de un buen funcionamiento de los sistemas de información de crédito, que permita a las microfinancieras establecer si la presencia de múltiples préstamos reduce la capacidad de pago del futuro cliente; la segunda, que un mercado maduro requiere de regulación clara que contribuya a su estabilidad; y la tercera, que las estrategias de crecimiento de los prestamistas deben adaptarse a los mercados cada vez más saturados. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 132 Categoría Variable Variables personales Estado civil Género Créditos impagados en otras entidades financieras Logaritmo de la edad del cliente Logaritmo de los ingresos diferentes del negocio Logaritmo de los ingresos provenientes del negocio Promedio de atrasos anteriores Atraso máximo anterior Variables del negocio Logaritmo de los activos Ratio pasivos sobre los activos Si el cliente posee préstamos en otras entidades Logaritmo de la antigüedad del negocio Sector comercial frente a sector producción Sector servicios frente a sector producción Variables del préstamo Tamaño del préstamo: logaritmo de la cantidad aprobada Diferencia entre la cantidad aprobada y la solicitada Crédito preferencial Tasa de interés Importe de la comisión cargada al préstamo Penalizaciones por retrasos en créditos anteriores Reembolsos semanales Reembolsos quincenales Reembolsos irregulares Duración del préstamo en días Número de reembolsos programados Logaritmo del valor de las garantías Existencia de avalista Variables de entorno Préstamo desembolsado en Cochabamba Préstamo desembolsado en Sucre Préstamo desembolsado en Trinidad Préstamo desembolsado en Tarija Proporción de clientes con préstamos en otras entidades Renta per cápita de la cartera de IMFs Tolerancia de uno o dos días de atraso Número de registros de créditos "malos" Ratio de crecimiento trimestral Año 1997 o 1998 Tabla 2. 8 Variables explicativas Vogelgesang (2003) Fuente: Vogelgesang (2003, pp. 2099-2101) Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 133 2.4.7 ElmodelodeDiallo(2006) El siguiente modelo de scoring para microfinanzas fue realizado por Diallo (2006) para una microfinanciera en Mali, llamada Nyèsigiso. El objetivo de este trabajo fue desarrollar un modelo estadístico que pudiera ayudar a distinguir los buenos prestatarios de los malos. El primer paso de la investigación fue definir cuáles eran los prestatarios buenos y cuales los malos. Para ello el autor se reunió con los oficiales de crédito y los comités de crédito y establecieron que un prestatario malo es aquel que ha experimentado al menos una vez, una demora en el reembolso de su préstamo durante 30 días o más. Para estimar el modelo, Diallo (2006) empleó dos metodologías estadísticas: el análisis discriminante y la regresión logística. La información para el modelo la obtuvo de los informes de crédito de los analistas y de encuestas adicionales sobre las causas que llevaban al incumplimiento de los pagos, con el fin de identificar las variables del modelo, las cuales se presentan en la Tabla 2.9. La capacidad predictiva del modelo de acuerdo con Diallo (2006, p. 32) “es muy buena, ya que predijo correctamente el 74,7% de los casos, si el punto de corte se fija en 0,5. Cuando se adopta un enfoque conservador, mediante la reducción del punto de corte a 0,4, la predicción del rendimiento disminuye ligeramente, pero la predicción de los malos prestatarios mejora de manera significativa”. Para terminar, los resultados del estudio de Diallo (2006) arrojaron que el tiempo de espera, el número de préstamos recibidos y la tasa de interés anualizada reducen la probabilidad de incumplimiento cuando aumentan. En cambio, el ratio cantidad solicitada/cantidad aceptada y las condiciones financieras tienen una relación positiva con la probabilidad de incumplimiento. Lo anterior significa que una relación a largo plazo con el El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 134 cliente, la tasa de interés, los costos de transacción y el racionamiento del crédito contribuyen a la predicción del riesgo de crédito. Variables explicativas AGE Edad OCC Profesión EDU Nivel educativo GENDER Género MAT Estado civil CHIL Número de hijos INC Ingresos anuales estimados LINK Vínculo con los empleados RAMT importe de la solicitud de préstamo DAMT Monto de préstamo efectivamente recibido PUR Destino del crédito FINREQ Importe de los gastos financieros COL Valor estimado de las garantías reales COLTYPE Tipo de garantías TIME Tiempo (en días) transcurrido entre la solicitud y la concesión del crédito (*) REPCAP Capacidad de pago NLOAN Número de créditos concedidos tras la incorporación a la IMF (*) DEFAULT Número de créditos anteriores impagados REPSHEC Frecuencia de las cuotas periódicas ARREARMT Monto atrasado del préstamo CAUSEDEFG Motivos del atraso MATURITY Duración del préstamo (en días) EXPLOFF Experiencia del oficial de crédito (en años) FREQRAT Ratio: gastos financieros / monto del préstamo (*) TXINT1 Tasa de interés (*) DEGRATIO Ratio: cantidad solicitada / cantidad aceptada (*) RECAPRAT Ratio: capacidad mensual de reembolso / cantidad mensual para el reembolso (*) Variables significativas en el modelo. Tabla 2. 9 Variables explicativas modelo de Diallo (2006) Fuente: Diallo (2006, pp. 21-22) Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 141 microcrédito en la microfinanciera. Éste se realiza en las siguientes 5 fases: Fase 1: Investigación de mercado y promoción del crédito Fase 2: Informes de créditos para clientes nuevos o recurrentes Fase 3: Evaluación del expediente de crédito Fase 4: Evaluación de las garantías Fase 5: Aprobación de la solicitud de crédito Fase 6: Variables macroeconómicas De igual forma, el proceso les sirvió de base para la realización del modelo estadístico, siguiendo su orden para la inclusión de las variables independientes. La Tabla 2.13 muestra las variables explicativas utilizadas, según el diseño dado por los autores a la investigación. La base de datos utilizada fue de 5.451 microcréditos entregados en el periodo comprendido entre 1997 y 2005. Para su análisis, Rayo et al. (2010) utilizaron la regresión logística binaria, argumentando que las propiedades estadísticas son más adecuadas que las de los modelos lineales; además, este método, según los autores, admite variables categóricas con mayor flexibilidad y a su vez, permite estimar la probabilidad de impago del crédito según los valores de las variables independientes, determinando su influencia sobre la variable dependiente. En la Tabla 2.14 se presentan las variables que resultaron significativas del modelo, cuyo porcentaje global de acierto fue de 77,7%. En concusión Rayo et al. (2010, p.106) argumentan, que “el modelo final quedó definido con variables que intervienen en prácticamente todas las fases del proceso de evaluación y concesión del microcrédito, destacando una mayor presencia de éstas en la fase relativa a la inspección económico-financiera de la microempresa”. Del mismo modo, afirman que el ciclo económico influye en la valoración de riesgo de un cliente, ya que el grupo de variables macroeconómicas incluidas en el estudio formó parte del modelo final. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 142 Fase del proceso Variable Concepto FASE 1 ZONA Lugar geográfico de la agencia o sucursal. Variable dicotómica (0) Zona centro (1) Extrarradio FASE 2 ANTIGUO Tiempo del prestatario como cliente de la entidad. Variable numérica CRED_CONC Créditos concedidos con anterioridad. Variable numérica CRED_CONC2 Créditos concedidos en el último año. Variable numérica CRED_DENEG Créditos denegados con anterioridad. Variable numérica FASE 3 A SECTOR Sector de actividad de la microempresa. Variable categórica (0) Comercio (1) Agricultura (2) Producción (3) Servicio DEST_CRED Destino del microcrédito. Variable dicotómica (0) Capital de trabajo (1) Activo Fijo FASE 3 B CLAS_ENT Clasificación del cliente según la IMF. Variable dicotómica (0) Cliente normal (1) Cliente con algún tipo de problema CUOT_TOT Número total de cuotas pagadas en historial de crédito. Variable numérica CUOT_MORA Número de cuotas incurridas en morosidad. Variable numérica MEDIA_MORA Promedio (días) de la morosidad del cliente. Variable numérica MORA_MAYOR Número de días de la mayor mora del cliente. Variable numérica FASE 3 C SEXO Género del prestatario. Variable dicotómica. (0) Hombre, (1) Mujer EDAD Edad en el momento de la solicitud del crédito. Variable numérica E_CIVIL Estado Civil. Variable dicotómica. (0) Soltero, (1) Unidad Familiar SIT_LAB Situación laboral del cliente. Variable dicotómica (0) Propietario (1) Dependiente R1 Rotación Activos = Ingresos Ventas / Total Activo R2 Productividad = Utilidad Bruta / Costes Operativos R3 Liquidez = Capacidad Pago / Total Activo R4 Rotación Liquidez = Capacidad Pago / Ingresos Ventas x 360 R5 Dependencia o Endeudamiento = Total Pasivo / (Total Pasivo + Total Patrimonio) R6 Apalancamiento = Total Pasivo / Total Patrimonio R7 ROA = Utilidad Neta / Total Activo R8 ROE = Utilidad Neta / Total Patrimonio FASE 4 GARANT Tipo de garantía aportada por el cliente. Variable dicotómica (0) Declaración jurada (1) Garantía real (aval, prenda, hipoteca, etc.) FASE 5 MONEDA Tipo de moneda en la que se concede el crédito. Variable dicotómica (0) Nuevos Soles (1) US $ MONTO Importe del microcrédito. Variable numérica MONTO_RECH Cantidad rechazada por la institución. Variable numérica DURACION Número de cuotas mensuales del microcrédito solicitado. Variable numérica INT_MENS Tasa de interés mensual del microcrédito. Variable numérica Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 143 VTOCRED_SBS Pronóstico del analista sobre la situación del crédito a su vencimiento. Variable dicotómica (0) Vigentes (1) Con problemas estimados FASE 6 PIB Tasa de variación anualizada del Producto Interno Bruto durante la vigencia del crédito. Variable numérica IPC Tasa de variación anualizada del Índice de Precios al Consumidor durante la vigencia del crédito. Variable numérica IE Tasa de variación anualizada del Índice de Empleo durante la vigencia del crédito. Variable numérica TC Tasa de variación anualizada de la Tasa de Cambio durante la vigencia del crédito. Variable numérica TI Tasa de variación anualizada de los Tipos de Interés durante la vigencia del crédito. Variable numérica IGB Tasa de variación anualizada del Índice General Bursátil durante la vigencia del crédito. Variable numérica AGUA Tasa de variación anualizada de la tarifa municipal de Agua durante la vigencia del crédito. Variable numérica LUZ Tasa de variación anualizada de la tarifa municipal de la Luz durante la vigencia del crédito. Variable numérica TFNO Tasa de variación anualizada de la tarifa del Teléfono durante la vigencia del crédito. Variable numérica Tabla 2. 13 Variables explicativas modelo Rayo et al. (2010) Fuente: Rayo et al. (2010, pp.102-103) Variables independientes Edpyme Proempresa Fase del proceso de evaluación del microcrédito Variable FASE 1 ZONA FASE 2 CRED_CONC2 FASE 3 A DEST_CRED FASE 3 C SIT_LAB R3 R5 FASE 4 GARANT FASE 5 VTOCRED_SBS FASE 6 TC Tabla 2. 14 Variables que intervienen en el modelo final del credit scoring Fuente: Rayo et al. (2010, p.107) El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 144 2.4.12 ElmodelodeCheetal.(2010) El modelo propuesto por Che et al. (2010) consta de dos metodologías combinadas, cuyo resultado final es un score que indica si un cliente es apto o no para recibir un préstamo. El primer método empleado por los investigadores fue el Proceso Analítico Jerárquico Difuso (FAHP) el cual se aplicó para recolectar los datos relacionados con el desempeño. El segundo método utilizado fue el Análisis Envolvente de Datos (DEA) el cual fue utilizado para resolver el problema de decisión, considerando todos los criterios de desempeño recolectados que condujeran a la identificación de las fronteras del mismo. Para el diseño de su modelo los investigadores hicieron una revisión de la literatura existente para identificar los criterios comúnmente empleados en el análisis de una solicitud de crédito. Luego éstos fueron sometidos a evaluación por parte de los tomadores de decisiones, quienes por medio de comparaciones pareadas establecieron los niveles de importancia de los mismos usando el método FAHP. Seguidamente los datos se introdujeron en el modelo DEA para el análisis. Por último, las puntuaciones de desempeño de los candidatos finales a un préstamo fueron identificados. Un estudio de caso fue presentado por los investigadores para ilustrar sus resultados. En la Tabla 2.15 se presentan las variables empleadas en el estudio. Grupo Variables Solvencia del negocio Ratio de liquidez Pasivo total /utilidades netas Situación y funcionamiento de la empresa Sustitución reciente del gerente financiero Capital propuesto Formas de cobrar los pagos de ventas Desempeño operativo de la empresa Gastos por intereses / ingresos operacionales Utilidad operativa/cuentas a cobrar Préstamos a corto plazo/ingresos de operación Crédito del negocio Deudas incobrables o préstamos en mora Contador Público Autorizado / Auditor Nota de la industria financiera Tabla 2. 15 Variables que intervienen en el modelo FAHP-DEA Fuente: Che et al. (2010, p.7196) Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 145 2.4.13 ElmodelodeGutiérrez‐Nietoetal.(2011) De acuerdo con Gutiérrez-Nieto et al. (2011), las microfinancieras conceden préstamos a pequeños empresarios, familias pobres, entre otros, lo cual denota una clara connotación social y por ende, sus sistemas de credit scoring deberían reflejar esta condición. En esta línea, los autores han propuesto un modelo de credit scoring para préstamos socialmente responsables, que tiene en cuenta aspectos tanto financieros como sociales de un potencial prestatario en el momento de su evaluación. La metodología de Proceso Analítico Jerárquico (AHP) desarrollada por Saaty (1980), fue utilizada por los autores para diseñar su modelo de toma de decisiones. Es interesante destacar que Aouam et al. (2009), también empleó la metodología AHP en su modelo de crédit scoring. La razón del uso de esta técnica según los autores es que simplifica un problema complicado, al permitir evaluar los juicios subjetivos por medio de los diferentes criterios, logrando incorporar el conocimiento, el instinto y la experiencia de los analistas de crédito. De acuerdo con Serrano-Cinca et al. (2010, p. 16) “esta herramienta refleja la misión y visión de la institución, ya que permite poner pesos a los criterios claves para una institución determinada y además puede incorporar diferentes tipos de variables: cuantitativas y cualitativas, sociales y financieras”. La investigación se realizó en una cooperativa de servicios financieros en España, llamada Coop57. Los investigadores realizaron el estudio siguiendo las etapas de la aplicación del AHP: modelización, priorización, evaluación y síntesis. En cuanto a la modelización, los investigadores junto con el equipo directivo de la cooperativa, definieron los criterios a ser evaluados. El modelo evalúa tres grandes dimensiones del potencial cliente: el pasado, a través de su historia crediticia; el presente, por medio de su situación financiera y análisis de sus intangibles internos y externos; y el futuro, por El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 146 medio de la rentabilidad esperada del préstamo y de las condiciones sociales favorables que le supondrían al prestatario el poder acceder a dicha financiación. Asimismo, definieron 26 criterios asociados a las dimensiones, pero al ser éstos constructos, no se pueden evaluar por sí mismos, por lo cual llevan asociados una serie de indicadores definidos por Coop57 en la etapa de evaluación. En cuanto a la priorización, los miembros de la cooperativa expresaron de manera individual sus preferencias por medio de comparaciones pareadas sobre los 26 criterios propuestos. A continuación, las preferencias individuales fueron agregadas a través de una media geométrica, lo cual le permitió a los investigadores establecer las preferencias de la cooperativa. En la etapa de evaluación, como se mencionó antes, los autores junto con los integrantes de la junta de administración, incluyeron indicadores para evaluar los constructos o criterios. Luego integrantes del comité social y del comité financiero evaluaron cada criterio por medio de los indicadores, otorgando una puntuación usando una escala de Likert de 7 puntos. Finalmente, en la etapa de síntesis, después de la evaluación de las preferencias, los investigadores obtuvieron los pesos para cada criterio y para cada una de las tres dimensiones, conjugándolos todos para así obtener la puntuación final. Al respecto, Gutiérrez-Nieto et al. (2011, p. 10) afirman que “esta puntuación final es importante, pero la puntuación parcial de los 36 criterios y dimensiones permite identificar debilidades y fortalezas de la aplicación”. Para probar el modelo, los investigadores, junto con la administración de Coop57 evaluaron una solicitud de crédito de una microempresa llamada La Veloz. En la Tabla 2.16 se puede apreciar el resultado final del modelo, junto con las puntuaciones obtenidos por La Veloz en cada criterio y su calificación final según el scoring. Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 147 Como conclusión, los autores destacan la flexibilidad del modelo, el cual permite que nuevos criterios e indicadores sean incorporados, haciendo su uso posible para múltiples empresas, o incluso para otros usos, como por ejemplo la valoración del desempeño social de las entidades con este tipo de misión, o para la valoración de proyectos. Incluso, Serrano-Cinca et al. (2010) realizaron un estudio previo con una empresa de inversión en capital riesgo social llamada CREAS, en la cual emplearon el modelo descrito anteriormente, pero con los pesos dados por la junta de administración de CREAS y sus indicadores propios para evaluar proyectos de inversión socialmente responsables. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 148 Dimensión Criterios Puntuación final = 7,54 / 10 nota peso nota peso nota peso nota peso Historia 9.03 29,40% 1. Historial con nuestra entidad 10 70,60% 2. Historial con entidades financieras y administración 7.14 20,62% 3. Historial con proveedores y clientes 5.71 8,78% La compañía 6.72 50,20% Información Contable 5.2 59,05% 4. Evolución del negocio y crecimiento 4.29 30,04% 5. Rendimiento, eficiencia y productividad 5.71 50% 6. Liquidez a corto plazo 4.29 5,88% 7. Solvencia a la largo plazo y equilibrio 5.71 14,08% Intangibles 8.92 40,95% Capital Humano 9.81 56,95% 8. Junta 10 58,24% 9. Empleados 8.57 13,20% 10. Responsabilidad laboral 10 28,56% Intangibles internos 8.64 29,86% 11. Visión y valores 10 67,86% 12. Procesos y tecnología 8.57 11,11% 13. Innovación 4.29 21,03% Intangibles externos 5.74 13,19% 14. Clientela 5.71 31,53% 15. Imagen social de la compañía 8.57 5,85% 16. Colaboradores y redes 7.14 26,50% 17. Transparencia 4.29 36,13% El proyecto 7.43 20,40% Criterios financieros 5.11 32,47% 18. Rentabilidad esperada y flujos de caja 6.63 12,04% 19. Riesgos 5.19 71,70% 20. Liquidez, plazo de recuperación de la inversión 3.60 16,26% Criterios sociales 8.54 67,53% 21. Impacto en el empleo 10 42,91% 22. Impacto en la formación 5.71 3,63% 23. Diversidad e igualdad de oportunidades 4.29 10,93% 24. Alcance en la comunidad 10 29,44% 25. Impacto en la salud 5.71 4,84% 26. Impacto medioambiental 4.29 8,25% Tabla 2.16 Modelo Gutiérrez-Nieto et al. (2011) aplicado a la microempresa La Veloz. Capítulo II: Credit scoring para la evaluación del riesgo de crédito en microfinanzas 149 2.4.14 ElmodelodeVanGooletal.(2011) Esta investigación fue realizada en una microfinanciera en Bosnia con la intención de diseñar un modelo que diferenciara entre préstamos buenos y préstamos malos. La muestra utilizada fue de 6722 créditos individuales que cubren el periodo de junio de 2001 a noviembre de 2008. Los autores consideraron 16 variables en el modelo seleccionadas de acuerdo a los estudios hechos por Schreiner (2004) y Viganò (1993), las cuales fueron agrupadas en tres categorías principales: prestatario, préstamo y características del prestamista. Las variables utilizadas las presentamos en la Tabla 2.17. Para el análisis de las variables, Van Gool et al. (2011) utilizaron dos metodologías: un modelo Logit binario basado en las variables con codificación dummy y un modelo Logit binario basado en el peso de las variables. En los dos modelos cinco variables resultaron significativas: otras deudas, destino del crédito, duración, monto y mes de concesión del crédito. En conclusión, los autores están en línea con Schreiner (1997), argumentando que el poder discriminatorio de los sistemas de credit scoring en microfinanzas aún es muy débil para justificar una inversión completa del proceso de evaluación de crédito tradicional a uno mediado por sistemas de puntuación de crédito. No obstante, la puntuación de crédito debe convertirse en una herramienta de perfeccionamiento en el proceso actual, combinando las mejores prácticas humanas y estadísticas. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 150 Categoría V ariables Descripción de las variables (Incluyendo las expectativas del personal de la microfinanciera acerca del comportamiento que influencia el riesgo de impago) Variables del prestatario 1 Edad Edad del solicitante en años. Solicitantes mayores se espera que tengan un riesgo reducido de impago 2 Experiencia laboral Experiencia laboral del solicitante en años. Mayor experiencia indica que disminuye el efecto en el riesgo de impago, lo cual indica más estabilidad. 3 Beneficio neto del negocio Estimación hecha por el oficial de crédito de las ganancias netas del negocio, basado en ver si el préstamo podría ser desembolsado. Alto margen de ganancias netas son expectativas de disminución del riesgo de impago y disponen de más espacio para el desembolso. 4 Capital del negocio Estimación hecha por el oficial de crédito del valor del negocio del solicitante (total activos menos deuda). No hubo consenso en los oficiales de crédito sobre esta variable. 5 Negocio registrado Si el negocio del solicitante esta oficialmente registrado. Si es positivo se espera que el riesgo de impago sea reducido y se percibe más estabilidad del cliente. 6 Ganancias netas del hogar Estimación hecha por el oficial de crédito del flujo de caja libre. Altas ganancias netas son expectativas para la reducción del riesgo de impago y disponen de más espacio para el desembolso. 7 Capital del hogar Estimación del valor total del capital del hogar del solicitante (activos menos deuda). No hubo consenso respecto de esta variable por parte de los oficiales de crédito. 8 Otras deudas Estimación hecha por el oficial de crédito de otros préstamos tomados por el solicitante. Otras deudas reducen el espacio para el reembolso. Esta variable incrementa el riesgo de impago. Variables del préstamo 9 Destino del crédito Da el destino del microcrédito. 10 Monto del crédito Mide el tamaño del préstamo solicitado. A medida que aumenta el interés en desviarse de préstamos más grandes, se espera un efecto de riesgo de incumplimiento cada vez mayor. 11 Duración (en meses) Describe la duración del préstamo solicitado en meses. Una mayor duración esperada da señal de insuficiente capacidad a corto plazo, o de estar asociado con una mayor incertidumbre sobre la resolución en un futuro, causando un efecto de mayor riesgo. 12 Ciclos Indica la historia del solicitante y prestamista. Indica que no se han desembolsado otros préstamos antes. Se espera que el riesgo de impago se reduzca, ante un desembolso de repetición, el cual se ve como un sello de calidad. Capítulo III: Factores que influyen en la presencia de gestión contable en las microempresas 253 generales, tales como contabilidad, gestión financiera, hojas de cálculo y procesamiento de textos, comercialización e impuestos” (Schreiner y Woller, 2003). Para nuestro caso en particular deseamos conocer si los servicios de desarrollo empresarial relacionados con formación en contabilidad y habilidades gerenciales pueden tener algún impacto en la presencia de registros contables en las microempresas, así como en la gestión de las mismas. Un estudio reciente realizado en Ghana da cuenta de que la formación genera impactos positivos en las prácticas de registro y desempeño de los micro y pequeños negocios. (Mano, Iddrisu, Yoshino y Sonobe, 2012). Al respecto, Mano et al. (2012) implementaron por tres semanas un programa de entrenamiento a microempresarios que comprendía tres módulos: 1) Emprendimiento, planes de negocio y marketing; 2) Administración de la producción y la calidad; 3) Manejo de registros contables y costos. Para asegurar que los resultados del estudio se relacionaran con el programa de entrenamiento, 47 emprendedores recibieron la capacitación y 66 no la recibieron siendo el grupo de control. El curso se llevó a cabo en noviembre de 2007, teniendo como base los programas de formación de la International Labor Organization (ILO). En la Tabla 3.5 se presentan los datos sobre la adopción de prácticas recomendadas y contables a base de indicadores de rendimiento empresarial. Los datos sobre las visitas a clientes, mantenimiento y análisis de registros contables llevados a cabo en 2000, 2002 y 2004 se preguntaron directamente a los microempresarios antes de darles la capacitación. En el lado izquierdo de la Tabla 3.5 se muestran los porcentajes de los empresarios que visitaron periódicamente a los clientes, mantuvieron registros y analizaron de manera rutinaria los registros en el 2000, 2002 y 2004. Adicionalmente, los autores presentaron los mismos datos despúes de la capacitación dada en 2007 y se pudo observar que el porcentaje de empresas con mantenimiento de registros en el grupo de control aumentó El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 254 sólo 6 puntos porcentuales, pasando de 24,3% en 2004 a 30,3% en 2008 mientras que el aumento fue de 36 puntos en el grupo que recibió el entrenamiento, pasando de 27,7% en 2004 a 63,8% en 2008. Del mismo modo, las tasas de adopción de las otras dos prácticas (es decir, visitar clientes y analizar registros) se incrementaron mucho más en el grupo de tratamiento que en el grupo control. “Estos resultados indican que la formación tuvo un fuerte impacto en la adopción de las prácticas recomendadas” (Mano et al. ,2012, p. 462). Año Tratamiento Control Visitar clientes (%) 2000 19,2 12,2 2002 19,2 13,7 2004 20,3 13,7 2008 51,1 21,2 Mantenimiento de registros del negocio (%) 2000 23,4 19,7 2002 23,4 19,7 2004 27,7 24,3 2008 63,8 30,3 Analizar los registros del negocio (%) 2000 14,9 12,1 2002 14,9 15,2 2004 21,3 15,2 2008 55,3 18,2 Tabla 3. 5 Porcentaje de empresas que adoptaron las prácticas recomendadas por estatus de grupo Fuente: (Mano et al. ,2012, p. 460). En la misma línea de investigación anterior, podemos referenciar el trabajo realizado por Karlan y Valdivia (2011), quienes buscaron establecer la efectividad de un programa de formación en negocios llevado a cabo en FINCA-Perú para sus clientes de banca comunal. Los grupos seleccionados para recibir la formación tuvieron de treinta a sesenta minutos de sesiones de formación empresarial en su reunión semanal o mensual del banco comunal, Capítulo III: Factores que influyen en la presencia de gestión contable en las microempresas 255 durante un período de uno a dos años. Los grupos de control permanecieron como estaban antes, sin recibir el entrenamiento en negocios. El curso se realizó teniendo como base los programas de formación de Freedom from Hunger (FFH). El curso se dividió en dos módulos: el primero enseñó a los asistentes lo que es una empresa, cómo funciona y aspectos del mercado. El segundo módulo se concentró en enseñar a separar las finanzas del negocio y el hogar, diferenciar entre los ingresos, costos y beneficios, además de cómo calcular los costos de producción y precios de los productos. Además, los autores realizaron un estudio de referencia antes de la intervención y una encuesta de seguimiento uno y dos años más tarde. Los resultados obtenidos fueron relevantes, ya que el 95% de quienes recibieron la capacitación afirmaron mantener registros de sus retiros de dinero, además de reinvertir las ganancias en el negocio e implementar innovaciones en el mismo. Adicionalmente a los dos estudios anteriores, podemos referenciar otra investigación que buscaba determinar si del tipo de curso impartido a los microempresarios dependía la efectividad del mismo y en consecuencia su impacto en la microempresa. Para esto, Drexler, Fischer y Schoar (2010), contrastaron dos metodologías de enseñanza: (1) una formación estándar basada en fundamentos básicos de contabilidad financiera, similar a lo que ofrecen muchas organizaciones de desarrollo, y (2) una formación simplificada basada en reglas financieras generales. Sus resultados mostraron que la formación simplificada tuvo mejores impactos en los resultados económicos de los microempresarios, ya que las empresas cuyos dueños recibieron este tipo de formación incrementaron sus ventas durante los períodos de peor desempeño. Es interesante comprobar que en efecto, la capacitación aumenta la probabilidad de que los microempresarios lleven registros contables y desarrollen una mejor gestión de sus negocios. No obstante, a pesar de la importancia de obtener conocimientos de este tipo, muchos El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 256 microempresarios son reacios a ello y esto se debe a que algunos grupos de individuos pueden no encontrar atractiva la inversión en conocimiento. Además, según investigaciones recientes, quienes aprovechan estos programas son los microempresarios con una actitud paciente y motivados por aprender (Meier y Sprenger, 2012). En consecuencia, la formación en sí misma no podría garantizar la adopción de prácticas de registro en las microempresas, por lo cual se deben buscar otros mecanismos de motivación que hagan fácil y útil esta labor. 3.3.4 Faltadesoftwarecontableadecuadoalasmicroempresas Podríamos pensar que el software es la herramienta perfecta para motivar a los microempresarios a llevar contabilidad. Al respecto Jayabalan, Dorasamy, Raman y Ching (2009) argumentan que las funciones contables, tales como las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y la nómina podrían ser fácilmente manejadas mediante la adquisición de un software contable, que sea fácil de usar y disponible en el mercado. El problema radica precisamente en la ausencia de paquetes contables económicos y a la medida de las verdaderas necesidades de información de los microempresarios, además de sus intenciones de usar o no una aplicación de este tipo en sus empresas. De acuerdo con Zhou (2010), quien realizó una investigación de uso de software en microempresas de China, fueron varias las razones que explicaban su ausencia en este sector: 1) Los desarrolladores de software no pueden hacer aplicaciones de tamaño medio para las microempresas, debido a su volumen de negocio. Además, cada compañía tiene sus propias características de funcionamiento, lo que hace difícil que los proveedores de servicios de TIC satisfagan las necesidades de las microempresas. Capítulo III: Factores que influyen en la presencia de gestión contable en las microempresas 257 2) El desarrollo de software no se realiza in situ, es decir, atendiendo a las necesidades específicas de los microempresarios. Incluso algunos desarrolladores de software adolecen de conocimientos contables para realizar aplicaciones adecuadas a las microempresas. 3) Los administradores de las microempresas no le prestan adecuada atención a esto en sus organizaciones. Para las microempresas, debido a su pequeño tamaño, los problemas de liquidez, los limitados recursos humanos, y el desarrollo del mercado, entre muchas otras dificultades, hacen que los directivos no tengan tiempo, recursos, ni intención de aplicar software en sus compañías. 4) Se evidenció una falta de conocimiento y visión de los beneficios de tener información contable para la toma de decisiones. 5) Los costos que la implementación supone (capacitación de personal, el software en sí) provocan que los microempresarios sean reacios a implementar software en sus microempresas. 6) Los microempresarios piensan que no es conveniente tener software contable si se quiere evadir a la administración tributaria. En el estudio realizado por Zhou (2010) son evidentes las múltiples dificultades que supone la adopción de software contable en las microempresas. Coincidimos con Ismail y King (2007) en que es importante para las pequeñas y medianas empresas entender el uso de las TIC en función de las oportunidades que su aplicación le pueda ofrecer, en el sentido que ayudan a mantener sus necesidades de información y toma de decisiones, lo cual es beneficioso para una buena gestión. Entendemos que no es fácil cambiar los paradigmas en contra del registro contable y en especial del uso de software por parte de los microempresarios. No obstante, creemos que esta visión de las cosas, lejos de El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 258 beneficiar a los microempresarios, los está perjudicando, ya que gracias a esto no están contando con las herramientas necesarias para realizar una buena gestión de sus negocios. Cabe preguntarse aquí si será posible que las microempresas cambien su visión sobre la contabilidad y el uso de software en sus organizaciones. Para responder a lo anterior daremos a conocer una iniciativa que está tratando de cambiar esta visión, mediante la generación de un software contable de gestión hecho a la medida de las necesidades de un sector específico de microempresa. 3.4 FrogtekysusoftwaredegestióncontableTiendatek Frogtek es una empresa social con ánimo de lucro, inspirada en los pequeños comerciantes en mercados emergentes, que tienen grandes dificultades para administrar sus microempresas, por falta de herramientas que les faciliten esta labor (Battilana, Lee, Walker y Dorsey, 2012). Su objetivo es la creación de herramientas de negocios para microemprendedores en mercados emergentes, específicamente para los clientes en la base de la pirámide, desarrollando aplicaciones de software para pequeñas tiendas, restaurantes y otros micro-comerciantes que se pueden ejecutar en dispositivos móviles (Frogtek, 2012). El centro de desarrollo de Frogtek se ubica en el Parque Tecnológico Walqa en la comunidad autónoma de Aragón, en España. Frogtek nació a partir de una idea que su fundador, David del Ser, obtuvo de la microfinanciera Women’s World Banking, quien evaluaba el riesgo de los posibles beneficiarios de sus microcréditos en Colombia usando una simple aplicación en una PDA que permitía, in situ, el procesamiento de datos del negocio del solicitante del crédito. Es así como la herramienta PDA, según los oficiales de crédito, llamaba la atención de los microempresarios como una forma fácil de gestionar sus negocios (Antúnez de Mayolo, 2012). Capítulo III: Factores que influyen en la presencia de gestión contable en las microempresas 259 A raíz de lo anterior, el Women’s World Banking inició un proyecto para crear dicha herramienta, proyecto que por diversas cuestiones no pasó de la fase de evaluación y que fue retomado por David del Ser, gracias a sus 5 años de experiencia trabajando para el departamento de I+D de Vodafone Group se dio cuenta que la plataforma ideal para dotar a los microempresarios de una herramienta barata, fácil y flexible de gestión, era a través de los teléfonos móviles inteligentes. El primer producto de Frogtek, se denomina “Tiendatek” y ha sido diseñado pensando en las tiendas de barrio, muy presentes en los países menos desarrollados, las cuales se han convertido en agentes importantes en el comercio minorista de alimentación y en las principales proveedoras de alimentos en los barrios populares. Estos negocios se manejan en forma sencilla y normalmente carecen de contabilidad y de tecnología que pueda facilitar el proceso de gestión la tienda. En consecuencia, la toma de decisiones sobre qué productos vender y cuánto comprar se basa en la intuición. Además, no tienen información precisa sobre sus ganancias o pérdidas, qué productos son más o menos rentables, cuáles tienes más rotación, traduciéndose esto en ineficiencia y mayores costes. Además su acceso al crédito es difícil y es muy frecuente que estas instituciones consigan financiación únicamente por medio de instituciones microfinancieras. Tiendatek es una aplicación de gestión desarrollada por la empresa Frogtek orientada a estos pequeños negocios. Tiendatek soluciona muchos de sus problemas, ya que es un programa de gestión sencillo de utilizar, que funciona sobre smartphones (Ver Figura 3.1). Esta aplicación ayuda a los tenderos a llevar la contabilidad diaria, ya que permite controlar las cuentas y el inventario directamente en un teléfono móvil con la ayuda de un lector de código de barras. Dentro de las funcionalidades de la herramienta se encuentra el registro de las ventas, las compras, los créditos, el manejo de inventario de productos y la generación de informes de resultados (Talbot y Marsden, El u 201 1 mul t inn o enví alm a mó v códi g inco indi c ases y a q info r her r indi c her r mic r ten d uso de la Co n 1 ). De i g ua l t imedia pa o vación. Al a p eriódic a a cena en l a v il. Figura 3 g os de barra s Un a pa r p orado “ c adores”. L orar al te n q ue tiene r mación d r amienta fu c adores d e r amienta t r oem p resa d eros, al g u n n tabilidad y la l forma, l a a ra q ue lo s l mismo t a mente a l a nube, lo 3 . 1 Móvil s inalámbri c a rtado m u un aseso r L o anterio r n dero en m incor p or a d el merca d fu ncionan d e g ran int e t en g a la m s. E j em p l o n os de ell o calificación c r herramie n s tenderos iem p o, la l os servido cual es u n con softwa r c os uy intere s r virtual d r q uiere d e m uchas de l a das tant o d o, la cual d o al mis m e rés p ara m a y or ace p o s de info r o s en versi ó c rediticia para 260 n ta va aco m sean ca pa informac i o res de Fr o n a g arant í r e de gestió n s ante de d e ne g oci o e cir q ue la l as decisi o o la infor m se obtien e m o tiem po los tende r p tación po r mes útile s ó n beta, so facilitar la ge s mp añada d a ces de a pr i ón conta b og tek en I n í a en caso n “Tiendat e la herra m o s” y un “ herramie n o nes diaria m ación d e e de tene r o . A demá s r os, trata n o sible de n s q ue la h e n los si g ui e s tión de la mi c acces o d e conteni d r ovechar a b le de los ternet, es d de p érdid a e k”, impres o m ienta e s “ cuadro d e n ta p uede v s q ue tien e e la tien d r varias ti e s , ofrece u n do con el l n tro de es t e rramient a e ntes: c roempresa y o al microcré d d o educati a l máximo teléfonos decir, q ue d a o robo d o ra y lector s q ue ll e e mando v irtualme n e que tom a d a, como e ndas con u na serie l o de q ue t e g ru p o a ofrece a l y su d ito v o la se se d el de e va de n te a r, la la de la de l os Capítulo III: Factores que influyen en la presencia de gestión contable en las microempresas 261 1) Función one-click pedido. El objetivo es obtener la siguiente información: a) Qué productos comprar para la tienda b) Cuántas unidades comprar c) A qué precio vender Lo anterior significa que cada mañana, cuando el tendero enciende su móvil, Tiendatek le tenga preparado el listado de todos los productos que deben pedirse a los diferentes proveedores que hacen su ruta, así como aquellos a donde el tendero necesita desplazarse para hacer las compras. 2) Ventas totales y por producto 3) Utilidades totales y por producto 4) Rotación de existencias 5) Rentabilidad total y por producto 6) Listado por orden de importancia de productos más rentables 7) Previsiones de compras futuras de inventario 8) Evolución de las ventas de un producto 9) Margen promedio de la tienda vs margen promedio del sector 10) Productos de mayor venta en el sector y su precio 11) Ausencia de productos con ventas importantes en el sector de la tienda 12) Sugerencias de dónde localizar productos estrella en la tienda Es importante aclarar que la información se presenta en formatos sencillos, de tal manera que los tenderos la entiendan sin ningún problema y sin necesitar conocimientos avanzados en contabilidad y finanzas. Esta aplicación prácticamente hace que una pequeña tienda situada en un barrio marginal de un país del tercer mundo, tenga a su alcance tecnologías e información que pocas empresas manejan en sus procesos decisionales. Además, estudios recientes realizados en pequeñas tiendas en Brasil revelan que “la eficiencia de estas empresas está positivamente relacionada con la adopción de TIC, la capacidad de gestión, asistencia técnica y la participación El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 262 en un gremio” (Vries, 2010, p. 1357), siendo todos estos factores recogidos en la aplicación Tiendatek. Además, las tiendas tienen fuertes competidores, en este caso las grandes cadenas de supermercados, cuya participación en el mercado en Latinoamérica en promedio está entre un 45-75 por ciento, siendo Brasil el más importante, seguido de Argentina, Chile, Costa Rica, México y Colombia. Estos seis países representan el 85 por ciento de los ingresos y el 75 por ciento de la población en América Latina. Además, en contra de la creencia de que los supermercados no venden a la población de bajos ingresos, en realidad se están desplazando poco a poco a este nicho de mercado, para llegar a la clase media trabajadora, ciudades pequeñas, pueblos, en incluso teniendo presencia en los países pobres de la región (Reardon y Berdegué, 2002). Lo anterior hace que los tenderos tengan la necesidad de contar con herramientas que los ayuden a competir con estas grandes cadenas en forma eficiente y económica, por lo cual Tiendatek sería de gran ayuda para este sector. En resumen, Tiendatek soluciona muchos de los problemas de los tenderos relacionados con la gestión del negocio y su falta de información contable de manera sencilla, económica y eficiente. Lo innovador de su propuesta y la gran utilidad de su aplicación ha atraído la atención de instituciones microfinancieras interesadas, por un lado, en que sus clientes tenderos accedan a esta tecnología para gestionar sus negocios y por el otro, en el beneficio futuro que le supondría a las IMFs contar con información contable de calidad de sus potenciales clientes para poder llevar a cabo evaluaciones de riesgo de crédito con mayor facilidad. Frogtek ha iniciado la difusión de su herramienta Tiendatek en dos países en Latinoamérica: Colombia y México. Actualmente, un pequeño número de tiendas de estos dos países la están utilizando exitosamente, demostrando con esto que los microempresarios sí pueden llevar una adecuada gestión contable. No obstante, Frogtek ha manifestado que a pesar Capítulo III: Factores que influyen en la presencia de gestión contable en las microempresas 269 de estos servicios y al parecer están promoviendo la adopción de esta práctica en la cadena de suministro, ya que afirmaron adoptar la tecnología porque sus clientes o proveedores así se lo pidieron. Una investigación también reciente, da cuenta de la importancia del uso del móvil por parte de los microempresarios. Llavarasan y Levy (2012) realizaron una encuesta a 560 microempresarios con menos de 20 empleados en Mumbai - India, y encontraron que el 83% de hombres y el 88% de mujeres que administran una microempresa tienen móvil. El uso más común de este dispositivo para efectos del negocio está en facilitar la comunicación con clientes y otros comerciantes. Un dato interesante de este estudio, es el tipo de móvil comprado por los microempresarios. Al respecto, sólo un 16% de hombres y un 9% de mujeres gastaron lo suficiente para comparar un móvil de última tecnología con acceso a internet, siendo mayor el porcentaje de microempresarios con acceso a móviles más básicos o más económicos (64% hombres y 79% mujeres respectivamente). Los investigadores derivan dos grandes conclusiones de su estudio. En primer lugar, Llavarasan y Levy (2012) afirman que hay una subutilización por parte de los microempresarios de las tecnologías de las cuales disponen, y en segundo lugar, manifiestan su preocupación sobre el uso futuro del móvil para mejorar la cadena de valor, mencionado como ejemplo el uso de herramientas de contabilidad y registro, en donde Llavarasan y Levy (2012, p.265) afirman que “no está claro si los propietarios de las empresas muy pequeñas se sienten motivados a adquirir las habilidades necesarias y las asignaciones cognitivas que les permitan desarrollar sus actividades en línea con la cadena de valor y por lo tanto una mayor participación en la sociedad en red”. Respecto al diseño de herramientas de contabilidad para móvil, se están realizando algunas investigaciones para responder a las necesidades de información de los microempresarios por medio de este dispositivo. Tal es el caso del estudio realizado por Rahmad, Jackson y Yew (2010), cuyo trabajo El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 270 consistió en analizar las necesidades de información de los vendedores ambulantes de alimentos en Indonesia y la factibilidad de usar el móvil como herramienta de apoyo a las mismas. Sus hallazgos les permitieron formular un modelo para desarrollar una aplicación móvil que satisfaga las necesidades de información en dos vías: vendedores y clientes. Por un lado ambos actores necesitarían móvil. El vendedor por medio del móvil informaría su localización a los clientes, recibiría ordenes de pedido, localizaría el lugar de la orden e informaría los productos que tiene para vender. Por otra parte, el cliente dispondría de una lista de proveedores, localizaría a los vendedores que le interesa, miraría la lista de productos disponible, enviaría órdenes de pedido a los vendedores y recomendaría sus favoritos a familiares y amigos. Un estudio más reciente en esta misma línea, fue realizado por Palser y Marsden (2011 p.2) quienes diseñaron una aplicación para llevar contabilidad en el móvil “que permitirá a microempresas y pequeñas empresas mantener registros de sus transacciones de negocio y generar automáticamente informes financieros”. Adicionalmente, esta investigación fue realizada en conjunto con una ONG llamada Learn to Earn (LTE) quienes entrenaban a los beneficiarios de la aplicación en habilidades básicas de negocios, provenientes en su totalidad de países en vía de desarrollo. Es importante mencionar, que a diferencia de Tiendatek que fue creado para atender específicamente las necesidades de información interna y externa de los tenderos, esta aplicación realizada por Palser y Marsden (2011) es más de corte general, no específica para ningún sector, cuyo objetivo es ayudar a realizar registros contables y cuyo diseño partió de los materiales de capacitación de la ONG LTE. Analizando este panorama, el móvil se está convirtiendo en una herramienta tecnológica que facilitará la financiación y gestión de las microempresas. Lo anterior evidencia que existe una necesidad tangible de información por parte de los microempresarios que podría ser resuelta con el uso Rec o son defi c prob l Capítulo I I del móvil y o rdemos d materia d e c iente g est Figura 3 l emas de cr é I I: Factores q u y el desar r os de los g e estudio e ión conta b 3 . 4 La co n é dito y gesti ó u e influyen e n r ollo de a p randes p r o e n esta tes i b le (Ver Fi g n tabilidad y ó n de los mi c n la presencia 271 p licaciones o blemas qu i s: la dific u g ura 3.4). el móvil c o c roempresar i de gestión c o a la medi d u e tienen l a u ltad p ara o mo herra m i os o ntable en la s d a de sus n a s microe m acceder al m ientas de s s microempre s n ecesidad e mp resas, q l crédito y s olución a l s as e s. u e su l os El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 272 Tanto el acceso al crédito como los problemas de gestión se podrían solucionar con la presencia de una contabilidad adecuada en las microempresas. Por un lado, la contabilidad le permitirá a las instituciones microfinancieras realizar un credit scoring automático de los futuros prestatarios con información real, facilitando el crédito y dando un mejor acceso a los microempresarios al mismo. Por otro lado, los microempresarios podrán gestionar de mejor forma sus microempresas gracias a los registros contables y a información útil, de la cual dispondrán gracias al software de gestión diseñado para móviles. Entonces el escenario planteado sería el siguiente: tanto el oficial de crédito como el microempresario tienen móvil. El oficial tendrá automatizado un sistema de calificación de riesgo de crédito que funcionará con la información contable que el microempresario tendrá en su móvil. Habrá un intercambio de información de móvil a móvil. La calificación será inmediata y la microfinanciera podrá calcular el flujo de caja de cliente en el momento de la primera visita y aprobar o denegar el crédito. Una vez aprobado el desembolso, se hará el traslado de fondos vía internet del móvil del oficial al móvil del microempresario (simulando lo que hace actualmente M-PESA). La ecuación estaría completa: contabilidad + móvil oficial de crédito con scroring automatizado + móvil microempresario con contabilidad y ratios financieros = acceso al crédito automático, fácil y económico para las dos partes. Además, el microempresario podrá conocer el estado de su microempresa, manejar y administrar bien el negocio y cumplir de manera puntual con sus obligaciones financieras, lo que se reflejarán en crecimiento y expansión de este sector. Desde este ángulo se pone de manifiesto que el móvil se está convirtiendo en una herramienta útil tanto para la inclusión financiera, como para la gestión contable de los microempresarios. Entonces sería interesante entender qué podría motivarlos a incorporar esta tecnología en sus microempresas. Para el caso de M-PESA, Jack y Suri (2010) investigaron las Capítulo III: Factores que influyen en la presencia de gestión contable en las microempresas 273 razones por las cuales las familias elegían usar M-PESA para el ahorro. Los resultados de su investigación señalan que la facilidad de uso (40%) y la seguridad (26%), fueron las dos razones principales. Adicionalmente, Jack y Suri (2010) encontraron una tendencia clara en los primeros adoptantes y es que por lo general, tienen mayores niveles de educación que los adoptantes tardíos; además, los adoptantes tardíos, a su vez, tienen mayores niveles de educación que aquellos que nunca han usado M-PESA. Lo anterior nos permite inferir que las razones para adoptar tecnología tienen que ver con la forma en que el usuario las percibe (fáciles y útiles) y su nivel educativo, lo cual aplicaría a los tenderos que usan la herramienta Tiendatek y podrían formar parte de las razones por las cuales unos tenderos usan la herramienta y otros no. Lo anterior está en línea con los modelos teóricos de adopción de tecnologías, tales como el Modelo de Aceptación de Tecnologías TAM de Davis (1989) o la Teoría de la Difusión de Innovación de Rogers (1995), entre muchas otras, que nos lleva a pensar que el uso de Tiendatek respondería a una cuestión de actitud, conocimiento y percepción de las tencologías, afirmación que requiere de estudios más profundos para su aceptación, los cuales realizaremos en los siguientes capítulos de la tesis. 3.6 ConclusionesdelCapítuloIII Es evidente que la falta de registros contables en las microempresas les está ocasionando dos grandes problemas: limitado acceso al crédito y una mala gestión contable. Nuestro objetivo con la realización de este capítulo era entender el comportamiento de las microempresas, relacionado con sus prácticas de registro y de gestión contable deficientes y buscar alternativas viables de solución. Encontramos cuatro grandes factores que inhiben la realización de una buena administración contable y financiera en las microempresas: 1) Informalidad, evasión de impuestos y falta de utilidad de la información; 2) Ausencia de normas contables adecuadas para las microempresas; 3) Desconocimiento en técnicas de registro y análisis El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 274 contable de los micro-emprendedores; 4) Falta de software contable adecuado a las microempresas. Respecto a la informalidad, gran parte del sector micro-empresarial se encuentra en esta situación y las razones son variadas: falta de infraestructura, altos costos de entrar en la formalidad, falta de conocimientos contables y, lo más importante, el deseo de evadir impuestos. La transparencia es vista negativamente por los microempresarios, quienes prefieren estar en la informalidad antes de exponerse a ser transparentes y pagar impuestos. Adicionalmente, las microempresas que llevan contabilidad lo hacen mayoritariamente para cumplir con fines fiscales, más que por la utilidad que la información pueda tener para la toma de decisiones. Lo anterior nos hace pensar que es preciso promover la utilidad de la información para el sector de las microempresas, es decir, que los propietarios entiendan que la toma de decisiones basada en información real, es beneficiosa para su negocio. En cuanto a la ausencia de normas contables, en la revisión bibliográfica realizada pudimos constatar que las microempresas están exigiendo normas adecuadas a su situación, tamaño y necesidad de crecimiento. Los estudios consultados mostraron que los microempresarios prefieren un sistema contable basado en el efectivo y que sea sencillo, puesto que la contabilidad es llevada más por los microempresarios que por contadores externos. Asimismo, se constató que las NIIF para Pymes son consideradas inadecuadas para las empresas más pequeñas. En este sentido, la UNCTAD (2009) propuso una guía específica contable para microempresas, en la cual se puede observar la simplificación de la contabilidad para este sector, aunque nos queda la duda si la normatividad tan simplificada podría adolecer de falta de información útil para los microempresarios y en consecuencia afectar su motivación de registrar datos contables. Capítulo III: Factores que influyen en la presencia de gestión contable en las microempresas 275 De igual forma pudimos constatar que el mayor conocimiento que los microempresarios puedan tener sobre técnicas de registro está relacionado con la mayor presencia de contabilidad en las microempresas. En efecto, los programas de formación son positivos y ayudan a los microempresarios a tomar conciencia de la importancia de la contabilidad para la toma de decisiones. No obstante, también se constata que la mayor actitud e iniciativa provoca que algunos microempresarios quieran aumentar sus conocimientos, mientras que otros no ven importante invertir en su educación financiera. Adicionalmente pudimos establecer que la falta de software específico para las microempresas es un problema importante que inhibe su capacidad de registro. Debido a su tamaño y diversidad, los desarrolladores de software no están atendiendo a este sector con herramientas específicas para satisfacer sus necesidades de información. Además, los micro-emprendedores no han tomado conciencia de la importancia de contar con este tipo de herramientas en sus organizaciones, puesto que consideran que la presencia de software aumentaría su transparencia, lo cual podría exponerlas a pagar impuestos, además de ser tecnología costosa, de difícil uso, que implicaría formación y otros gastos, que las microempresas no se pueden permitir. Analizando las cuatro razones expuestas anteriormente, podría creerse que es difícil que las microempresas lleven contabilidad. No obstante, hemos expuesto el caso de Frogtek y su herramienta contable Tiendatek, la cual trata de cambiar esta situación, ya que pequeños tenderos de barrio de países latinoamericanos están llevando no sólo la contabilidad de sus negocios, sino que están apoyando su toma de decisiones gracias al software de gestión contable Tiendatek. Coincidimos con Serrano (2012, p. 18) en que “si Frogtek ha logrado informatizar a sus clientes en un entorno tan poco favorable para la introducción de las TIC, ningún sector tiene excusa para no informatizar su empresa y disfrutar de las ventajas que la tecnología ofrece”. Tiendatek es un programa de gestión que se maneja desde el teléfono móvil, que posibilita que sus clientes, pequeños tenderos con poca formación El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 276 y menos recursos, dispongan de tecnología punta para manejar sus tiendas. Un smartphone conectado a Internet y dotado de lector de código de barras permite a los tenderos acceder a una aplicación de gestión en la nube, en la que disponen de una base de datos sincronizada, compartida con los otros tenderos usuarios de Tiendatek, y que les permite agilizar el proceso de toma de decisiones diarias, sobre qué comprar, qué vender y cómo vender, dependiendo de costes reales y tendencias del mercado. El móvil se está convirtiendo en una herramienta de inclusión tanto para el acceso a crédito, como para el acceso a software de gestión contable. M-PESA, el servicio de transferencia de dinero en Kenia, ha sido de gran aceptación por parte de los kenianos y ha cambiado completamente la creencia de que los pobres no pueden acceder y aprender a usar tecnología para su propio beneficio. Lo anterior ha impactado la industria microfinanciera, en el sentido que está pensado cómo proveer servicios de crédito a través de los móviles, por ser baratos, eficientes y llegar a zonas remotas que antes se consideraban difíciles de atender. Además, pudimos documentar que en la actualidad los microempresarios utilizan el móvil para apoyar diversas actividades en sus negocios, tales como la realización de compras, pedidos, la comunicación con los clientes, el realizar pagos o recibir abonos por medio de los servicios de transferencia electrónica de dinero, entre otros. Varios autores coinciden en afirmar que es necesario analizar la viabilidad de utilizar el móvil como herramienta para llevar registros contables, obtener informes de ingresos, gastos, flujos de caja y toda la información necesaria para la toma de decisiones del microempresario (Donner y Escobari 2010; Jackson y Yew 2010; Palser y Marsden, 2011; Llavarasan y Levy , 2012). Creemos que a medida que el móvil se utilice como mecanismo de financiación, se podría emplear al mismo tiempo como método de registro contable, lo cual facilitaría mucho las cosas tanto a las instituciones Capítulo III: Factores que influyen en la presencia de gestión contable en las microempresas 277 microfinancieras como a los microempresarios. Sin embargo, basándonos en la experiencia que ha tenido Frogtek con la difusión entre los tenderos del software contable Tiendatek, podemos afirmar que no es una tarea fácil. En efecto, la aceptación de la tecnología no es algo que se logre de la noche a la mañana. Es así como Frogtek ha manifestado preocupación por una tasa de abandono de su herramienta. Nos preguntamos entonces ¿por qué si el software de gestión Tiendatek está diseñado de manera sencilla, específica al sector, de manejo fácil y con información útil para las tiendas, aún persiste en algunos tenderos su negativa a utilizarla? Numerosas teorías explican la aceptación y difusión de tecnologías, la más extendida es el Modelo de Aceptación de Tecnología (TAM) de Davis (1989), que encuentra dos factores externos relevantes para la aceptación de una tecnología: la percepción de utilidad y la percepción de facilidad en su uso. Un estudio empírico respecto a la aceptación del servicio de transferencia de dinero vía móvil de M-PESA ratifica que la aceptación de la tecnología depende de factores como la percepción que los usuarios tengan de la misma, la facilidad, la utilidad y el nivel educativo de los usuarios, entre otros. Creemos que estos factores podría explicar por qué algunos tenderos están usando Tiendatek exitosamente, mientras que otros han abandonado la herramienta. A partir de esta premisa, trataremos de establecer en los capítulos posteriores un modelo de decisión y un modelo de credit scoring que nos ayude a calificar a los tenderos exitosos y a los no exitosos respecto del uso del software de gestión contable Tiendatek y con ello poder entender qué factores motivan o no la adopción de tecnología para la gestión contable en este sector. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 278 C a dete la pe inn o utili z está a p li c usu a tecn end e 4.2) . p er c ten g lo g r a p er c si e s usu a a pítulo IV: Dis e e cta dos fa c e rce p ción d La p er c o vación p u z ación re a realizand o c ación de a rio, q uie n olo g ía se p e , la inten c . Figura 4 . Fuente: D De acu e c e p ción de g a p ara f a a ndo obt e c e p ción de s fácil de m a rio de co n e ño de un sis c tores exte d e utilida d c e p ción de ede me j or a lmente re p o . Asimis m una inn o n de man e p ercibe fá c c ión futur a . 2 Modelo d D avis (1989 ) e rdo con L utilidad, s a cilitarle a e ner rec o facilidad d m ane j ar, a d n vertirse e n t ema experto rnos relev a d y la p erc e utilidad e ar la actu a p resenta u m o, la p er c o vación n o e ra rá p id a c il y útil h a a de usar d d e Aceptaci ó ) L ó p ez-Bo n s e basa en a l usuario o m p ensas d e uso, se r d emás de l n ex p erto e para la sele c 285 a ntes p ar a ep ción de fa e s el g rad o a ción en e l u n valor a g c e p ción d e o su p one a p uede a p a brá una a c d e dicha in ó n de Tecno n illa y Ló p la habilid a su labor , del mis m r efiere a qu l as habilid a e n su utiliz ción de micr o a la ace p ta c fa cilidad e n o en el q u e l traba j o, e g re g ado pa e facilidad , un esfue r p render s u c titud p os i novación s logías TA M p ez-Bonill a a d q ue el s , me j ora n m o. A si m u é tan fle x a des de a p a ción. empresas be n sistema de g c ión de un a n su uso. e se consi d e n otras pa a ra la acti v es el g ra d r zo adici o u uso. En t i tiva hacia s erá ma y o r M a (2011), e i stema de do su re n m ismo, el x ible es la h p rendiza j e neficiarias de gestión c ont a a tecnolo gí d era q ue u n a labras, si v idad q ue d o en q ue o nal p ara t onces, si el uso y p r (ver Fi gu e l constru c informaci ó n dimiento constru c h erramien t q ue ten g a un ble í a: n a su se la el la p or u ra c to ó n y c to t a, el El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 286 Lo anterior, para efectos de nuestro estudio nos parece muy relevante, ya que recordemos que los potenciales usuarios de Tiendatek son microempresarios quienes históricamente han sido han sido reacios a utilizar software contable de gestión en sus organizaciones, precisamente porque han pensando que esto en vez de traerles beneficios, podría acarrearles costos innecesarios y una transparencia impositiva a su juicio peligrosa. Si a lo anterior le sumamos que la gran mayoría de estos microempresarios son personas con bajo nivel educativo y de manejo de tecnología, la percepción de facilidad de uso será relevante, pues al momento en que un tendero manipule la herramienta, debería sentir que ésta es sencilla y fácil de manejar y con ello se genere una actitud positiva hacia la adopción de la misma en su tienda. 4.2.3 ModelomarcodereferenciaTecnológico,Organizacionaly AmbientalTOE,TornatzkyyFleischer(1990) De acuerdo con el modelo TOE Technology-OrganizationEnvironment, las empresas cuando van a adoptar algún tipo de tecnología, se ven influenciadas por tres contextos fundamentales que pueden facilitar o dificultar la adopción: el contexto tecnológico, el contexto organizacional y el contexto ambiental. Tornatzky y Fleischer (1990) explican que el contexto tecnológico incluye todas aquellas tecnologías internas y externas que la empresa considere pertinentes para realizar su labor. En cuanto al contexto organizacional, los autores hacen referencia a las características y recursos de la organización, tales como el tamaño de la empresa, la forma de gestión, si está en el sector formal o no, entre otros. Finalmente, en el contexto ambiental, los investigadores se refieren a aspectos relacionados con el entorno, tamaño y estructura de la empresa, así como a sus competidores, ambiente macroeconómico y regulador (ver Figura 4.3). C a de p nue s infl u cua n de mic r p res am b ten d g est i info r tam a mo m a pítulo IV: Dis e Figura 4 . Fuente: T Este m o p redecir s i s tro caso u enciados n to al con t tecnolo g í a r oem p resa encia de a l b iente p ro p En cua n d eros de b i onar sus n r males, pe a ños dive r m ento dad o e ño de un sis . 3 Modelo T ornatzky y o delo es i n i una em p concreto, p or los tr e t exto tecn o a acorde rios ha di f lg ún ti p o d p icio p ara a n to al con t b arrio co m n e g ocios. A eq ueñas, c o r sos y p r o o p odría d i t ema experto TOE - Tec h Fleischer ( 1 n teresante p resa ado p p odríamo e s as p ect o o ló g ico p e n a las f icultado s u d e tecnolo g a do p tar n u t exto or g a n m únmente A demás, la s o n p ocos r o cesos ad m i ficultar la para la sele c 287 h nology-Or g 1 990) p or q ue a g p tará o n o o s p ensar o s mencio n n samos d o necesida d u p roceso g ía en la t i u evas y me j n izacional han teni d s tiendas g r ecursos fi n m inistrati v ado p ción d ción de micr o g anizationE g re g a más o tecnolo gí q ue los t e n ados a qu o s cosas. L a d es de de ado p ci ó enda p od r j ores inno v , es intere d o una f o g eneralme n n ancieros v os no de f d e cual q ui empresas be n sistema de g n vironment dificultad í a en su n e nderos p í. Particul a p rimera , informaci ó ó n. La se gu r ía ser un i n v aciones. s ante des t o rma rudi m n te son mi c y acceso a f inidos, lo e r ti p o de t neficiarias de gestión c ont a al mome n n e g ocio. E p ueden es t l armente, , que la fa l ó n de l unda, q ue ndicio de u t acar q ue l m entaria c roem p re s a l crédito, o q ue en u t ecnolo g í a un ble n to E n t ar en l ta l os la u n l os de s as de u n . El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 288 Asimismo, en el contexto ambiental, el hecho que las tiendas de barrio hayan asumido una administración carente de soporte tecnológico de manera generalizada, hace que no se cuestionen sobre la probabilidad de cambiar su rutina y manejar sus tiendas de manera sofisticada, pues no existe presión por parte de la competencia de realizar una mejor gestión. Además, el hecho que quieran esconder su información financiera de las regulaciones gubernamentales, es otro factor externo que podría estar motivando la no adopción de TIC en sus negocios, por lo cual, los tres contextos definidos por Tornatzky y Fleischer (1990) en su modelo, son aplicables al contexto de los tenderos y los tendremos en cuenta al momento de proponer nuestro sistema de decisión. 4.2.4 TeoríadelComportamientoPlaneadoTPB,Ajzen(1991) Este modelo es una extensión de la Teoría de la Acción Razonada TRA descrita anteriormente (Ajzen y Fishbein, 1980), en donde Ajzen (1991) argumenta que las actitudes, las normas subjetivas y el control del comportamiento percibido pueden explicar la intención de tener un determinado comportamiento, en este caso, de adoptar o no una tecnología. En este sentido, Ajzen (1991) afirma que el comportamiento no puede ser totalmente voluntario y controlado. Por lo anterior, el modelo TPB mejoró el TRA, al incorporar el constructo control del comportamiento, el cual se refiere a las creencias sobre la presencia de factores que puedan facilitar o impedir el desarrollo del comportamiento En este sentido, las actitudes se pueden entender como las creencias positivas o negativas acerca de un determinado comportamiento; las normas subjetivas son las creencias que se forman según las expectativas y normativas de otros, junto con la motivación de cumplirlas; finalmente el control del comportamiento depende de las creencias acerca de la posesión del individuo de oportunidades y recursos para llevar a cabo dicho comportamiento (ver Figura 4.4). C a indi v mar k p la n info r sub j Fro g cree n p e qu otra her r sub j her r a i n a pítulo IV: Dis e Figura 4 . Fuente: A En est e v iduos p u e k etin g , co n eación d e r mación, s etivas y co Para ef e g tek p reci s n cias ne ga u eños ne go actitud h r amienta. A j etivas p a r r amienta e n n cor p orarl a e ño de un sis . 4 Modelo A jzen (1991 ) e sentido, e de ser ca m n el fin d e cam p añ a s ino q ue ntrol de c o e ctos de l a s amente e s a tivas p re c o cios y es t h acia Tie n A demás, a r a motiv a n tre tend e a en sus t ema experto TPB: Teorí a ) esta teor í m biado y p d e cambia r a s p ublici p resten a t o m p ortam i a ado p ció n s tá buscan d c oncebida s t o se p odr í n datek p o r a futuro s a r la ado p e ros más r e ne g ocios. para la sele c 289 a del Comp o í a p lantea p or tal ra z r la p erc e i tarias, qu t ención a i ento. n de Tien d d o cambi a s sobre lle v í a realizar r medio d se p odría p ción, p o r e ce p tivos Finalme n ción de micr o o rtamiento P q ue el c o z ón es uti l ep ción de u e bus q ue cambiar d atek, es i n a r en los t e v ar una ge lo g rando d e la utili d p ensar e r medio d q ue moti v n te y en c empresas be n sistema de g P l aneado o m p ortam i izada am p la g ente n no sól o l as actitu d n teresant e e nderos el e stión con t q ue el ten d ad q ue l e n el uso d e la dif u en a otros c uanto a neficiarias de gestión c ont a i ento de l p liamente mediante o transmi d es, nor m e p ensar q con j unto n table en s n dero tuvi e l e vean a de nor m u sión de más reac i cambiar l un ble l os en la t ir m as u e de us e ra la as la i os l as El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 290 creencias sobre el control del comportamiento percibido, Frogtek quiere hacer ver a los tenderos que tienen la oportunidad de innovar en sus tiendas y que esto no les representará costos importantes que comprometan los limitados recursos con que cuentan los microempresarios, por lo cual la única barrera para que un tendero cambie su comportamiento sería la intención que tenga de hacerlo. 4.2.5 Teoríadeladifusióndelainnovación,Rogers(1995) Esta teoría se centra en cómo una idea, práctica u objeto es percibido por un individuo como nuevo, lo que se constituiría como una innovación. Además, la teoría analiza cómo se realiza esta difusión a través del tiempo entre individuos de un sistema social (Rogers, 1995). De acuerdo con Pérez-Pulido y Terrón-Torrado (2004, p.309) esta teoría “plantea un modelo teórico basado en cinco elementos: 1) la innovación, 2) el tiempo, 3) el proceso de decisión de la innovación, 4) los canales de comunicación y 5) el sistema social. Respecto a la innovación, Rogers (1995) plantea 5 atributos que tienen las innovaciones, las cuales constituyen su modelo teórico y explicarían el éxito o fracaso en la adopción de la innovación: 1. La ventaja que ofrece la aplicación de la innovación, o en otras palabras, el grado en que la innovación se percibe como buena idea. 2. El grado de complejidad o dificultad de uso de la innovación. 3. La compatibilidad de la innovación con los valores existentes en un determinado sistema social. 4. La experimentación o capacidad que tenga la innovación de ser probada. 5. La visibilidad de los resultados de la innovación, entendido como el grado en que los resultados son visibles para otras personas. C a con c de r e Tod a de f me n fun d dete a pítulo IV: Dis e Posteri o c e p tos adi c e sultados, a s las car a f orma p os i n or tasa de Figura 4 . Fuente: R Para R d amentale s e rminado e e ño de un sis o rmente, R c ionales: i m los cuale s a cterísticas i tiva con l ado p ción. . 5 Teoría d R ogers (199 5 R o g ers (19 s , y a q u e e s p acio de t ema experto R o g ers (1 9 m a g en g e n s p ueden a anteriore s l a tasa de d e la difusió n 5 ) 9 5), el e l e la ado pc tiem p o pa para la sele c 291 9 95) me jo n erada p or ap reciarse e s , exce p to e ado p ció n n de la inno v l emento t ción de c a ra llevars e ción de micr o o ra su m o la innova c e n su con j la com p le j n , y a q ue v ación i em p o es c ual q uier e a cabo. D empresas be n sistema de g o delo inc l c ión y la d e u nto en l a j idad, se c o a ma y or c uno de innovació D e acuerd o neficiarias de gestión c ont a l u y endo d e mostraci ó a Fi g ura 4 o rrelacion c om p le j id a los facto r ó n toma u o con Pér e un ble d os ó n .5. a n a d, r es u n e z- El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 292 Pulido y Terrón-Torrado (2004), la principal aportación de la teoría de Rogers viene dada por este elemento, del cual se desprenden tres dimensiones: 1) El proceso de decisión de la innovación 2) Las categorías de adoptantes 3) El ritmo de adopción En cuanto a la decisión de la innovación, los individuos u organizaciones pasan por varias etapas para aceptar o no una innovación: - Conocimiento: etapa donde el individuo se muestra receptivo o no a la innovación. - Persuasión: periodo donde el usuario se informa y determina la utilidad de la innovación. - Decisión: periodo donde el usuario se convence de los agentes de uso de la innovación. - Implementación: puesta en marcha de la innovación. - Confirmación: cuando el usuario realiza un uso continuo o discontinuo de la innovación. Asimismo, de acuerdo con Rogers (1995) los individuos no aceptan las tecnologías al mismo tiempo y es aquí donde se derivan 5 categorías de adoptantes, las cuales surgen dependiendo del tiempo que les tome a los individuos adoptar la innovación: 1. Innovadores: son los primeros en conocer la innovación, la traen de fuera y la incorporan al sistema. Suelen ser personas emprendedoras, educadas y con múltiples fuentes de información. 2. Primeros adoptantes: aceptan la innovación y las estrategias de difusión de la misma antes que la mayoría. Suelen ser personas con educación que se constituyen como líderes sociales o populares. 3. Mayoría temprana: personas que generalmente tienen muchos contactos sociales que promueven la comunicación de la innovación, pero se Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 293 diferencia de las categorías anteriores en que les toma más tiempo adoptar una innovación. 4. Mayoría tardía: adoptan las nuevas ideas por presiones del entorno, por lo que necesitan mayor motivación. Son personas que generalmente son escépticos, tradicionales y con una situación socioeconómica inferior. 5. Rezagados: su punto de referencia es el pasado y actúan con reservas frente a la adopción por temor o desconfianza. Es el último grupo que se decide por la innovación, una vez todos los demás grupos ya la han implementado. En cuanto al ritmo de adopción, se define como la relativa velocidad con que una innovación es adoptada por los miembros de un sistema social, la cual se mide por el número de individuos que adoptan una idea en un tiempo determinado. El cuarto elemento, canales de comunicación, distingue entre canales interpersonales y canales cosmopolitas, como medios de comunicación o publicaciones periódicas, que son los medios por donde se da a conocer la innovación. El elemento final de la teoría de la difusión, el sistema social, es definido por Rogers (1995) como las normas, la estructura y los intermediarios en la difusión. Aquí se plantea la importancia de los intermediarios en convencer de la adopción para extender la innovación, quienes crean demanda, persuaden y soportan la toma de decisiones. El modelo de Rogers (1995) es especialmente interesante para nuestro estudio de adopción de un software de gestión contable por parte de los tenderos, ya que nos plantea una serie de cuestiones a analizar. Por un lado, lo innovador de la herramienta “Tiendatek” en un comienzo hizo suponer que su difusión sería fácil entre los tenderos de barrio. Pero la sorpresa fue grande cuando se puso de manifiesto una tasa de rechazo o de abandono de la El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 294 herramienta de cierta importancia. En este sentido, las categorías de adoptantes propuestas por Rogers (1995), podrían darnos una explicación de lo que sucede. Es probable que entre los tenderos existan estas categorías y los que han adoptado Tiendatek tengan un perfil específico de “mayoría temprana” o “primeros adoptantes”, que serían los que Frogtek necesita identificar para saber quienes serán exitosos en el uso de su herramienta, por lo cual, esta teoría debe ser tenida en cuenta en el diseño de nuestro modelo. 4.2.6 ModelodeéxitodeSistemasdeInformación,DeLoneyMcLean (1992,2002y2003) Estos autores crearon un modelo para identificar cuales eran las variables de éxito relacionadas con la incorporación de los sistemas de información en las organizaciones. Seis categorías de éxito fueron definidas por los autores para este modelo (DeLone y McLean, 1992): calidad del sistema, calidad de la información, uso del sistema, satisfacción del usuario, impacto individual e impacto organizacional (ver Figura 4.6). No obstante, en los años 2002 y 2003, los autores actualizaron su modelo, gracias a numerosas evidencias derivadas de otras investigaciones, donde el mismo fue aplicado recibiendo nuevas aportaciones. En este sentido, DeLone y McLean (2002, 2003) identificaron seis factores de éxito: 1. Calidad de la información 2. Calidad del sistema 3. Calidad del servicio (nuevo elemento del modelo) 4. Intención de uso y uso del sistema (nuevo elemento) 5. Satisfacción del usuario 6. Beneficios netos del sistema (nuevo elemento) Los autores explican la actualización de su modelo, argumentando que un sistema puede ser evaluado atendiendo a tres factores de calidad: calidad Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 301 Grandon y Pearson (2004) proponen tres constructos que influencian la adopción de comercio electrónico: soporte organizacional, productividad empresarial y ayuda en decisiones estratégicas. Éste modelo identificó cinco factores clave que motivan la adopción de esta tecnología: la disposición organizacional, la presión externa, la compatibilidad, la facilidad de uso percibida y la utilidad percibida. Es importante destacar que el estudio de Grandon y Pearson (2004) estuvo centrado en identificar qué motiva a los directivos a adoptar tecnología en sus negocios, en donde 100 de ellos contestaron la encuesta que dio origen al modelo precedente. La relevancia de los directivos en la adopción de tecnología es tal, que Al-Qirim (2007) encontró que la capacidad de innovación del director general o gerente es el único determinante para la adopción del e-mail y de Internet, además de ser uno de los factores más importantes para la adopción de sitio web, lo cual nos muestra que un gerente innovador fue clave para la adopción de tecnologías en estas empresas. En esta misma línea, Bruque y Moyano (2007) estudiaron los determinantes organizaciones que llevan a una mediana empresa (menos de 500 trabajadores) a adoptar tecnología desde el punto de vista de los administradores de cooperativas y empresas familiares. Los autores identificaron que los factores internos y del proceso de implementación afectan a la decisión de adoptar o no una tecnología. En el caso de los factores internos, el crecimiento de los mercados motiva a las empresas a adoptar soluciones tecnológicas nuevas y más poderosas. En cuanto a los factores de proceso, dos son especialmente decisivos: los procesos de profesionalización de la gestión en las pymes familiares y la implementación de sistemas de calidad total, en otras palabras, decisiones de administración eficiente y con calidad, llevan a las organizaciones a querer incorporar tecnología, por lo cual la motivación de la gerencia por el cambio y la innovación, vuelven a aparecer como factores determinantes. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 302 Otro estudio llevado a cabo en España por Sieber y Valor (2008), buscó identificar los factores de adopción de tecnología en las pequeñas y medianas empresas basado en los criterios de los responsables de los sistemas de información (o cargos similares). Los autores encontraron que las pymes dejan de lado sus opiniones personales y adoptan tecnología basándose en las decisiones tomadas previamente por otros agentes de su mismo sector. Además los factores más importantes que consideran en el momento de adoptar son los siguientes: 1. El soporte externo del proveedor y su reputación 2. Características técnicas y costes de la tecnología 3. Que exista apoyo por parte de la dirección 4. Experiencia y habilidades de los usuarios en el manejo de las TIC 5. La opinión de colegas o grupos afines, es decir, que se piense será la solución mayoritaria que apoyará el mercado Un estudio realizado en 141 medianas empresas (100 o más empleados) en Singapur buscó determinar qué factores están asociados con la adopción en las empresas del e-procurement, es decir, de mecanismos de compra y venta de suministros a través de internet o de otros sistemas de información. Teo, Lin y Hung Lai (2009) encontraron que el tamaño de la empresa, el soporte de la alta dirección, la percepción de beneficios indirectos y la influencia de los colegas o grupos afines, son determinantes para adoptar esta tecnología. Este estudio nos parece relevante, puesto que el aprovisionamiento electrónico es uno de los mecanismos que en el futuro las microempresas podrían aplicar para reducir sus costos de comprar y ser más eficientes en sus negocios, además de tener puntos en común con el estudio de Sieber y Valor (2008) en lo que a grupos afines y apoyo administrativo se refiere. Con la revisión que hemos hecho hasta momento vemos la gran relevancia de la gerencia en los procesos de adopción tecnológica en la pequeña y mediana empresa, ya que su intención o no de adoptarla es uno de Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 303 los factores determinantes en gran parte de los estudios, lo cual nos hace pensar que ciertos gerentes pueden ser más propensos a querer implementar TIC que otros y por ende, estos primeros adoptantes deben tener algunas características que los diferencien de quienes no tiene este perfil. Gentry y Dee (1983) investigaron qué características diferencian a los adoptantes de ordenador personal de los no adoptantes. Sus resultados mostraron que un perfil adoptante de ordenador esta caracterizado por personas de mediana edad, con mayores ingresos, con educación, líderes de opinión y buscadores de información (Gentry y Dee, 1983). Adicionalmente, en 1995 un estudio realizado por Thong (1995) propuso un modelo de adopción de tecnología basándose en la literatura relacionada con el tema, el cual presentamos en la Figura 4.10. Según este autor, la adopción de una tecnología por parte de las pequeñas empresas depende de dos factores fundamentales: las características de la administración y las características organizacionales. En cuanto a la administración, Thong (1995) expuso que la intención de un directivo en adoptar tecnologías se podría determinar por tres factores: la capacidad de innovación, la actitud hacia la tecnología y los conocimientos en TIC que el administrador de la pequeña empresa posea. En cuanto a las características organizacionales, Thong (1995) afirma que el tamaño, el ambiente competitivo y la intensidad de la información podrían influenciar la adopción de tecnologías de información. Para probar su modelo, Thong (1995) contó con una muestra de 166 administradores de pequeños negocios, quienes respondieron un cuestionario diseñado para este propósito. Thong (1995) encontró que las pequeñas empresas que tienen directivos con iniciativa, con una actitud positiva hacia las tecnologías y con un mayor conocimiento de las mismas, son más abiertos a adoptar tecnología. Además, respecto a las características de la organización, el autor encontró relevante únicamente el tamaño de la El u em p corr o dire c ado p a ef e dos cara sub d uso de l a Co n p resa. A di c o borando c tivos son p te TIC. Figura 4 . Fuente: T El mod e e ctos de pr factores f cterísticas d ivisión e n n tabilidad y la c ionalmen t sus resu l los facto r . 10 Modelo d T ong (1995, e lo de Th o r o p oner el f undamen t de la ad m n ca j a p erf e calificación c r t e, Thon g l tados, al r es más r e d e Thong p a p. 431) o n g (1995 y modelo d t ales p ro p m inistració n e ctamente c rediticia para 304 (1999) r e encontra r e levantes p a ra adopció n y 1999) no s d e decisió n p uestos po n y caract e en el p er f facilitar la ge s ep licó su e r q ue las p ara q ue u n de TIC en p s p arece e s n p ara Fro g o r Thon g e rísticas d f il de nue s s tión de la mi c acces o e studio añ caracterís t u na p e q u e p equeñas e m sp ecialme n g tek. Si an (1995) e n e la or g an s tros tend e c roempresa y o al microcré d ñ os adelan t ticas de l e ña em p r e m presas n te releva n n alizamos l n este ca s n ización, e s e ros, y a q y su d ito t e, l os e sa n te l os s o, s ta u e Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 305 efectivamente nos interesa saber qué caracteriza a un tendero adoptante de uno no adoptante y qué aspectos relacionados con la tienda como tal influirían en que se dé esta adopción. Por lo anterior, esta subdivisión propuesta por Thong (1995) será tenida en cuenta para efectos de nuestro estudio. En la misma línea de investigación, Agarwal, Ahuja, Carter, y Gans (1998) estudiaron una muestra de 326 potenciales usuarios de una innovación tecnológica, en los que se incluyeron adoptantes y no adoptantes, con el fin de identificar categorías basadas en personalidad, creencias y actitudes hacia la tecnología, basándose en la Teoría de la Difusión de Innovación de Rogers (1995). Los resultados muestran que los primeros en adoptar una tecnología presentan una mayor capacidad personal de innovación y en consecuencia tienen una actitud positiva hacia el uso de la tecnología. También encontraron que los adoptantes son personas dispuestas a asumir riesgos, a arriesgarse en la implementación de una tecnología y a ser autosuficientes en el manejo de la misma. Adicionalmente los adoptantes perciben de manera más fuerte los mensajes pro–innovación de su círculo social que los no adoptantes. Al respecto de los círculos sociales, un estudio reciente buscó determinar qué factores influyen en que las personas usen las redes sociales virtuales diseñadas por las organizaciones. Los hallazgos mostraron que la actitud del individuo hacia su participación en una red social virtual ejerce un efecto positivo en la intención del individuo de participar en dicha red; además, la facilidad de uso ejerce una influencia positiva en la utilidad. Adicionalmente, un constructo nuevo, en este caso el entretenimiento, es de gran importancia en la intención del individuo de participar en dicha red virtual (Casaló, Flavián y Guinalíu, 2012). Esto es de nuestro interés, por cuanto la herramienta Tiendatek incorpora indirectamente la pertenencia a un círculo social de los tenderos que la adopten, ya que la información de todas las tiendas se almacena en una base de datos en la nube y es la que permite al asesor virtual de negocios dar información sobre el sector, por lo El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 306 cual puede haber tenderos que se motiven o se incomoden con esta funcionalidad de la herramienta. Todos los estudios anteriores tienen una característica en común y es que han sido realizados en pequeñas y medianas empresas. Encontrar estudios realizados en microempresas (10 trabajadores o menos) no ha sido fácil y es lógico pensar que esto se deba a la poca o nula incorporación de TIC en este segmento empresarial específicamente. A continuación enumeraremos los pocos estudios puntuales en microempresa que conseguimos identificar. Un estudio realizado recientemente por Aguilar-Jiménez, Gamboa y Rueda (2012) en 20 microempresas de fabricación textil de la ciudad de Bucaramanga, Colombia, buscó identificar la situación actual en la que se encuentran con relación a la adopción de tecnologías. Ninguna de las pymes que encuestaron manifestó tener sistemas EDI o algún otro sistema para negocio electrónico. En cuanto a procesos internos, las autoras encontraron que Excel es el programa que predomina para manejo contable y nómina. En cuanto a comunicaciones, el teléfono fijo es el más utilizado, seguido por correos electrónicos, comunicación personal, telefonía móvil y fax. Según los resultados anteriores, las investigadoras concluyen que el 95% de las pymes del sector manufacturero están rezagadas en el uso de TIC y el 5% que las utilizan, lo hacen por la presión de sus empresas competidoras, o porque en algunos casos sus clientes y proveedores con poder de negociación así se lo exigen. En la misma línea del estudio anterior, Castellano y Mejías (2012) buscaron determinar en 56 microempresas familiares (menos de 10 empleados) si había presencia de algún tipo de TIC y cuál era el uso dado a las mismas. Sus resultados mostraron que los microempresarios cuentan con un alto número de teléfonos fijos y móviles, pero con ordenadores cuentan sólo dos de cada cinco empresas. Además, encontraron que no dan ningún uso al internet para realizar transacciones de negocio. Los investigadores Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 307 concluyen que “es muy bajo el aprovechamiento real que se hace de las TIC para apoyar actividades de gestión empresarial, comunicación interna y externa o promoción” (Castellano y Mejías, 2012, p.30). Finalmente quisimos observar si existía algún estudio sobre las características de las personas que adoptaban teléfonos móviles con fines de apoyo a sus microempresas. Una investigación realizada por Donner (2007, p. 10) en Kigali - Ruanda, con una muestra de 277 microempresarios, concluye que “los adoptantes de móviles eran personas mayores, más educadas, que gastaban más dinero en su móvil, más propensos a tener empleados, un contrato de servicio y un teléfono fijo”. Adicionalmente Donner (2007) pudo constatar que los adoptantes tempranos realizan más llamadas relacionadas con sus negocios que los adoptantes más tardíos. El análisis hecho a los modelos de adopción de tecnologías y los factores vislumbrados en los estudios aplicados nos muestran varias cosas. Por un lado, hay dos grandes factores que motivan la adopción de tecnologías en las mipymes: las características de la organización y las características de la gerencia o alta dirección. Respecto de la organización destacó como el factor más importante de adopción la presión externa, ya sea de competidores, gobierno, clientes y proveedores. Asimismo, otro factor fundamental en el éxito de la incorporación de TIC fue la disposición organizacional a apoyar los procesos de innovación. Otros factores que influyeron fueron la facilidad y utilidad percibida de la innovación, el tamaño de la entidad, si existía alguna presencia de TIC en la empresa, la disponibilidad de recursos para adquirir las tecnologías y la compatibilidad con las tecnologías existentes. En cuanto a las características de los “adoptantes tempranos”, destaca el hecho que son personas con capacidad innovadora, que manejan TIC, que tienen iniciativa y autosuficiencia, un nivel de educación y con capacidad para aprender, con una actitud positiva hacia las tecnologías, que identifican las ventajas de las mismas, son receptivos y escuchan los mensajes pro-innovación del medio. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 308 El análisis anterior, nos permite contar con los insumos necesarios para formular el modelo de selección de tenderos beneficiarios de Tiendatek, por lo cual, todos los factores anteriores, tanto organizacionales, como de los adoptantes tempranos, serán tenidos en cuenta en nuestro estudio, el cual explicaremos con detalle en el siguiente apartado. 4.3 EstudioempíricoII:diseñodelsistemaexpertopara laseleccióndetenderosbeneficiariosdeTiendatek basadoenAHP 4.3.1 FrogtekylaseleccióndetenderosbeneficiariosdeTiendatek La aplicación llamada “Tiendatek” permite a los tenderos llevar la contabilidad de su tienda por medio de un software diseñado para smartphone o tableta, que trabaja junto con un lector de código de barras, el cual envía la información de las ventas de los productos al dispositivo en tiempo real, similar a lo que pasa en los grandes supermercados cuando se pasa el articulo por la caja registradora. La información de la tienda se guarda en la nube, lo que le permite a esta empresa ofrecer servicios de información sobre el mercado de los tenderos, por ejemplo, qué productos se venden más, tienen más éxito, dejan mayores ganancias y están funcionando en el mercado. Lo anterior se realiza por medio de un “asesor virtual de negocios” que realiza sugerencias a los tenderos sobre qué comprar (mostrando los productos más rentables), cuánto comprar (lo que faltará en la tienda según existencias) y cuándo comprar (hacer los pedidos a tiempo y evitar quedarse sin productos), además de informarle al tendero cuánto necesita vender para lograr punto de equilibrio (Tiendatek, 2012). C a q ue enc o la i m aba n rec u el a c esta con e su d me jo a pítulo IV: Dis e A p esar les su p o n o ntrado li m mp lement a n donado e u rsos dedi c c ceso p or p dificultad , e cta micro e d inero sin o rar sus m i Figura 4 . e ño de un sis de lo inte r n e a los m itaciones a ción de T e l p ro y ect o c ados a su p arte de lo s , se ha ali a e m p resari o q ue estos i croem p re . 11 Tende r t ema experto r esante de tenderos en su ad o T iendatek e o , lo cual ca p tación s tenderos a do con K i o s con p er s reciban i n sas (ver F i r a beneficia r para la sele c 309 la p ro p ue s utilizar l a op ción. Al g e n sus ne g le p reoc u y formaci ó a los dis po i va, una i n s onas o in s n tereses y ig ura 4.11) . r ia de un cr é ción de micr o s ta de Fro g a herram i g unos ten d g ocios, lu e up a a Fro g ó n. Otro pr o sitivos m ó stitución s s titucione s con el ún i . é dito gracias empresas be n sistema de g g tek y de l o i enta, la e d eros q ue h eg o de un g te k , por r oblema i m ó viles y Fr o s in ánimo d s q ue dese a i co ob j eto al conveni o neficiarias de gestión c ont a o s benefic i em p resa h h an inicia d tiem p o h a el tiem p o mp ortante og tek vien d de lucro q a n p restar l de a y uda r o Kiva-Frog t un ble i os h a d o a n y es d o u e l es r a t ek El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 310 Las cifras más recientes de Kiva hablan de más 300 millones de dólares en préstamos, a 750.000 clientes y acuerdos con 142 instituciones de microfinanzas, siendo hoy en día el mayor prestamista de persona a persona (P2P) a través de su sitio web Kiva.org. Kiva financia a los tenderos la compra de los smartphones o tabletas, pero antes de proceder a la financiación de los mismos, Frogtek necesita saber con exactitud cuales tiendas merecen este crédito, basando su decisión en la intención de la tienda de utilizar Tiendatek. La tasa de devolución de los créditos concedidos por Kiva es del 98,94% lo que obliga a Frogtek a seleccionar bien a los tenderos que van a recibir financiación, para ser considerado un buen colaborador. En este apartado se plantea la realización de un sistema experto para Frogtek, que sea capaz de ayudar en la decisión de conceder o no al tendero la financiación para que adquiera el software y la tableta (unos 475$ en la actualidad), y permita prever, por tanto, si el tendero usará con éxito la aplicación de Tiendatek en sus negocios y no la termine abandonando con el tiempo. Específicamente lo que se propone es obtener una puntuación o que califique a los tenderos como “potencialmente buenos” o “potencialmente malos”, para que Forgtek posteriormente trabaje sólo con los calificados como buenos. Además, el scoring permitiría afrontar ciertos problemas, por ejemplo, si se detecta que un factor que inhibe el uso de Tiendatek es la falta de formación en gestión o el poco conocimiento en el manejo de tecnologías, Frogtek podría poner los remedios necesarios y con esto evitar la deserción, dando mayor oportunidad a más tenderos de mejorar sus negocios. 4.3.2 DiseñodelmodelodesistemaexpertobasadoAHP(Analytic HierarchyProcess) Para realizar el modelo experto de selección de tenderos de Frogtek, hemos optado por utilizar el Proceso Analítico Jerárquico (Analytic Hierarchy Process, AHP), ya que esta metodología estructura el problema de decisión mediante una jerarquía en donde el problema se descompone en varios Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 317 Figura 4. 12 Modelo experto basado en AHP para Frogtek En cuanto a la perspectiva interna se valoraron tres aspectos: • Si la tienda demuestra una cierta organización y gestión (1) • Si la tienda parece limpia y ordenada (2) • Si se aprecia uso de TIC e informatización (3) en el negocio. La perspectiva externa, según Kaplan y Norton (1997), es como el cliente ve la tienda desde fuera. Se valoraron tres aspectos: • Tamaño (en metros, variedad de productos, nevera), si la tienda está bien ubicada en un barrio y calle con mucho movimiento y la propiedad de la misma (4). • Goza de una buena imagen en el barrio (5). • Confianza mutua con los clientes, es decir, la tienda fía y los clientes parecen leales (6). 1Gestióndelatienda 2Limpieza,orden 3UsoTICeinformatización 4 Tamaño,ubicaciónypropiedad 5Imagen 6Confianzamutua 7 Desempeño 8Crecimiento 9 Antigüedad 10 UsoyconocimientosTIC 11 Pensamientoinnovador 12 Iniciativayautosuficiencia 13 Interesado 14 Influidootrostenderos 15 Receptivoausarprograma 16 Formación 17 Habilidades 18 Experiencia Perspectiva Externa Características Tendero Características Tienda ValoraciónFinaldelaSolicitud Formación, habilidadesy ex p eriencia Motivación Amigode novedades Perspectiva Financiera Perspectiva Interna El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 318 La perspectiva financiera valora tres aspectos de la tienda: • Desempeño (7): parece que a la tienda le va bien y es rentable o, al contrario, se percibe morosidad o proveedores que no sirven, si trabaja con un banco. • Crecimiento (8): se ve que es una tienda que va para arriba, crece en ventas, productos, empleados. • Antigüedad (9): es una tienda que está bien consolidada en el barrio. En cuanto al equipo humano, el tendero, aspecto que también forma parte del cuadro de mando integral de Kaplan y Norton (1997), se valoran tres ramas: • Que el tendero sea amigo de novedades, • Su motivación • Su formación, habilidades y experiencia. En cuanto a lo que hemos denominado amigo de novedades, evaluamos lo siguiente: • Uso y conocimientos TIC (10): El tendero es usuario de Internet y le gustan las tecnologías. Especialmente es usuario de móvil. • Pensamiento innovador (11): Al tendero le gusta el cambio y los retos novedosos. • Iniciativa y autosuficiencia (12): Al tendero le gusta llevar la iniciativa y ser autosuficiente. En cuanto a la motivación para usar el programa, evaluamos: • Interesado (13): El tendero parece interesado en el programa (se ha puesto en contacto con Frogtek) o, al contrario, no muestra interés alguno en conocer la herramienta. Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 319 • Influido otros tenderos (14): El tendero ha escuchado opiniones positivas sobre Tiendatek por parte de otros tenderos. • Receptivo a usar el programa (15): El tendero evidencia las ventajas de Tiendatek, piensa que será el programa mayoritario y tiene buena opinión de los móviles. En cuanto a formación, habilidades y experiencia del tendero, evaluamos: • Formación (16): Cuanto mayor sea la formación mejor. Se valora especialmente la formación en gestión. • Habilidades (17): Se ve una persona con capacidad para aprender, es comunicativa y tiene actitudes de líder. • Experiencia (18): lleva años en el negocio de los tenderos y en consecuencia sabe llevar una tienda. La jerarquización del problema puede verse en la Figura 4.13, donde se aprencian claramente las dos ramas principales, tendero y tienda, junto con sus dimensiones y criterios. El modelo es consistente, ya que se ha separado las características del negocio de las características de su propietario. Además cada criterio ha sido pensado teniendo como base factores que se diferencian claramente el uno del otro y teniendo en cuenta las características particulares de la tienda junto con los posibles factores que podrían influenciar el uso de Tiendatek por parte de los tenderos. El u tend e Ti uso de l a Co n Figura 4 e ros benefic i Uso endatex n tabilidad y la 4 . 13 Mode l i arios de Ti e Característi c Caracter tend e calificación c r l ización del e ndatek c asTienda í sticas e ro c rediticia para 320 sistema ex p Perspectiv a interna Perspectiv a externa Perspectiv a Financier a Amigode novedade s Motivació n Formació n habilidades experienci a facilitar la ge s p erto de Fr o a  1. G 2. 3.U a  4.T 5.I m 6. a  a 7.D e 8. C 9.A n s 10. 11. 12. n 13.I n 14.I n 15.R , y a 16. 17. 18. s tión de la mi c acces o o gtek para l estióndelatie Limpiezayord e s odeTICeinf o a maño,ubica c m agen Confianzamut u e sempeño recimiento n tigüedad Usoyconocim Pensamientoi n Iniciativayaut o n teresado n fluidootrost e eceptivoausa r Formación Habilidades Experiencia c roempresa y o al microcré d l a selección e nda e n o rmatización c iónypropieda ua ientosTIC nnovador o suficiencia e nderos r elprograma y su d ito de d C a 4.3. 2 de F me n dete p ro c p re g entr e el m 4.14 ) 1 P a https RXh Y a pítulo IV: Dis e 2 .2 Priori z En la f a F ro g tek l a n diante co e rminaran c eso, dise ñ g untas de e dos crite m omento d e ) . Figura 4 . a ra ver s ://docs.goo g Y VVE6MQ# g e ño de un sis z acióndel a se de p ri o a estructu r m p aracio n el g rado d ñ amos un a tal mane r rios, cuale e seleccio n . 14 P regun t el cuestio n g le.com/spr e g id=0 t ema experto sistemae x o rización s r a j erár qu n es p area d d e im p orta a encuest a a q ue los s de estos n ar un ten d t a cuestiona r n ario com p e adsheet/vie w para la sele c 321 x pertode F s e sometió u ica p rese n d as de lo s ncia de u n a en Goo gl analistas considera b d ero bene f rio etapa “p p leto, pue w form?for m ción de micr o F rogtek a conside r n tada ant s criterios n criterio f l e Docs 1 , d p udieran b an más o f iciario de riorización ” den dirigi r m key=dHhU R empresas be n sistema de g r ación de l e riorment e de un m fr ente a ot r d onde se p ex p oner, c menos im p Tiendate k ” del AHP r se al si g R FBwYjRLe U neficiarias de gestión c ont a los analis t e, p ara q m ismo ni v r o. Para e s p usieron l com p aran d p ortantes k (ver Fi gu i guiente li n U ZNUVk1U 0 un ble t as u e v el, s te l as d o e n u ra n k: 0 11 El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 322 Se formularon 25 preguntas, con la misma estructura de la Figura 4.4, para permitir a los analistas comparar los 18 criterios y las 8 dimensiones y establecer así el grado de importancia de cada uno de ellos. Las nueve opciones de respuesta presentes en el cuestionario obedecen a la escala de medidas propuesta por Saaty (1980) para valorar los criterios, tal y como lo refleja la Tabla 2.22 de esta tesis. El cuestionario fue respondido por 14 analistas de Frogtek, ubicados en Colombia y México respectivamente, que son los dos países donde la empresa tiene presencia y tenderos activos usando Tiendatek (ver Tabla 4.3). La dirección de la empresa considera que 7 de ellos están más cualificados por llevar más tiempo en la compañía y dedicarse de forma específica al trato con los tenderos y su opinión se considera especialmente relevante. No.NombreexpertoPaís 1DavidD.S.México 2AlejandroB.México 3YaelS.México 4AlbertoQ.*México 5OscarC.*México 6GuadalupeA.México 7ArturoMartínezV.*México 8ArmandoL.*México 9RobertoC.México 10HarbyA.*Colombia 11BorisC.*Colombia 12JavierL.Colombia 13KristelA.Colombia 14DiegoV.D.*Colombia * Analistas con más experiencia según Frogtek Tabla 4. 3 Analistas encuestados en priorización del modelo experto AHP Para analizar los resultados de la priorización, diseñamos una aplicación en “Excel” que nos permitió incluir las valoraciones individuales de los analistas, puesto que lleva incorporada la metodología de Saaty (1980) la cual permite establecer los porcentajes de importancia dados a cada C a crit e recí p a p li c Figu r eval u dim e aste r ex pe res u los c p ue d a pítulo IV: Dis e e rio, así co p roca. En c ación. r a 4.15 Apli c A con t u ación h e e nsiones d r isco (*) e riencia e v u ltados, en c uales se h d en a p reci a e ño de un sis mo sus pe la Fi g ur a c ación Exc e t inuación e cha p or c d el model o son cons i v aluando t donde los h an eti q ue t a r los crit e t ema experto e sos relati v a 4.15 se e l para valor a p resenta m c ada anal i o ex p erto i derados p t enderos. E datos de l t ado se g ú n e rios y dim e para la sele c 323 v os p or m e p uede a p ación de pr i m os los i sta a ca d de Fro g t e p or Fro g t En la Ta b l as colum n n la Tabla ensiones d ción de micr o e dio de m a p reciar u n o ridades de resultado s d a uno d e ek . Los a n e k, como b la 4.4 p o n as corres p 4.3 (ver a d el modelo empresas be n sistema de g a trices de c n p antalla z los analista s s individ u los 18 c n alistas re s los q ue demos ob p onden a l a rriba) y e n . neficiarias de gestión c ont a c om p araci ó z o de dic h s de Frogte k u ales de c riterios y s altados c o tienen m b servar es t l os analist a n las filas un ble ó n h a k la 8 o n m ás t os a s, se El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 324 1 2 3 4* 5* 6 7* 8* 9 10* 11* 12 13 14* Gestión de la tienda 60,7% 32,1% 21,1% 32,1% 52,6% 22,5% 33,3% 71,4% 62,1% 68,5% 48,0% 48,8% 48,1% 50,2% Limpieza, orden 9,0% 22,5% 10,2% 45,4% 17,0% 45,4% 33,3% 14,3% 12,0% 26,3% 40,5% 30,1% 23,6% 23,6% Uso TIC e informatización 30,3% 45,4% 68,6% 22,5% 30,4% 32,1% 33,3% 14,3% 25,8% 5,2% 11,5% 21,1% 28,3% 26,2% Tamaño, ubicación y propiedad 30,3% 31,0% 69,7% 10,5% 5,2% 9,1% 70,1% 10,6% 23,9% 54,2% 6,5% 10,6% 5,9% 63,2% Imagen 60,7% 18,9% 23,2% 79,8% 26,3% 9,1% 23,4% 76,5% 6,1% 29,9% 67,5% 63,3% 49,0% 5,2% Confianza mutua 9,0% 50,1% 7,2% 9,7% 68,5% 81,8% 6,5% 12,9% 70,0% 15,9% 25,9% 26,0% 45,1% 31,6% Desempeño 20,6% 42,9% 23,4% 57,4% 47,4% 32,1% 6,5% 66,3% 72,9% 72,7% 28,1% 45,5% 50,9% 26,3% Crecimiento 72,3% 42,9% 70,1% 14,0% 47,4% 22,5% 70,1% 25,6% 21,6% 22,1% 65,8% 45,5% 42,1% 68,5% Antigüedad 7,1% 14,3% 6,5% 28,6% 5,3% 45,4% 23,4% 8,1% 5,5% 5,2% 6,1% 9,1% 7,0% 5,2% Uso y conocimientos TIC 9,0% 18,9% 46,7% 42,9% 47,4% 6,1% 23,4% 23,4% 25,5% 6,1% 22,8% 11,5% 23,2% 15,9% Pensamiento innovador 60,7% 50,1% 46,7% 42,9% 47,4% 23,9% 6,5% 70,1% 6,1% 25,5% 68,4% 48,0% 7,2% 54,2% Iniciativa y autosuficiencia 30,3% 31,0% 6,7% 14,3% 5,3% 70,0% 70,1% 6,5% 68,4% 68,4% 8,8% 40,5% 69,7% 29,9% Interesado 46,7% 76,5% 72,7% 13,9% 73,9% 49,1% 22,1% 5,2% 23,4% 33,3% 8,1% 48,7% 72,7% 22,1% Influido otros tenderos 6,7% 10,6% 5,2% 6,7% 19,0% 20,0% 5,2% 71,1% 6,5% 33,3% 63,8% 7,8% 5,2% 5,2% Receptivo a usar programa 46,7% 12,9% 22,1% 79,4% 7,0% 31,0% 72,7% 23,7% 70,1% 33,3% 28,1% 43,5% 22,1% 72,7% Formación 77,7% 17,0% 5,2% 33,3% 5,3% 30,4% 6,1% 23,9% 70,1% 23,9% 70,1% 20,0% 13,4% 37,8% Habilidades 15,5% 52,6% 72,7% 33,3% 47,4% 17,0% 68,4% 70,0% 6,5% 62,3% 6,5% 60,0% 74,6% 53,2% Experiencia 6,9% 30,4% 22,1% 33,3% 47,4% 52,6% 25,5% 6,1% 23,4% 13,8% 23,4% 20,0% 12,0% 9,1% Perspectiva Interna 30,3% 33,3% 5,6% 22,1% 31,0% 45,4% 70,1% 72,9% 67,5% 70,3% 76,8% 23,9% 5,3% 18,7% Perspectiva Externa 9,0% 33,3% 24,2% 5,2% 18,9% 22,5% 6,5% 5,5% 6,5% 12,3% 15,3% 13,8% 47,4% 15,8% Perspectiva Financiera 60,7% 33,3% 70,2% 72,7% 50,1% 32,1% 23,4% 21,6% 25,9% 17,4% 7,9% 62,3% 47,4% 65,5% Amigo de novedades 28,2% 20,0% 33,2% 33,1% 5,9% 21,0% 70,1% 48,5% 6,5% 45,4% 54,9% 18,7% 5,9% 36,5% Motivación 12,0% 20,0% 38,6% 54,9% 17,4% 46,8% 23,4% 32,3% 23,4% 32,1% 33,1% 65,5% 45,1% 42,9% Formación, hab.,experiencia 59,7% 60,0% 28,2% 12,0% 76,7% 32,2% 6,5% 19,2% 70,1% 22,5% 12,0% 15,8% 49,0% 20,6% Características Tienda 12,5% 50,0% 10,0% 12,5% 50,0% 50,0% 12,5% 12,5% 16,7% 16,7% 16,7% 16,7% 16,7% 10,0% Características Tendero 87,5% 50,0% 90,0% 87,5% 50,0% 50,0% 87,5% 87,5% 83,3% 83,3% 83,3% 83,3% 83,3% 90,0% Analistas Frogtek Criterios Tabla 4. 4 Priorización de los criterios de modelo de decisión por parte de los Analistas de Frogtek Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 325 A continuación haremos un análisis de los resultados de los analistas más experimentados, cuyos resultados están sombreados en gris en la Tabla 4.4. Harby (10*) es el experto que más se aproxima a la media geométrica, dándose la circunstancia de que es además uno de los más experimentados. Da más importancia al tendero (83.3%) que a la tienda (16.7%). Respecto al tendero, se fija más en que sea amigo de novedades (45.4%) por medio de su iniciativa y autosuficiencia (68.4%). Respecto a la tienda, le da más importancia a la perspectiva interna (70.3%), reflejada en la gestión de la tienda (68.5%). Parecidas valoraciones propone Boris (11*), otro de los veteranos. Da más importancia a las características del tendero (83.3%) que a la tienda (16.7%). Del tendero destaca que sea amigo de novedades (54.9%), por medio del pensamiento innovador (68.4%). En cuanto a la tienda, destaca la perspectiva interna (76.8%), en especial la gestión de la tienda (48%). Arturo (7*) también es muy experimentado y sus valoraciones son similares a los dos anteriores. Valora más el tendero (87.5%) que la tienda (12.5%). Respecto al tendero valora más que sea amigo de novedades (70.1%) reflejado en su iniciativa y autosuficiencia (70.1%). Respecto a la tienda, valora más la perspectiva interna (70.1%), valorando en igual medida (33.3%) la gestión, limpieza/orden y el uso de TIC e informatización. También es similar la valoración de Armando (8*), que como los anteriores da más valor al tendero (87.5%) que a la tienda (12.5%). Respecto al tendero, valora más que sea amigo de novedades (48.5%), haciendo hincapié en el pensamiento innovador (70.1%). Respecto a la tienda, valora más la perspectiva interna (72.9%), siendo la más importante la gestión de la tienda (71.4%). El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 326 Alberto (4*) da más importancia al tendero (87.5%) que a la tienda (12.5%). La diferencia este analista con respecto a los cuatro anteriores es que en cuanto al tendero, valora más la motivación (54.9%), reflejada en si es receptivo a usar el programa (79.4%). Respecto a la tienda, da más importancia a la perspectiva financiera (72.7%), reflejada en el desempeño (57.4%) lo cual también difiere de la valoración anterior de sus compañeros, donde la perspectiva interna reflejada en la gestión, fue el factor más determinante. Diego (14*) valora muy parecido a Alberto. Valora extremadamente más el tendero (90%) que la tienda (10%). Respecto al tendero da más importancia a la motivación (42.9%), reflejada en si es receptivo a usar el programa (72.7%). Respecto a la tienda, valora más la perspectiva financiera (65.5%), siendo más importante el crecimiento (68.5%). De los siete empleados más experimentados, Oscar (5*) es el único cuyas valoraciones son bastante diferentes. Da la misma importancia al tendero (50%) que a la tienda (50%). Del tendero destaca la formación, habilidades y experiencia (76.7%), especialmente habilidades (47.4%). La motivación es poco valorada (17.4%) y menos aún si es amigo de novedades (5.9%). De la tienda se fija sobre todo en la perspectiva financiera (50,1%), especialmente el crecimiento (47,4%). Las preferencias de los otros 7 analistas menos experimentados, pueden observarse en la Tabla 4.4. No ahondaremos en su análisis individual, por cuanto más adelante presentaremos unos análisis multivariantes, que nos permitirán ver de manera más fácil, si sus valoraciones se parecen o no a las de los analistas más experimentados. Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 333 4.3.3 AnálisismultivariantesdelosresultadosdelmodeloAHPde Frogtek Aunque los resultados presentados en el apartado anterior reflejan los criterios agregados de todos los analistas, al parecer los expertos no coincidían individualmente en sus preferencias. Por esta razón, analizaremos con técnicas multivariantes sus apreciaciones, con el fin de conocer si tienen criterios comunes respecto a lo que es un buen tendero. Recordemos que Frogtek es una empresa joven que desea evaluar de la mejor forma a sus tenderos y busca crear una cultura común al respecto, por lo cual, conocer lo que piensan sus analistas es muy importante. En este sentido y con el fin de explorar los datos, hemos calculado los coeficientes de correlación de Spearman, para ver las relaciones entre las variables. Adicionalmente, se aplicaron varias técnicas estadísticas multivariantes exploratorias: análisis de conglomerados, análisis de componentes principales, y ajuste de propiedades, esta última técnica basada en el cálculo de regresiones, que se utiliza para interpretar los resultados de Análisis de Componentes Principales (Mar-Molinero, 1991; (Mar-Molinero y Serrano-Cinca, 2001; Gutiérrez-Nieto, Serrano-Cinca y Mar-Molinero, 2007). 4.3.3.1 AnálisisdeCorrelación Con el fin de explorar los datos, hemos calculado el coeficiente de correlación Rho de Spearman (1904) que es similar al coeficiente de correlación de Pearson, pero aplicado después de transformar las puntuaciones originales en rangos. El coeficiente Rho de Spearman toma valores entre - 1 y 1, y se interpreta así: un valor de 1 indica relación lineal perfecta positiva; un valor de - 1 indica relación lineal perfecta negativa (en ambos casos los puntos se encuentran dispuestos en una línea recta); un valor de 0 indica relación lineal nula. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 334 El coeficiente de Spearman puede utilizarse como una alternativa al de Pearson cuando las variables estudiadas son ordinales y/o se incumple el supuesto de normalidad. Para este análisis utilizamos el SPSS versión 18 con el fin de analizar si existe interrelación entre las variables, que en este caso los 18 criterios y 8 dimensiones utilizados en el modelo AHP (ver Tabla 4.6). Se realizó una matriz de correlaciones tanto para las variables como para los analistas. Los resultados se presentan en las Tablas 4.7 y 4.8 respectivamente, en donde se reflejan fuertes correlaciones entre las variables objeto de estudio, así como entre los analistas. ABREVIATURAS DE LOS CRITERIOS DEL ESTUDIO C_TIEN CARÁCTERISTICAS TIENDA C_TEN CARACTERÍSTICAS TENDERO GE_TI GESTIONTIENDA LYO LIMPIEZA Y ORDEN UTIC USO TIC E INORMATIZACIÓN TUP TAMAÑO, UBICACIÓN Y PROPIEDAD IMG IMAGEN CO_MU CONFIANZA MUTUA DES DESEMPEÑO CREC CRECIMIENTO ANTI ANTIGÜEDAD UC_TIC USO Y CONOCIMIENTOS TIC PE_IN PENSAMIENTO INNOVADOR IN_AUT INICIATIVA Y AUTOSUFICIENCIA INT INTERESADO INF_OT INFLUIDO POR OTROS R_USO RECEPTIVO A USAR EL PROGRAMA FOR FORMACIÓN HAB HABILIDADES EXP EXPERIENCIA P_INT PERSPECTIVA INTERNA P_EXT PERSPECTIVA EXTERNA P_FRA PERSPECTIVA FINANCIERA A_NOV AMIGO DE NOVEDADES MOT MOTIVACIÓN F_H_E FORMACIÓN, HABILIDADES Y EXPERIENCIA Tabla 4. 6 Variables o criterios AHP empleados en los análisis multivariantes Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 335  C_TIEN C_TEN GE_TI LYO UTIC TUP IMG CO_MU DES CREC ANTI UC_TIC PE_IN IN_AUT INT INF_OT R_USO FOR HAB EXP P_INT P_EXT P_FRA A_NOV MOT F_H_E C_TIEN 1 ‐1,000**,527*,590*,647**0,18,671**,808**,657**0,180,41 ‐,682** ‐,585* ‐0,210,130,06 ‐0,440,09 ‐0,08,594*,752**,730**0,44 ‐,623* ‐0,510,19 Sig.  0,040,020,010,530,010,000,010,520,130,010,020,460,650,840,100,750,780,020,000,000,100,010,050,50 C_TEN  1 ‐,527* ‐,590* ‐,647** ‐0,18‐ ,671**‐,808** ‐,657** ‐0,18 ‐0,41,682**,585*0,21 ‐0,13 ‐0,060,44 ‐0,090,08 ‐,594* ‐,752** ‐,730** ‐0,44,623*0,51 ‐0,19 Sig.  0,040,020,010,530,010,000,010,520,130,010,020,460,650,840,100,750,780,020,000,000,100,010,050,50 GE_TI   1,732**,636*0,000,050,280,15 ‐0,28 ‐0,23 ‐0,25 ‐0,18 ‐0,09 ‐,529*0,15 ‐0,400,08 ‐0,140,11,843**0,11 ‐0,21 ‐0,04 ‐,632*0,09     0,000,010,990,860,310,590,320,410,380,530,740,040,590,140,780,630,690,000,700,450,890,010,76 LYO    1,764**0,130,150,350,18 ‐0,290,11 ‐0,12 ‐0,150,13 ‐0,360,26 ‐0,220,01 ‐0,480,04,925**0,28 ‐0,080,11 ‐0,46 ‐0,37 Sig.    0,000,660,600,200,520,290,690,670,590,650,190,350,440,980,070,890,000,320,780,700,080,18 UTIC     10,090,180,420,280,160,39 ‐0,24 ‐0,35 ‐0,09 ‐0,46 ‐0,20 ‐0,470,00 ‐0,370,33,850**0,320,21 ‐0,20 ‐,750** ‐0,07 Sig.     0,740,520,120,320,580,160,400,200,760,080,480,080,990,170,230,000,240,450,470,000,80 TUP      10,160,310,050,420,16 ‐0,13 ‐0,260,090,48 ‐0,34 ‐0,27 ‐0,110,440,330,16,532*0,27 ‐0,13 ‐0,340,24 Sig.      0,580,260,850,120,580,660,340,760,070,220,330,690,100,230,580,040,330,660,220,39 IMG       1,646**0,430,410,30 ‐0,48 ‐0,21 ‐0,360,360,06 ‐,536*0,000,310,380,29,825**0,48 ‐0,48 ‐0,160,16 Sig.       0,010,110,130,280,070,450,190,190,820,040,990,260,160,290,000,070,070,560,56 CO_MU        1,596*0,360,27 ‐,804** ‐,532* ‐0,340,350,00 ‐0,390,350,08,693**,532*,854**0,51 ‐,736** ‐0,330,36 Sig.        0,020,190,330,000,040,220,200,990,150,200,790,000,040,000,050,000,240,18 DES         10,34,668** ‐,618* ‐,546* ‐0,400,360,03 ‐0,15 ‐0,090,16,643**0,330,42,779** ‐,782** ‐0,100,24 Sig.         0,220,010,010,040,140,180,920,590,760,570,010,230,120,000,000,710,38 CREC          1,554* ‐0,29 ‐0,21 ‐0,260,37 ‐,596* ‐0,43 ‐0,090,42,543* ‐0,080,50,800** ‐,543* ‐0,290,39 Sig.          0,030,300,460,360,180,020,110,760,120,040,770,060,000,040,300,15 ANTI           1 ‐0,28 ‐0,48 ‐0,030,32 ‐0,28 ‐0,07 ‐0,34 ‐0,070,440,150,30,843** ‐0,50 ‐0,14 ‐0,10 Sig.           0,310,070,910,250,310,800,210,800,100,600,270,000,060,620,72 UC_TIC            1,646**0,14 ‐0,390,070,28 ‐0,42 ‐0,12 ‐,632* ‐0,36 ‐,532* ‐,529*,836**0,29 ‐,546* Sig.            0,010,630,150,800,320,120,670,010,190,040,040,000,300,04 PE_IN             10,12 ‐0,280,430,030,04 ‐0,10 ‐,675** ‐0,25 ‐0,34 ‐0,46,732**0,41 ‐0,40 Sig.             0,680,320,110,910,890,720,010,360,220,080,000,130,14 IN_AUT              10,050,01,529*0,13 ‐0,48 ‐0,51 ‐0,05 ‐0,32 ‐0,260,440,11 ‐0,40 Sig.              0,870,980,040,660,070,050,850,250,340,100,690,14 INT               10,050,18 ‐0,100,390,30 ‐0,330,460,51 ‐0,410,410,16 Sig.               0,870,520,720,160,270,230,090,050,130,130,56 INF_OT                10,16 ‐0,08 ‐0,25 ‐0,430,17 ‐0,02 ‐0,350,34,550* ‐,525* Sig.                0,560,770,370,110,550,940,210,220,030,04 R_USO                 1 ‐0,04 ‐0,38 ‐0,44 ‐0,48 ‐,543* ‐0,260,29,671** ‐0,43 Sig.                 0,890,170,100,070,040,360,290,010,11 FOR                  1 ‐0,200,140,070,09 ‐0,14 ‐0,21 ‐0,150,45 Sig.                  0,470,630,800,740,610,440,590,09 HAB                   10,21 ‐0,300,250,26 ‐0,29 ‐0,03,543* Sig.                   0,460,270,370,360,300,930,04 EXP                    10,26,582*,664** ‐,868** ‐0,50,671** Sig.                    0,360,020,010,000,060,01 P_INT                     10,420,08 ‐0,15 ‐,639* ‐0,09 Sig.                     0,120,770,600,010,75 P_EXT                      10,50 ‐,532* ‐0,310,24 Sig.                      0,060,040,260,39 P_FRA                       1 ‐,754** ‐0,160,27 Sig.                       0,000,580,33 A_NOV                        10,30 ‐,671** Sig.                        0,280,01 MOT                         1 ‐0,45 Sig.                         0,10 F_H_E                          1 Tabla 4. 7 Coeficientes de correlación de Spearman, ** correlación significativa al nivel 0,01 y * correlación significativa al nivel 0,05 El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 336 Matriz de distancias 1:David 2:Alejandro 3:Harby* 4:Boris* 5:Yael 6:Alberto* 7:Javier 8:Oscar* 9:Kristel 10:Guadalupe 11:Diego* 12:Arturo* 13:Armando* 14:Roberto 15:MEDIA GEOM 1:David 0,000 0,570 0,352 0,458 0,361 0,585 0,595 0,630 0,386 0,686 0,372 0,695 0,403 0,107 0,281 2:Alejandro 0,570 0,000 0,477 0,627 0,561 0,744 0,610 0,045 0,438 0,080 0,646 0,903 0,629 0,538 0,285 3:Harby* 0,352 0,477 0,000 0,142 0,160 0,237 0,245 0,613 0,330 0,416 0,120 0,151 0,126 0,489 0,107 4:Boris* 0,458 0,627 0,142 0,000 0,236 0,251 0,363 0,804 0,584 0,537 0,169 0,306 0,028 0,673 0,207 5:Yael 0,361 0,561 0,160 0,236 0,000 0,198 0,148 0,654 0,153 0,556 0,104 0,422 0,169 0,488 0,120 6:Alberto* 0,585 0,744 0,237 0,251 0,198 0,000 0,105 0,869 0,406 0,586 0,050 0,410 0,243 0,624 0,203 7:Javier 0,595 0,610 0,245 0,363 0,148 0,105 0,000 0,709 0,206 0,454 0,121 0,559 0,337 0,580 0,170 8:Oscar* 0,630 0,045 0,613 0,804 0,654 0,869 0,709 0,000 0,465 0,161 0,774 1,105 0,775 0,544 0,368 9:Kristel 0,386 0,438 0,330 0,584 0,153 0,406 0,206 0,465 0,000 0,494 0,298 0,801 0,464 0,348 0,185 10:Guadalupe 0,686 0,080 0,416 0,537 0,556 0,586 0,454 0,161 0,494 0,000 0,566 0,788 0,593 0,611 0,261 11:Diego* 0,372 0,646 0,120 0,169 0,104 0,050 0,121 0,774 0,298 0,566 0,000 0,305 0,139 0,486 0,130 12:Arturo* 0,695 0,903 0,151 0,306 0,422 0,410 0,559 1,105 0,801 0,788 0,305 0,000 0,339 0,952 0,399 13:Armando* 0,403 0,629 0,126 0,028 0,169 0,243 0,337 0,775 0,464 0,593 0,139 0,339 0,000 0,617 0,182 14:Roberto 0,107 0,538 0,489 0,673 0,488 0,624 0,580 0,544 0,348 0,611 0,486 0,952 0,617 0,000 0,323 15:MEDIA GEOM 0,281 0,285 0,107 0,207 0,120 0,203 0,170 0,368 0,185 0,261 0,130 0,399 0,182 0,323 0,000 Tabla 4. 8 Matriz de distancias entre los analistas de Frogtek Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 337 Los resultados de la matriz de coeficientes de Sperman en la Tabla 4.7 nos muestra que existe correlación significativa a 0.01* y a 0.05** en las siguientes variables: Las características de la tienda están fuertemente correlacionadas con gestión de la tienda (0,527*), limpieza y orden (0.590*), uso de TIC e informatización (0.647**), imagen (0,671**), confianza mutua (0,808**), desempeño (0.657**) perspectiva interna (0.752**) y perspectiva externa de la tienda (0.730**), todas variables de la tienda en el modelo AHP. La gestión de la tienda esta correlacionada con la limpieza y orden (0.732**), uso de TIC e informatización (0.636**) y con la perspectiva interna (0.843**), tal como se planteó en el modelo inicial. La limpieza y orden esta correlacionada con uso de TIC e informatización (0.764**) y con la perspectiva interna (0.925**), igual que en el modelo planteado. El uso y conocimiento en TIC esta correlacionado con la perspectiva interna (0.850**), a la cual pertenece en el modelo. El tamaño ubicación y propiedad de la tienda se correlaciona con la perspectiva externa (0.532*), tal como se planteó inicialmente. La imagen se correlaciona con la confianza mutua (0.646**) y con la perspectiva externa (0.825**), lo cual es correcto según el modelo jerarquizado con AHP. La confianza mutua se correlaciona con el desempeño (0.596*), experiencia (0.693**), perspectiva interna (0.532*), pero más fuertemente con la perspectiva externa (0.854**), que es en donde se planteó inicialmente este criterio. El desempeño se correlaciona fuertemente con antigüedad (0.668**), experiencia (0.643**) y con la perspectiva financiera (0.779**) a la cual pertenece este criterio. El crecimiento se correlaciona fuertemente con antigüedad (0.554*), experiencia (0.543*) y con la perspectiva financiera El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 338 (0.80**) de la cual hace parte. Antigüedad también se correlaciona con la perspectiva financiera (0.843**) correctamente. Pasando a las características del tendero, nos encontramos que tiene correlación fuerte con uso y conocimientos TIC (0,682**), pensamiento innovador (0.585*) y amigo de novedades (0.623*), tal y como se planteó inicialmente en el modelo AHP. El uso y conocimientos en TIC se correlaciona con pensamiento innovador (0.646**) y amigo de novedades (0.836**), esta última siendo la dimensión a la cual pertenece en el modelo. Asimismo el pensamiento innovador se correlaciona con amigo de novedades (0.732**), dimensión a la cual pertenece en el modelo planteado. La iniciativa y autosuficiencia se correlaciona con receptivo a usar el programa (0.529*) y ambos hacen parte de las características del tendero en el modelo. Influido otros tenderos está correlacionado con motivación (0.550*) cumpliendo con lo planteado en el modelo AHP. Receptivo a usar el programa se correlaciona fuertemente con motivación (0.671**), lo cual es adecuado al modelo. Las habilidades del tendero (0.543*) y la experiencia (0.671**) se correlacionan con la dimensión formación, habilidades y experiencia, a la cual pertenecen en el modelo planteado. Analizando los resultados anteriores, nos permite inferir que el modelo diseñado con el AHP tiene sus dimensiones correlacionadas de manera adecuada con los criterios que se plantearon para cada una de ellas, lo cual nos permitirá hacer análisis más profundos con métodos estadísticos de carácter multivariante que nos ayuden a entender el porqué de estas relaciones encontradas. Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 339 En cuanto a la matriz de distancias entre analistas en la Tabla 4.8 podemos observar cuáles de ellos están más cercanos entre sí, los cuales presentamos a continuación: - David está más cercano a Roberto - Alejandro con Guadalupe - Harby* con Diego* - Boris* está más cercano a Harby* - Yael está más cercano a Diego* - Alberto* está más cercano a Javier - Oscar* está más cercano a Alejandro - Kristel está más cercana a Yael - Guadalupe está más cercano a Alejandro - Diego* está más cercano a Alberto* - Arturo* está más cercano a Oscar* - Armando* está más cercano a Boris* - Roberto está más cercano a David - Harby* es el analista más cercano a la media geométrica. Recordemos que los analistas marcados con asterisco son los más experimentados de acuerdo con Frogtek. En el listado anterior podemos observar que muchos de los analistas top se relacionan entre sí (Harby*-Diego*; Boris*-Harby*; Diego*-Alberto*; Arturo*-Oscar*; Armando*-Boris*, Harby*- media geométrica), lo cual nos indicaría que puede haber un criterio en común entre analistas, pero lo anterior es difícil de afirmar basándonos únicamente en un análisis bivariante. Por tal razón, es necesario combinar está técnica con otras de carácter multivarante para entender si existen grupos diferenciados entre analistas y al mismo tiempo si tienen preferencia por ciertos criterios, buscando diferenciar lo más posible los grupos unos de otros. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 340 4.3.3.2 AnálisisdeConglomerados En cuanto a los análisis multivariantes, en primer lugar se realizó un análisis clúster o de conglomerados, el cual: “Es una técnica estadística multivariante de clasificación automática de datos, que a partir de una tabla de casos-variables, trata de situar todos los casos en grupos homogéneos (conglomerados o clústeres) no conocidos de antemano pero sugeridos por la propia esencia de los datos, de manera que individuos que puedan ser considerados similares sean asignados a un mismo clúster, mientras que individuos diferentes (disimilares) se sitúen en clústeres distintos” (Pérez, 2009 a, p. 332). Para realizar este análisis, se utilizó el software estadístico SPSS versión 18. De acuerdo con Pérez (2009 a), el método para ejecutar un análisis de conglomerados jerárquicos comienza con la selección de los individuos objeto de estudio, en este caso se consideraron los 18 criterios y 6 dimensiones del modelo de selección de tenderos como las variables (ver Tabla 4.6) y estas se etiquetaron mediante el nombre del experto. A continuación se determinó la matriz de disimilitudes definiendo las distancias, para lo cual, utilizamos el Método de Ward o de mínima varianza, que considera la distancia euclídea al cuadrado como medida de disimilitud. Las variables fueron estandarizadas mediante puntuaciones Z. Una vez determinadas las disimilitudes de los individuos, se procedió a ejecutar con el SPSS el algoritmo que formará las diferentes agrupaciones o conglomerados de individuos. Determinada ya la clasificación, procedimos a obtener una representación gráfica de los conglomerados, de modo que se pueda visualizar los resultados obtenidos en mejor forma. Este proceso se llevó a cabo mediante un dendograma, el cual se presenta en la figura 4.17. prim e ma y la fi p ri m A rt u p ert e cu yo g ru p p ert e bast Gru p Gr u Gr u Capítulo IV: Figura 4 e r conglom e Record e y or ex p erie ig ura 4.17 . m ero y má s u ro*, Davi d e necen a e o s j uicios s p o cuenta e necen Al e ante más a p o1 u po2 u po3 Diseño de un 4 .17 Result a e rado agrup a e mos q ue ncia y p or . Del anál i s numeros o d y Robe r e ste g ru p o s on más p con A lbe ej andro, O a le j ados d e sistema exp e a dos del an á a al mayor n 7 analista s tal motiv o i sis del d e o cuenta c o r to. 4 de l , así com o arecidos a rto*, Die g O scar* y G u e l resto. e rto para la s e 341 á lisis clúste r n úmero de e x s son con s o están m a e ndro g ra m o n 6 es p e c l os 7 em p o la media a la media g o*, Javie r u adalu p e. E e lección de m r , que mue s x pertos así c s iderados p a rcados co n m a p odem o c ialistas B o l eados co n g eométri c g eométri c r , Yael y E stos tres i croempresa s sistema s tra 3 grup o o mo a la m e p or Fro g t e n una estr e o s a p recia o ris*, Arm a n siderado s c a. Harb y e c a del g ru p Kristel. A miembro s s beneficiaria s de gestión c o o s de expert o e dia geomét r e k como l o e lla amari l a r 3 g ru po a ndo*, H a s más ex p e s el eval u p o. El se gu A l tercer g s se encue n s de un o ntable o s. El r ica. o s de l la en o s. El a rb y *, ertos u ador u ndo g ru p o n tran El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 342 4.3.3.3 AnálisisdeComponentesPrincipales El análisis de conglomerados hecho anteriormente nos permitió agrupar a los analistas según sus preferencias, pero debe complementarse con otra técnica, en este caso, el análisis de componentes principales, para conocer porqué los expertos se han agrupado así. De acuerdo con Pérez (2009 a) el análisis de componentes principales agrupa variables relacionadas tanto positivamente como negativamente, mientras que en el análisis clúster, agrupa las variables relacionadas positivamente en un grupo distinto de las variables relacionadas negativamente, por lo cual, las dos técnicas se pueden emplear de manera complementaria para mejorar la interpretación de los resultados. En este sentido, el análisis en componentes principales es una técnica estadística de simplificación o reducción de la dimensión y que se aplica cuando se dispone de un conjunto elevado de variables con datos cuantitativos correlacionados entre sí persiguiendo obtener un menor número de variables, que se denominan componentes principales o factores, que resuman lo mejor posible a las variables iniciales con la mínima pérdida de información y cuya posterior interpretación permitirá un análisis más simple del problema estudiado (Pérez, 2009 b). Asimismo, los supuestos para poder aplicar análisis factorial son que “las variables deben ser cuantitativas y se exige que el determinante de la matriz de los datos iniciales sea muy pequeño para que realmente exista la opción de poder reducir la dimensión” (Pérez, 2009 a, p.27). Así pues, hemos realizamos el análisis de componentes principales usando el software SPSS versión 18. El método de extracción de valores fue el de componentes principales, el cual se utilizó para formar las combinaciones lineales no correlacionadas de las variables observadas. De los resultados se obtuvo la matriz de correlaciones de variables (ver Tabla 4.9) cuyo determinante es 0,000, lo cual hace razonable la reducción. Seis factores aparecieron, de acuerdo con la Tabla 4.10, de los cuales el factor 1 y 2 explican el 59% de los datos. Capítulo IV: Diseño de un sistema experto para la selección de microempresas beneficiarias de un sistema de gestión contable 349 4.4 ConclusionesdelCapítuloIV La selección de tenderos que utilicen con éxito la herramienta Tiendatek es muy importante por varios factores. En primer lugar, este tipo de negocios han sido manejados durante mucho tiempo de manera informal, sin contabilidad ni sistemas de gestión, que permita a los tenderos tomar decisiones con base en información útil y de calidad, lo cual es una barrera cultural difícil de romper en los microempresarios. En segundo lugar, esta herramienta fue creada pensando en ayudar a este sector a realizar una mejor gestión de sus negocios, con miras a que crezcan y sean cada día más fuertes y competitivos. Los beneficios se traducen en mayor organización, mejor toma de decisiones y facilita a los tenderos el acceso al crédito por contar con información contable real, que permite a las microfinancieras realizar una correcta evaluación del riesgo de crédito. En tercer lugar, vale la pena recordar que uno de los factores que más impulsa la adopción de tecnología en las micros, pequeñas y medianas empresas es la presión externa, o dicho en otras palabras, que sus pares o competencia usen esas herramientas en sus negocios. En consecuencia, la difusión adecuada de Tiendatek desde un comienzo es primordial, pensando que en el futuro la adopción por varios tenderos motive a otros menos interesados a incursionar en el uso de esta tecnología, pudiendo beneficiarse de la misma. En este sentido y de cara a seleccionar mejor a los tenderos beneficiarios de Tiendatek se ha realizado un sistema experto que trata de introducir en un sistema informático el conocimiento de los especialistas de Frogtek. En general los expertos están de acuerdo en valorar más al tendero que a la tienda, identificando como aspectos clave la motivación del tendero y su receptividad a usar Tiendatek y el ser personas con capacidad e innovadoras propensas a El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 350 adoptar tecnologías, características asociadas a los primeros adoptantes según la teoría de Rogers (1995). Sin embargo, en otros aspectos hay cierta heterogeneidad en cuanto a las preferencias, por ejemplo, no está claro si hay que valorar más aspectos como la perspectiva interna y gestión de la tienda o los aspectos financieros o si es más importante la habilidad y capacidad del tendero o su motivación. Por otra parte aparecen tres grupos de expertos, lo que implica preferencias distintas y en concreto el grupo III, se aleja bastante de los otros dos grupos. A partir de la media geométrica se ha obtenido una ponderación con lo que el sistema ya está operativo en una hoja de cálculo y, si se desea, sería fácil migrar a Android, para realizar la evaluación en el sitio del tendero con ayuda del móvil. No obstante, creemos que es necesario complementar este estudio con datos estadísticos, porque su capacidad predictiva suele ser mayor que la de los sistemas expertos. Ello permitirá identificar las variables que realmente han sido relevantes, detectar los patrones de tenderos potencialmente exitosos, instruir a los empleados de Frogtek para que atiendan a dichos perfiles y disponer de un sistema automatizado de scoring estadístico. En este sentido, en el siguiente capítulo realizaremos nuestra tercera aportación a la tesis, desarrollando un scoring estadístico para la selección de tenderos beneficiarios de la herramienta Tiendatek, basándonos en el conocimiento previo de su uso, es decir, con información real sobre qué tenderos continúan usando la aplicación y quienes la abandonaron. Lo anterior, nos permitirá predecir con mayor exactitud el perfil de los tenderos que utilizan la herramienta, además de revelar aquellos factores que realmente son relevantes al momento de analizar si un tendero usará o no el software de gestión contable en su negocio. En el siguiente y último capítulo de nuestra investigación, expondremos el desarrollo del modelo de scoring estadístico para Frogtek. 351 CAPÍTULO V ESTUDIO EMPÍRICO III: CREDIT SCORING ESTADÍSTICO PARA LA SELECCIÓN DE TENDEROS DE FROGTEK 352  Capítulo V: Credit scoring estadístico para la selección de tenderos de Frogtek 353 5 ESTUDIOEMPÍRICOIII:CREDITSCORING ESTADÍSTICOPARALASELECCIÓNDETENDEROS DEFROGTEK 5.1 Introducción Frogtek desea saber, a priori, qué tenderos serán exitosos en el uso de la herramienta Tiendatek y cuales probablemente abandonen la aplicación, con el fin de centrarse en los contactos potencialmente buenos. Su relación con Kiva.org que aporta la financiación necesaria para que el tendero adquiera el equipamiento y el programa hacen más necesario el disponer de un sistema de credit scoring. A partir de los resultados del sistema experto realizado en el capítulo 4, se seleccionaron los 26 criterios allí utilizados, y se construyó una base de datos con información de 45 contactos, de los que 17 llegaron a ser buenos tenderos y 28 no lo fueron. Ello nos permitió crear un modelo estadístico que, en primer lugar, permitió precisar el poder discriminador de cada una de las variables y, en segundo lugar, tras introducir la información de un contacto predice si éste será o no un buen tendero. Inicialmente se aplicó un test univariante de medias que ha permitido detectar que 10 de las variables presentan poder para discriminar entre los tenderos buenos y malos. Este análisis nos muestra que sobre todo es importante seleccionar tenderos receptivos a usar el programa, que les guste las innovaciones, tengan iniciativa, con mayor nivel de formación, con conocimientos en TIC, capacidad para aprender y habilidades de líder. En cuanto a las características de la tienda destaca el orden y limpieza, su gestión y la presencia de algún tipo de tecnología. A continuación realizamos un análisis de componentes principales y un análisis de conglomerados, que de forma visual agrupó a los tenderos según sus rasgos, confirmando los resultados anteriores. Finalmente, realizamos un modelo de regresión logística, cuyos El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 354 coeficientes finalmente se implementaron en un sencillo modelo en Excel, en el que al introducir los datos de nuevos tenderos, otorga una puntuación entre cero y uno, que puede interpretarse como la probabilidad de que el tendero llegue a ser un buen usuario de Tiendatek. Capítulo V: Credit scoring estadístico para la selección de tenderos de Frogtek 355 5.2 MuestrayDatos Para diseñar un sistema de scoring estadístico que prediga si un tendero adoptará o no Tiendatek en sus negocios, fue necesario construir una base de datos con información histórica de uso de la herramienta por parte de tenderos, que hemos llamado “buenos” y “malos”. Al respecto, se contó con información de 45 tiendas, de las cuales se conocía previamente si habían o no usado Tiendatek en sus negocios. En efecto, 17 tenderos continúan usando el software, mientras que 28 tenderos abandonaron la herramienta (Ver tabla 5.1). Desafortunadamente Frogtek no recogió información precisa de todos los tenderos con los que ha tenido contacto desde que inició sus operaciones, y aunque lo hubiera hecho no hubiera sido muy útil, ya que el programa ha ido evolucionando desde las primeras versiones piloto. No obstante, Frogtek ha determinado la tasa de rechazo o abandono temprano de su programa en alrededor de un 80%, en las fases iniciales. Al principio Frogtek trataba de instalar el programa a cualquier tendero, sin realizar ninguna selección; posteriormente y conforme los empleados han ganado en experiencia, ya conocen los rasgos de los tenderos más propensos a adoptar la tecnología, como vimos en el capítulo anterior, lo que ha hecho que la tasa de abandono disminuya. De ahí que la proporción 17 buenos sobre 28 malos pueda considerarse representativa de la realidad actual de abandono (62%). No obstante se aspira a mejorar ese ratio, por lo que la empresa considera muy importante contar con una herramienta de credit scoring. El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 356 No. Tendero Usa Tiendatek No. Tendero Usa Tiendatek 1 Gloria A.** Sí 18 Esther Y. No 2 Ángela M.*** Sí 19 Blanca N. No 3 Israel J.** Sí 20 Jimmy A. No 4 Sergio L.** Sí 21 Angie B. No 5 Luis R.** Sí 22 José C. No 6 Jorge L.* Sí 23 Reinel C. No 7 Pedro L.** Sí 24 Doris A. No 8 Diego C. ** Si 25 Nora P. No 9 Néstor R.*** Si 26 Jorge E. No 10 Laura P.* Si 27 Mauricio H. No 11 Maribel C.* Si 28 Herbert C. No 12 Olga E.** Si 29 Hernando T. No 13 Blanca L.** Si 30 Heli H. No 14 José H.*** Si 31 María D. No 15 María P.*** Si 32 Duvan G. No 16 Luz P.* Si 33 Claudia P. No 17 Cecilia Q.** Si 34 Wilson J. No 35 Edi L. No 36 José M. No 37 José L. No 38 Saúl H. No 39 Jose V. No 40 José G. No 41 Emilio M No 42 Concepción R. No 43 Luis R. No 44 Alma H. No 45 Rubén N. No *Utiliza Tiendatek de Forma Básica **Es buen usuario de Tiendatek ***Es de lo mejores tenderos Tabla 5. 1 Muestra de tenderos usuarios de Tiendatek Capítulo V: Credit scoring estadístico para la selección de tenderos de Frogtek 357 Las variables utilizadas en la realización del modelo de scoring provienen de los 18 criterios y 8 dimensiones previamente empleados en el modelo experto diseñado con la técnica AHP en el capítulo 4. Además, se solicitó otra información adicional, en este caso, la edad del tendero, el sexo, si la tienda es de su propiedad o no y si tiene o no empleados. En la Tabla 5.2 se pueden apreciar las variables y sus definiciones para efectos de los análisis. Variable código Definición califica_tendero 0 Ni siquiera llegó a usar Tiendatek [un contacto que nos dijo que no] 0 Empezó a usar Tiendatek pero abandonó [porque no lo usaba] 0 Empezó a usar Tiendatek pero abandonó [además nos dejó a deber] 1* Utiliza Tiendatek de forma básica 1** Es un buen usuario de Tiendatek 1*** Es de los mejores tenderos gestion_tien 1-7 La gestión de la tienda limp_ord 1-7 Limpieza y orden usotic_info 1-7 Uso de TIC e informatización en la tienda tamaño 1-7 Tamaño de la tienda imagen 1-7 Imagen conf_mut 1-7 Confianza mutua desemp 1-7 Desempeño crecimi 1-7 Crecimiento antigue 1-7 Antigüedad de la tienda usocon_tic 1-7 Uso y conocimientos TIC del tendero pen_innov 1-7 Pensamiento innovador iniciat_auto 1-7 Iniciativa y autosuficiencia Interes 1-7 Interesado influi_otro 1-7 Influido otros tenderos recep_uso 1-7 Receptivo a usar el programa formacion 1-7 Formación aprendizaj 1-7 Aprendizaje hábil_lider 1-7 Habilidades y liderazgo experiec 1-7 Experiencia ubica 1-7 Ubicación propiedad 0 o 1 Propiedad (es propietario de la tienda, no-si) empleados 0 o 1 Empleados (tiene empleados) sexo 0 o 1 Sexo (masculino – femenino) edad_aprox # Edad aproximada del tendero Tabla 5. 2 Definición de las variables del modelo scoring para Frogtek disc r lle ga vari a p la n q ue ind e de 1 info r p od e Goo g p or obs e Fro g obs e 2 L a https: / ZQ W El uso de la La va r r iminar e n a ron a us a a ble binar i n teó su co n hacen u n ep endiente a 7. Fina l r mación a e r confi gu g leDocs 2 c medio de e rvar un p g tek p ara c e rvar la ba s Figura 5 . a encuesta d / /docs.google W Xc&gridId= 0 Contabilidad y r iable de p n tre los t e a r el p ro gr i a, de car a n versión a n uso bási c s “ g estión l mente, la s a dicional s u rar la ba s c on las p r e una escal a p antallazo c alificar a s e de dato s . 1 Cuestio n d iligenciada .com/spreads h 0 #edi t y la calificaci ó p endiente e nderos b u r ama o e m a a su p os t ordinal, y c o, norm a de la tien d s últimas 4 olicitada s s e de nu e eg untas qu a de Liker t de este c u los usuar i s total del e n ario que s e por los an a h eet/gform?k e ó n crediticia p a 358 Califica _ u enos (1) mp ezaron p t erior trat a y a q ue ent r a l y avan z d a” hasta “ 4 variable s s obre el t e e stro estu d u e debería t de 1 a 7 c uestionari i os de Tie e studio. e ha prepar a a listas de F e y=0ArdZXo d a ra facilitar la _ Tender o y los ten d p ero aban d a miento e n r e los ten d z ado del p “ ubicación s inde p en d e ndero. P d io, se di s n rellenar p untos. E o, q ue re l ndatek y e a do para cap t F rogtek está d eBRbedEZo S gestión de la ac c o es la d eros mal o d onaron. A n una re g r d eros buen p ro g rama. ” , califica n d ientes cor P ara obte n s eñó un c los anali s E n la Fi g u r l lenaron l o e n la Tabl t urar los da t disponible S 1RMeG5v M a microempre s c eso al micro c encar g ad a o s (0), qu A un q ue e s r esión line a n os ha y al g Las vari n a los ten d r res p onde n n er los da t c uestionar i s tas de Fr o r a 5.1 se p o s analist a l a 5.3 se p t os del scori n en Google M G9IdWpwM l s a y su c rédito a de u e no s una a l, se g unos a bles d eros n a la t os y i o en og tek p uede a s de p uede ng Docs l pZV k Capítulo V: Credit scoring estadístico para la selección de tenderos de Frogtek 365 El análisis de conglomerados nos permite agrupar a los tenderos según sus rasgos pero es interesante complementarlo con otra técnica, el análisis de componentes principales, para conocer porqué se han agrupado de esa manera. Esta técnica es capaz de reducir un conjunto amplio de variables en unos pocos componentes que tienen la misma información y al complementarla con el análisis de conglomerados nos permitirá una mejor interpretación de los resultados. Así pues, hemos realizado el análisis de componentes principales usando el software SPSS versión 18. El método de extracción de valores fue el de componentes principales, el cual se utilizó para formar las combinaciones lineales no correlacionadas de las variables observadas. Como contrastes previos aplicado a la extracción de los factores se empleó la medida de adecuación muestral de káiser, Meyer y Olkin (KMO), presentado en la Tabla 5.5, donde la medida KMO es superior a 0,5 lo que refleja adecuación de los datos al modelo, además del contraste de esfericidad de Barlett, cuyo resultado fue significativo a un nivel 0,000. Medida de adecuación muestral de Kaiser-Meyer-Olkin. ,710 Prueba de esfericidad de Bartlett Chi-cuadrado aproximado 630,122 gl 253 Sig. ,000 Tabla 5. 5 KMO y prueba de Bartlett El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 366 PC 1PC 2PC 3PC 4PC 5PC 6 Varianza Explicada 34% 12% 9% 7% 6% 5% usotic_info ,797 -,264 -,091 ,131 -,152 ,092 pen_innov ,750 -,174 ,173 ,317 ,061 -,285 ubica ,725 ,480 -,221 -,061 -,011 ,064 limp_ord ,718 ,002 ,158 -,114 ,075 ,404 getion_tien ,710 -,201 ,253 ,235 -,069 ,260 iniciat_auto ,706 ,014 ,418 -,051 -,046 ,096 habil_lider ,701 ,224 ,427 ,027 -,090 -,348 imagen ,690 ,320 ,127 -,133 ,068 -,150 usocon_tic ,680 -,493 -,035 -,114 -,120 -,012 formacion ,674 -,443 -,215 -,281 ,011 ,152 desemp ,660 ,472 ,198 -,229 ,128 -,094 tamaño ,605 ,431 -,294 -,069 ,109 ,132 aprendizaj ,578 -,551 -,049 ,061 -,061 ,255 crecimi ,563 ,282 -,195 -,245 ,223 ,078 Interes ,466 -,410 -,352 ,162 ,301 -,319 recep_uso ,478 -,584 -,143 ,106 -,055 -,083 empleados ,355 ,474 -,203 -,292 -,248 ,099 antigue ,352 ,271 -,612 ,119 -,250 -,284 conf_mut ,453 ,143 ,587 ,169 -,151 -,352 edad_aprox -,224 ,334 ,180 ,739 ,043 ,279 experiec ,448 ,371 -,238 ,520 ,139 ,316 influi_otro ,188 ,013 -,285 ,195 ,721 -,245 sexo -,148 -,113 ,434 -,282 ,660 ,163 Tabla 5. 6 Varianza Total explicada Análisis de Componentes Principales Los resultados del análisis de componentes principales se presentan en la Tabla 5.6. En el caso analizado el primer componente principal supone el 34% de la varianza de la muestra y el segundo componente el 12%, con lo que una imagen que muestre los dos primeros componentes principales contiene el 46% de la información y proporcionará una buena fotografía de nuestros tenderos, ya que los dos primeros componentes recogen la mayoría de la información, tal y como se observa en la Tabla 5.6, al observar las variables resaltadas en negro en PC1 y PC2. Capítulo V: Credit scoring estadístico para la selección de tenderos de Frogtek 367 Para entender mejor los resultados anteriores, hemos realizado un gráfico de dispersión (Figura 5.3) el cual muestra los dos primeros componentes con los nombres de los tenderos, los cuales han sido rodeados según el grupo al que pertenecen, de acuerdo con el análisis de conglomerados anterior (Figura 5.2). Figura 5. 3 Visualización de los dos primeros componentes. En amarillo los tenderos buenos. En la figura 5.3 se aprecian visualmente los grupos, pero ¿qué quiere decir que un grupo de tenderos este a la derecha y otro a la izquierda? Para analizar las direcciones de la figura se utiliza una tercera técnica, el ajuste de propiedades. Lo que hace es superponer cada una de las variables sobre el mapa Mauricio H -2 -1 0 1 2 -1 012 PC1 (34% var) Grupo I Grupo II PC2 (12% var) Heli H José L Emilio M ***José H Concepción R A lma H *Luz P **Diego C Jose V Edi L José M José G Esther Y Claudia P Jimmy A José C *Laura P ***Néstor **Cecilia Q Herbert C Nora P Doris A Hernando T ***Ángela M ***María P Wilson J *Jorge L *Maribel C **Gloria A Luis R Blanca N Jorge E **Olga E Rubén N Reinel C A ngie B **Pedro L **Blanca L Duvan G **Sergio L **Luis R Saul H **Israel J María D El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 368 anterior mediante una flecha, de forma que es como una brújula que permite interpretar qué variables son más relevantes para cada uno de los grupos que se han formado. Lo apreciamos en la figura 5.4. Figura 5. 4 Líneas del ajuste de propiedades sobre la visualización anterior. En rojo las variables que discriminan. Hemos marcado en rojo las 10 variables que según el análisis univariante tenían poder discriminador, que como vemos apuntan hacia abajo y la derecha del mapa, misma localización de la mayoría de tenderos buenos según la Figura 5.3. Se confirma lo que ya sabíamos: un tendero que sea receptivo al uso, tenga capacidad de aprendizaje, una cierta formación y conocimientos en TIC, tenga iniciativa, habilidades de líder y sea innovador, será mejor candidato para usar Tiendatek; además si en la tienda se observa presencia de tecnología de algún tipo, es una tienda limpia y con una gestión así sea rudimentaria, son también -2 -1 0 1 2 -1 012 PC1 (34% var) PC2 (12% var) Lim p ieza Capítulo V: Credit scoring estadístico para la selección de tenderos de Frogtek 369 indicios de que será un tendero que utilice la aplicación de gestión contable con éxito. Tras estos análisis exploratorios a continuación diseñaremos el modelo multivariante de scoring estadístico, con el fin de analizar si estos factores siguen siendo los decisivos al momento de analizar a un tendero como potencial beneficiario de Tiendatek. 5.4 ModelosMultivariantesdeScoring Existen varias técnicas estadísticas que se utilizan para crear modelos de scoring. Una de las más utilizadas en Contabilidad es el análisis discriminante lineal, que “implica obtener un valor teórico, es decir, una combinación lineal de dos o más variables independientes que discrimine mejor entre los grupos definidos a priori. La discriminación se lleva a cabo estableciendo las ponderaciones del valor teórico para cada variable de tal forma que maximicen la varianza entre-grupos frente a la varianza intra-grupos” (Hair, Anderson, Tatham y Black, 1999, p.250). El análisis discriminante resulta útil para las situaciones en las que se desea construir un modelo predictivo para pronosticar el grupo al que pertenece una observación a partir de determinadas características observadas que delimitan su perfil (Pérez, 2009 a), por tanto es aplicable a nuestro modelo de predicción de uso de Tiendatek. Este modelo se apoya en una serie de supuestos básicos que se deben cumplir como la normalidad multivariante, homogeneidad de matrices de varianza-covarianza (homoscedasticidad), linealidad y ausencia de multicolinealidad. La regresión logística binaria, al igual que el análisis discriminante, es adecuada cuando “el investigador esta interesado en la predicción y explicación de las relaciones que influyen en la categoría en que un objeto está situado, por ejemplo, porqué una persona es o no cliente”, (Hair et al. 1999, p.250), técnica que también se ajusta a lo que Frogtek está tratando de establecer con sus tenderos. Si el análisis discriminante descansa sobre el cumplimiento de supuestos estrictos de normalidad e igualdad de varianzas, supuestos que no siempre se verifican, “la regresión logística no se enfrenta a estos supuestos tan El uso de la Contabilidad y la calificación crediticia para facilitar la gestión de la microempresa y su acceso al microcrédito 370 estrictos y es mucho más robusta cuando estos supuestos no se cumplen, haciendo muy apropiada su aplicación” (Hair et al. 1999, p. 280). Además como explica Hair et al. (1999, p. 280), en el caso que se cumplan los supuestos “muchos investigadores prefieren la regresión logística porque es similar a la regresión, es equivalente al análisis discriminante de dos grupos y puede considerarse más apropiada en muchas situaciones”. Por lo anterior, hemos elegido la regresión logística binaria para realizar nuestro análisis, además ser la técnica de scoring más utilizada y acorde a nuestro objetivo de investigación. Esta técnica es un tipo especial de regresión adecuado cuando la variable dependiente puede tomar dos valores, por ejemplo 0 y 1, como es nuestro caso. Además, una vez estimados los parámetros, al introducir los datos de un nuevo tendero el resultado que da es un valor entre 0 y 1, lo que puede interpretarse como una probabilidad, en nuestro caso como la probabilidad de que sea un buen tendero. Para la estimación de los coeficientes, la regresión logística “maximiza la verosimilitud, que es -2 veces el logaritmo del valor de verosimilitud y se representa por -2LL o dos veces el logaritmo de la verosimilitud”. Un modelo con un buen ajuste tendrá un valor pequeño para -2LL y el valor mínimo es 0. Adicionalmente la regresión logística puede contrastar también la hipótesis de que un coeficiente sea distinto de cero, por medio del “estadístico de Wald, que proporciona la significación estadística para cada coeficiente estimado” (Hair et al. 1999, p.284). Para realizar nuestro modelo de regresión logística como variable dependiente utilizamos Califica-Tendero (0,1) y como variables independientes el resto de criterios descritos en la Tabla 5.2. Como método de selección de variables, escogimos hacia adelante condicional, método que “contrasta la entrada basándose en la significación del estadístico de puntuación y contrasta la eliminación basándose en la probabilidad de un estadístico de la razón de verosimilitud que se basa en estimaciones condicionales de los parámetros” (IBM, 2011, p.5 ). [Document text truncated for crawler view.]